Детский вычет в двойном размере. 3 страница

- код 3 - в других случаях.

Далее в строку 010 впишите код ОКАТО той территории, на которой фирма будет платить налог. Этот код вы можете узнать из Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОК 019-95), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. N 413.

В графе 3 укажите остаточную стоимость всех основных средств, которые принадлежат вашей фирме.

Отдельно отразите остаточную стоимость льготируемого имущества (графа 4).

Новое в отчете 2012. С 2012 г. организации могут воспользоваться новой льготой по имуществу - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность или высокий класс энергетической эффективности. Такое высокоэффективное имущество должно входить в специальный Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 12 июля 2011 г. N 562, или определяться по Правилам, утвержденным Приказом Минпромторга России от 29 апреля 2010 г. N 357. Льгота будет действовать в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

В декларации указывают стоимость только того имущества, которое числится на счете 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности". Если вы купили основное средство, но не зачислили его в состав основных средств, его стоимость налогом не облагают (такое имущество должно быть отражено на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы"). Поэтому и указывать его стоимость в декларации не надо. Здания и сооружения, документы по которым переданы на государственную регистрацию, учитывают на специальном субсчете, открытом к счету 01.

По строке 150 укажите среднегодовую стоимость имущества. Показатель этой строки рассчитывают на основании данных графы 3 по следующей формуле:

(Строка 020 + Строка 030 +... + Строка 140): 13 = Строка 150.

По строке 160 укажите Коды налоговых льгот, которые приведены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации по налогу на имущество организаций. Исключением являются коды 2012400 и 2012500, которые указывают по строкам 200 и 240.

В строку 170 впишите среднегодовую стоимость имущества, которую не облагают налогом.

Показатель этой строки рассчитывают на основании данных графы 4 по следующей формуле:

(Строка 020 + Строка 030 +... + Строка 140): 13 = Строка 170.

Строку 180 заполните только в том случае, если в строке "код вида имущества" указано 2. Тогда по строке 180 покажите долю балансовой стоимости имущества, которое расположено на территории указанного ОКАТО.

По строке 190 укажите налоговую базу. Ее рассчитывают в зависимости от "кода вида имущества" в разд. 2. Если в строке "код вида имущества" стоит код 2, то:

(Строка 150 - Строка 170) x Строка 180 = Строка 190.

Если в строке "код вида имущества" стоит другой код, то:

Строка 150 - Строка 170 = Строка 190.

Строку 200 нужно заполнить, если в вашем регионе то или иное имущество облагают налогом по льготной (пониженной) ставке.

Здесь указывают код налоговой льготы 2012400. Если в вашем регионе таких льгот нет, поставьте в строке 200 прочерк.

Затем впишите ставку налога, которая действует в вашем регионе (строка 210).

В строку 220 впишите сумму налога за год. Ее значение определяют так:

(Строка 190 x Строка 210): 100 = Строка 220.

Далее заполните строку 230. В ней отразите сумму авансовых платежей, которые были исчислены по итогам отчетных периодов - I квартала, полугодия и девяти месяцев. Ее определяют как сумму показателей по строкам 180 разд. 2, которые указаны в расчетах авансовых платежей за эти отчетные периоды.

Региональные власти могут для тех или иных фирм уменьшить сумму налога, которую надо заплатить в бюджет (установить дополнительную льготу).

Например, фирма может платить лишь 80% начисленной суммы налога. В этой ситуации в строке 240 укажите код льготы 2012500.

Сумму, на которую уменьшится налог, отразите в строке 250.

Строку 260 заполняют только для имущества, "код вида имущества" которого равен 4. Здесь укажите сумму налога, которую вы имеете право зачесть в соответствии со ст. 386.1 НК РФ.

Как заполнить раздел 1 "Сумма налога,

подлежащая уплате в бюджет"

Раздел 1 заполнить достаточно просто. Прежде всего укажите код бюджетной классификации, по которому зачисляют налог. Налог по имуществу, входящему и не входящему в Единую систему газоснабжения, уплачивается по разным КБК. А для перечисления авансовых платежей предусмотрены отдельные КБК.

Затем укажите код по ОКАТО (строка 010), по которому будете платить налог. Его нужно взять из строки 010 разд. 2 (разд. 2 по каждому ОКАТО заполняется на отдельной странице).

В строку 030 впишите общую сумму налога на имущество по итогам года, которую надо заплатить в бюджет. Рассчитайте сумму налога на имущество, которую надо заплатить в бюджет. Ее можно определить по данным разд. 2.

Строку 030 заполняют по приведенной формуле.

Если в строке "код вида имущества" разд. 2 декларации стоит код 4, то налог рассчитывают так:

Раздел 2 с кодом 1 (Строка 220 - Строка 230 - Строка 250) + разд. 2 с кодом 2 (Строка 220 - Строка 230 - Строка 250) + разд. 2 с кодом 3 (Строка 220 - Строка 230 - Строка 250) - Наименьшее значение по разд. 2 с кодом 4 (Строка 220 - Строка 250; Строка 260) = Строка 030 разд. 1.

Если в декларации нет разд. 2, по строке "код вида имущества" которого стоит код 4, то налог рассчитывают так:

Раздел 2 с кодом 1 (Строка 220 - Строка 230 - Строка 250) + разд. 2 с кодом 2 (Строка 220 - Строка 230 - Строка 250) + разд. 2 с кодом 3 (Строка 220 - Строка 230 - Строка 250) + разд. 3 (Строка 100 - Строка 110 - Строка 130) = Строка 030.

Если эта разница отрицательна, впишите ее сумму в строку 040 без знака "минус", а по строке 030 поставьте прочерк.

Как заполнить раздел 3 "Определение налоговой базы

и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту

недвижимого имущества иностранной организации..."

Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которое не связано с деятельностью их постоянного представительства в России.

По строке 010 укажите ОКАТО, по которому нужно заплатить налог.

По строке 020 - инвентаризационную стоимость имущества на 1 января налогового периода.

По строке 030 - инвентаризационную стоимость имущества, которую не облагают налогом.

По строке 040 - код налоговой льготы (Коды приведены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

По строке 050 - долю инвентаризационной стоимости имущества, расположенного на территории указанного ОКАТО (если имущество фактически расположено на территории нескольких субъектов).

По строке 060 - налоговую базу рассчитайте по следующей формуле:

- если имущество расположено на территории нескольких субъектов:

(Строка 020 - Строка 030) x Строка 050 = Строка 060;

- если имущество расположено на территории одного субъекта:

Строка 020 - Строка 030 = Строка 060.

Строку 070 заполните, только если по данному имуществу законами субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка. В таком случае в этой строке укажите код налоговой льготы 2012400. Если эти льготы не установлены, в строке поставьте прочерк.

По строке 080 укажите налоговую ставку. Если есть льготы, то ставку укажите с их учетом.

Строку 090 заполните, если фирма в текущем году оформила в собственность недвижимое имущество (или лишилась права собственности). Здесь укажите коэффициент К. Его рассчитывают так:

К = количество полных месяцев нахождения имущества в собственности в течение налогового периода: 12.

По строке 100 отразите сумму налога за налоговый период. Рассчитайте ее по следующей формуле, если в течение налогового периода:

- фирма теряет или приобретает право собственности на имущество:

(Строка 060 x Строка 080 x Строка 090) / 100 = Строка 100;

- фирма не теряет и не приобретает права собственности на имущество:

(Строка 060 x Строка 080): 100 = Строка 100.

По строке 110 отразите суммы авансовых платежей.

Строки 120 и 130 заполняют в случае установления субъектами РФ льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. По строке 120 отразите код 2012500, а по строке 130 - сумму льготы, которая уменьшает авансовый платеж.

Теперь рассмотрим, как заполнить декларацию по итогам года на примере.

Пример. ООО "Каскад" находится в Москве.

На балансе фирмы числятся основные средства, остаточная стоимость которых составила:

- на 1 января 2012 г. - 2 400 000 руб.;

- на 1 февраля 2012 г. - 2 600 000 руб.;

- на 1 марта 2012 г. - 2 800 000 руб.;

- на 1 апреля 2012 г. - 3 200 000 руб.;

- на 1 мая 2012 г. - 2 500 000 руб.;

- на 1 июня 2012 г. - 2 400 000 руб.;

- на 1 июля 2012 г. - 2 300 000 руб.;

- на 1 августа 2012 г. - 2 000 000 руб.;

- на 1 сентября 2012 г. - 1 800 000 руб.;

- на 1 октября 2012 г. - 2 200 000 руб.;

- на 1 ноября 2012 г. - 2 500 000 руб.;

- на 1 декабря 2012 г. - 2 800 000 руб.;

- на 31 декабря 2012 г. - 3 000 000 руб.

Эти данные бухгалтер "Каскада" отразил по строкам 020 - 140 в графе 3 разд. 2 (остаточная стоимость основных средств, всего). У предприятия нет льгот, поэтому графу 4 не заполняют. Среднегодовая стоимость имущества (строка 150) составит:

(2 400 000 руб. + 2 600 000 руб. + 2 800 000 руб. + 3 200 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 400 000 руб. + 2 300 000 руб. + 2 000 000 руб. + 1 800 000 руб. + 2 200 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 800 000 руб. + 3 000 000 руб.): 13 = 2 500 000 руб.

Фирма не пользуется льготами по налогу. Поэтому во всех строках, где отражают данные о льготах (строки 160, 170, 200, 240 и 250), бухгалтер поставил прочерк.

В строке "код вида имущества" разд. 2 стоит код 3, поэтому в строке 180 бухгалтер поставил прочерк.

Налоговую базу (строка 190) бухгалтер рассчитал так:

2 500 000 руб. (строка 150) - 0 руб. (строка 170) = 2 500 000 руб.

Ставка налога, которая действует в Москве, составляет 2,2%. Ее бухгалтер вписал в строку 210 декларации. Сумма налога за налоговый период (строка 220) равна:

2 500 000 руб. (строка 190) x 2,2 (строка 210) / 100 = 55 000 руб.

В течение 2012 г. были исчислены авансовые платежи по налогу в следующих суммах:

- за I квартал 2012 г. - 15 125 руб.;

- за первое полугодие 2012 г. - 14 300 руб.;

- за девять месяцев 2012 г. - 13 310 руб.

Сумма авансовых платежей составила:

15 125 руб. + 14 300 руб. + 13 310 руб. = 42 735 руб.

Эту сумму бухгалтер отразил по строке 230. Так как строку 260 заполняют только для имущества, по которому "код вида имущества" равен 4, в строке 260 бухгалтер поставил прочерк.

Сумма налога к уплате: 55 000 руб. - 42 735 руб. = 12 265 руб. (см. далее).

┌─┐││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││└─┘ ИНН │7│7│1│5│2│1│0│7│5│3│-│-│

││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

0840││2028 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Показатели Код Значения показателей

строки

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО 010 │4│5│2│9│6│5│6│9│0│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации 020 │1│8│2│1│0│6│0│2│0│1│0│0│2│1│0│0│0│1│1│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая уплате 030 │1│2│2│6│5│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

уменьшению (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая уплате 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

уменьшению (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая уплате 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

уменьшению (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая уплате 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

уменьшению (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая уплате 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

уменьшению (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО 010 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код бюджетной классификации 020 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, подлежащая уплате 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в бюджет (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога, исчисленная к 040 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

уменьшению (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной

странице, подтверждаю:

Белоусов 30.03.2012

------------ (подпись) -------------- (дата)

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

Внимание! Заполняя декларацию по налогу на имущество за 2012 г., не печатайте документ на обеих сторонах листов и не используйте степлер - это ведет к механическому повреждению листов. При ручном заполнении можно использовать синие, черные и фиолетовые чернила. Это - требования к заполнению машинно ориентированной формы декларации.

Налоговики обращают внимание на порядок заполнения отдельных полей и постановки прочерков в незаполненных ячейках формы.

Так, под показатель "Код по ОКАТО" отводится одиннадцать знако-мест. Но если этот код состоит из меньшего количества знаков, свободные знако-места справа заполняются нулями. Например, восьмизначный код 12445698 нужно записать так: 12445698000.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знако-мест поля, в незаполненных знако-местах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятичного ИНН налогоплательщика в поле из двенадцати знако-мест незаполняемые знако-места прочеркиваются ("5024002119--").

Дата добавления: 2015-08-17