Формирование налоговых регистров

Основным принципом ведения налогового учета по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) собственного производства является группировка данных первичных учетных документов в аналитических регистрах налогового либо бухгалтерского учета.

МНС России рекомендует использовать следующие регистры:

1) регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;

2) регистр учета поступления денежных средств;

3) регистр учета по движению дебиторской задолженности;

4) регистр учета по движению кредиторской задолженности;

5) регистр учета расчетов с бюджетом;

6) регистр учета доходов текущего периода.

Рассмотрим особенности заполнения регистров.

Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав используется для формирования информации о доходах от реализации. Записи производятся по каждому факту перехода права собственности на основании данных первичного учета.

Регистр учета поступления денежных средств фиксирует факт поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.

Регистр учета по движению дебиторской задолженности отражает возникновение и погашение дебиторской задолженности нарастающим итогом с начала отчетного периода до даты погашения.

Аналогично ведется и регистр учета по движению кредиторской задолженности.

Регистр учета расчетов с бюджетом формируется для обобщения информации по каждому факту начисления и перечисления сумм налогов и сборов.

Регистр учета доходов текущего периода позволяет обобщить информацию о полученных доходах за отчетный (налоговый) период. Используется при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль.

Налоговый учет выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства во многом зависит от метода, применяемого организацией: кассового или начисления.

Дата добавления: 2015-08-17