|
| Элементы НДС
| ПОЛОЖЕНИЯ НК ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭЛЕМЕНТОВ НАЛОГА
| Комментарий автора (В.С.)
|
|
| Определяем, облагается ли ндс (есть ли Объект налогообложения)
| Ссылки: п.1 ст.39
пп.1 п.1 ст.146,
ст. 149
| · объект обложения - реализация,
· в исключениях (пунктах 2 статей 39 и 146) нет
· Не относится к необлагаемым операциям, значит, является объектом обложения НДС
|
|
| Момент определения налоговой базы
| Ссылка: пп.1 п.1 ст.167
Дата МОНБ: 26.01.2012
| момент определения налоговой базы по дате раннего из событий день отгрузки
|
|
| Порядок определения налоговой базы (при реализации)
| Ссылка: абз.1 п.1 ст.154 Алгоритм: НБцена б/ндс = Цед.б/ндс * Колич.
Расчёт:
НБ=110*50=5500 руб
| Указание абзаца 1 в п.1 ст.154 обязательно, т.к. в трех абзацах пункта описаны разные процедуры
|
|
| Ставка НДС
| Ссылка: п.3 ст.164,
Показатель: Нст=18%
| Общая ставка, потому что товар не включен в перечни п.1, п.2 и не относится к п.4, который применяется для получения денег как наиболее раннего события
|
|
| Порядок исчисления налога
| Ссылка ст.166
НДС=НБхНСт Расчёт:
НДС=5500*18%=990 руб.
|
|
|
| Дополнительные процедуры, применяемые для каждой новой ситуации
| Проверка рыночной цены ст.40 НК
| Практическое пособие по НДС
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС
ГК РФ
|
