За март 2014 г.

№ п. п.	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
	Учтены затраты на НИОКР по созданию новой микросхемы для производства прибора НАБАТ: • принят к оплате счёт ОАО "Инновация" за разработанную микросхему
	• НДС
	• затраты на НИОКР по разработке микросхемы НАБАТ учтены в качестве НМА
	Оплачено с расчётного счёта ОАО «Инновация» по договору подряда на разработку микросхемы
	Патент на изобретение технологии производства АТОКС, ранее принятый к учёту в качестве внеоборотного актива, учтён в качестве НМА
	Пополнена корпоративная карта за счёт средств расчётного счёта
	Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за февраль
	Снято с корпоративной карты инженером Вознесенской М.А. под отчёт на командировочные расходы
	Поступила в кассу оплата за приборы «АТОКС» от покупателя ОАО «Сибирьтелеком»
	Перечислены с расчётного счёта платежи:
• НДФЛ, НДС
	• в ПФР, ФОМС,ФСС
	Приобретена у китайской фирмы «LUKEY» паяльная станция:
· станция оприходована в качестве внеоборотных активов (сумма в рублях по курсу ЦБ)
	· НДС поставщика
	· принята на баланс в качестве ОС
	· учтена положительная курсовая разница, так как курс валюты на дату отгрузки превысил курс на дату оплаты			91-1
	· оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта (сумма указана в рублях по текущему курсу)
	Утверждён авансовый отчёт Михайлова И.И. по расходованию подотчётных сумм: • стоимость канцелярских товаров, оприходованных на склад материалов по ценам поставщика		10-1
	• НДС
	Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: • стоимость материалов по ценам поставщика		10-1
	• снабженческая наценка		10тзр
	• НДС
	Списана из-за негодности установка-генератор азота:		01-2	01-1
·списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС
	·списана амортизация на субсчёт выбытия ОС			01-2
	остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов		91-2	01-2
	Принят к оплате счёт ЗАО "База электроники" за доставку материалов на склад автотранспортом		10тзр
	НДС
	Отпущены материалы по учётным ценам:		20н
• платы алюминиевые для производства НАБАТ
	• резисторы для производства АТОКС		20а
	• краска водоэмульсионная КВ-50 для ремонта офиса
	• пакеты для упаковки приборов на складе готовой продукции
	Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО «База электроники» за материалы и транспортные услуги
	Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ:			90н
· НАБАТ (140 шт.) в т.ч. НДС ‒ 37434
	· АТОКС (50 шт.) в т.ч. НДС ‒ 18720			90а
	Получена на расчётный счёт сумма от МЧС РХ за приборы НАБАТ
	Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь» за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС
	НДС
	Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»:			90н
· НАБАТ в т.ч. НДС ‒ 42120
	· АТОКС в т.ч. НДС ‒ 93600			90а
	Акцептован счёт ОАО "Энергосбыт" за электроэнергию, сумма расчётно распределена:
• на нужды цеха
	• на нужды офиса
	• НДС
	Начислена заработная плата за март:		20н
• рабочим за производство НАБАТ
	• рабочим за производство АТОКС		20а
	• начальнику сборочного цеха и мастерам
	• административно-хозяйственному персоналу
	Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ
	Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС):		20н
• рабочим по производству НАБАТ
	• рабочим по производству АТОКС		20а
	• цеховому персоналу
	• административно-хозяйственному персоналу
	По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности:
	Списываются и распределяются ТЗР по расчётному проценту на материалы: • израсходованные на производство НАБАТ		20н	10тзр
	• израсходованные на производство АТОКС		20а	10тзр
	• папки-скоросшиватели на нужды офиса			10тзр
	• для упаковки готовой продукции			10тзр
	Начислена амортизация на следующие объекты:
• здание и оборудование цеха
	• здание офиса и офисное оборудование
	• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов НАБАТ		20н
	• результаты НИОКР, используемые в производстве приборов АТОКС		20а
	Списываются суммы общепроизводственных расходов на расходы по производству:		20н
• НАБАТ
	• АТОКС		20а
	Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж		90-2
	Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости:		43н	40н
• НАБАТ
	• АТОКС		43а	40а
	После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость:		40н	20н
• НАБАТ
	• АТОКС		40а	20а
	Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости:		90-2н	43н
• НАБАТ
	• АТОКС		90-2а	43а
	Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж:		90-2н	40н
• НАБАТ
	• АТОКС		90-2а	40а
	Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы		90-2
	Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции		90-3
	Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков
	Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету
	Учтена отрицательная курсовая разница по валютному счёту		91-2
	Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков			91-1
	Начислен налог на прибыль (20%)
	ИТОГО:

Сч. 01 Основные средства
Дебет	Кредит
№ операции, дата	Сумма	№ операции, дата	Сумма
Сальдо на начало		22)
14)		23)
22)		24)
Оборот по дебету		Оборот по кредиту
Сальдо на конец

Сч. 02 Амортизация основных средств
Дебет	Кредит
№ операции, дата	Сумма	№ операции, дата	Сумма
23)		Сальдо на начало
		55)
		56)
Оборот по дебету		Оборот по кредиту
		Сальдо на конец

Сч. 04 Нематериальные активы
Дебет	Кредит
№ операции, дата	Сумма	№ операции, дата	Сумма
Сальдо на начало
3)
5)
Оборот по дебету		Оборот по кредиту
Сальдо на конец

Сч. 05 Амортизация нематериальных активов
Дебет	Кредит
№ операции, дата	Сумма	№ операции, дата	Сумма
		Сальдо на начало
		57)
		58)
Оборот по дебету		Оборот по кредиту
		Сальдо на конец

Дата добавления: 2015-08-27