Задача 49

В январе организация приобрела программный продукт за 15000 рублей. В налоговом учете вся стоимость сразу списывается на затраты, а в бухгалтерском учете согласно распоряжению директора на затраты списывается 1/3 от всей балансовой стоимости ежемесячно.. Программный продукт введен в действие в феврале. Определить ОНО (отложенные налоговые обязательства) за 1 квартал.

Решение:

Отложенные налоги представляют собой не что иное, как будущие экономические выгоды организации, которые она получит в виде экономии средств от уплаты налога на прибыль (этими деньгами они могут воспользоваться с целью получения прибыли, например, положить в банк под %) называемые отложенными налоговыми активами и будущие расходы организации, которые она понесет при исполнении обязательств по уплате налога на прибыль в будущих отчетных периодах, называемые отложенные налоговые обязательства.

1) Налоговый учет – 15000 рублей за 1 квартал;

2) Бухгалтерский учет – (15000 * 1/3) * 2 = 10000 рублей (*2 – т.к. с февраля приняли)

Вычитаемые временные разницы применяются в результате: - применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль; - излишне уплаченных налогов, сумма которых не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующий отчетный или в последующих отчетных периодах.

ВВР;

ОНО.

Дата добавления: 2015-08-20