Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Способ 2 12 страница

Способ 2 1 страница | Способ 2 2 страница | Способ 2 3 страница | Способ 2 4 страница | Способ 2 5 страница | Способ 2 6 страница | Способ 2 7 страница | Способ 2 8 страница | Способ 2 9 страница | Способ 2 10 страница |


Читайте также:
  1. 1 страница
  2. 1 страница
  3. 1 страница
  4. 1 страница
  5. 1 страница
  6. 1 страница
  7. 1 страница

Косвенные расходы - всего 040 │5│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

в том числе: └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

установленном законодательством Российской 041 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Федерации о налогах и сборах, за исключением └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

налогов, перечисленных в статье 270 НК

расходы на капитальные вложения в соответствии

с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 НК

в размере:

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

не более 10% 042 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

не более 30% 043 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

расходы, осуществленные налогоплательщиком- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

организацией, использующим труд инвалидов, 045 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

расходы налогоплательщиков - общественных

организаций инвалидов, а также ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогоплательщиков-учреждений, единственными 046 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

собственниками имущества которых являются └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

общественные организации инвалидов, согласно

пп. 39 п. 1 ст. 264 НК

расходы на приобретение права на земельные ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

участки, указанные в пунктах 1 и 2 ст. 264.1 047 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

НК, признаваемые расходами отчетного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(налогового) периода, - всего

из них при признании расходов: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в течение срока, определенного 048 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налогоплательщиком (но не менее 5 лет) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в размере, не превышающем 30% налоговой базы 049 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

предыдущего налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в течение срока, установленного договором ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

при приобретении земельного участка на 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

условиях рассрочки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в течение срока действия договора аренды ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

земельного участка, не подлежащего 051 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

государственной регистрации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

расходы на НИОКР 052 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе не давшие положительного 053 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

результата └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

из суммы по стр. 052 расходы на НИОКР по перечню, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

установленному Правительством Российской 054 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе не давшие положительного 055 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

результата └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Стоимость реализованных имущественных прав (кроме 059 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

прав требований долга, указанных в Прил. 3 к └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Листу 02)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Цена приобретения реализованного прочего 060 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

имущества и расходы, связанные с его реализацией └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Стоимость чистых активов предприятия, 061 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

реализованного как имущественный комплекс └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0021││0102││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

 

Приложение N 2 к Листу 02 (продолжение)

 

Показатели Код строки Сумма (руб.)

 

1 2 3

 

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Убытки, приравниваемые к внереализационным 300 │2│4│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

расходам - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе: убытки прошлых налоговых ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

периодов, выявленные в текущем отчетном 301 │2│4│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

суммы безнадежных долгов, а в случае, если

налогоплательщик принял решение о создании ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

резерва по сомнительным долгам, суммы 302 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

безнадежных долгов, не покрытые за счет └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

средств резерва

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘


 

Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02

"Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты

по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом

положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК

(за исключением отраженных в Листе 05)"

 

По строкам 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в Листе 05)" показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества. По строке 030 показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества. По строке 040 показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке 030. По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества.

По строкам 100 - 170 показываются данные по операциям, связанным с реализацией права требования долга.

Выручку от реализации права требования долга до наступления срока платежа укажите в строке 100, а выручку от реализации права требования долга после наступления срока платежа - в строке 110.

По строкам 140 - 170 покажите убыток от реализации права требования долга.

В строке 140 покажите убыток от реализации права требования долга до наступления срока платежа в пределах суммы процентов, исчисленных в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ.

По строке 150 показывается убыток от реализации права требования долга до наступления срока платежа, определенный в соответствии с п. 1 ст. 279 НК РФ.

Он рассчитывается так:

 

┌────────────────┐ ┌────────────────┐ ┌───────────────────────────┐

│ строка 120 │ - │ строка 100 │ - │ строка 140, если │

│ │ │ │ │ строка 120 > строки 100 │

└────────────────┘ └────────────────┘ └───────────────────────────┘

 

По строке 160 укажите убыток от уступки права требования долга после наступления срока платежа. Он определяется так:

 

┌────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐

│ строка 130 │ - │ строка 110, если строка 130 > строки 110 │

└────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘

 

Показатель строки 170 включается в строку 203 Приложения N 2 к листу 02 декларации.

Строки 180 - 201 нужно заполнить, если в отчетном периоде у фирмы были операции, связанные с деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы. Отдельно указывается выручка по этой деятельности и расходы обслуживающих производств и хозяйств.

По строке 200 указывается сумма убытков отчетного (налогового) периода по этой деятельности. В строке 201 следует указать сумму убытков, включенную в строку 200, но не признаваемую для целей налогообложения в текущем налоговом периоде по причине невыполнения условий, предусмотренных ст. 275.1 НК РФ.

По строкам 210 - 230 указываются данные для определения налоговой базы участников договора доверительного управления. При этом здесь не указываются данные по доверительному управлению ценными бумагами и негосударственными пенсионными фондами от размещения пенсионных резервов.

Если ваша фирма - учредитель доверительного управления, то по строке 210 укажите доходы, полученные в его рамках, независимо от того, являются ли они для фирмы выручкой от реализации или внереализационными доходами.

По строке 220 указываются расходы, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом, независимо от того, являются ли они для учредителя расходами, связанными с производством, или внереализационными расходами. Показатель строки 211 включается в строку 100 Приложения N 1 к листу 02.

По строке 230 показывается сумма убытков, полученных в отчетном году от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаваемых для целей налогообложения.


По строкам 240 - 260 показываются данные по операциям, связанным с реализацией прав на земельные участки, результаты которых учитываются в целях налогообложения в соответствии с п. 5 ст. 264.1 НК РФ. При получении убытка от реализации права на земельный участок сумма убытка указывается по строке 260. Убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.

Строка 340 - итоговая. Здесь отражается суммарный показатель всей выручки по операциям, отраженным в Приложении 3 к листу 02 декларации.

По строке 350 указывается суммарный показатель расходов по операциям, отраженным в этом Приложении, уменьшающих налоговую базу в отчетном году.

В строке 360 отразите суммарный показатель убытков по операциям, отраженным в этом Приложении, восстановленных для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Как заполнить Приложение N 3 к листу 02 декларации, покажет пример.

 

Пример. ЗАО "Актив" в 2012 г. продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость бетононасоса составляет 540 000 руб.

Также в октябре 2012 г. "Актив" продал свое право требования по долгу ООО "Пассив", составляющему 28 600 руб., за 25 000 руб. Срок платежа по этому долгу наступил.

Как будет выглядеть Приложение N 3 к листу 02 декларации, показано на с. 471 - 472.

 

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0020││9113││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

 

Приложение N 3 к Листу 02

 

Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются

при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК

(за исключением отраженных в Листе 05)

 

Налогоплательщики, не осуществляющие операции,

подлежащие отражению в Приложении 3 к Листу 02,

данное Приложение не представляют

 

┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным

Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2 и 3

└─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель

3 - резидент особой экономической зоны

 

Показатели Код строки Сумма (руб.)

 

1 2 3

 

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Количество объектов реализации амортизируемого 010 │1│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

имущества - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в том числе объектов, реализованных с убытком 020 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Остаточная стоимость реализованного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

амортизируемого имущества и расходы, связанные с 040 │5│4│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

его реализацией └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Прибыль от реализации амортизируемого имущества 050 │6│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(без учета объектов, реализованных с убытком) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Убытки от реализации амортизируемого имущества 060 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(без учета объектов, реализованных с прибылью) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Выручка от реализации права требования долга как 070 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│


Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 45 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Способ 2 11 страница| Способ 2 13 страница

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.023 сек.)