Учет операций на расчетном счете.

Для открытия расчетного счета и заключения договора банковского счета организация (юридическое лицо) обязана представить в банк следующие документы:

· заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;

· нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации орга­низации;

· нотариально заверенные копии учредительных документов юридического лица;

· лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законода­тельством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензирова­нию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

· нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом ор­гане юридического лица;

· карточку с образцами подписей и оттиска печати организации по форме № 0401026, заверенную в установленном порядке;

· протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации;

· копию приказа о назначении главного бухгалтера;

· паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Перечисленные документы сдаются в банк после соответствующей экспертизы между организацией и банком заключаются договор банковского счета, в котором оговариваются все вопросы взаимоотношений этих двух юридических лиц по расчетно-кассовому обслуживанию. Подлинные документы возвращаются клиенту, копии остаются в банке. Организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения денежных средств в безналичной форме. Поступление наличных денег средств из кассы организации в банк оформляется объявлением на взнос наличными. Этот документ является письменным приказом организации на зачисление наличных денег на его расчетный счет. Основанием для получения денег с расчетного счета в кассу служит чек на получение денег наличными.

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступлений на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными) – по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остатки по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76/2 «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующей выписки банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается еще и порядковый номер записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления. Выписка банка сшивается с оправдательным документом и служит для составления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетные счета». Информация о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации обобщается на счете 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на счет организации, по кредиту – списание денежных средств с расчетного счета организации. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним денежно-расчетных документов и заносятся в учетные регистры в соответствии с выбранной формой учета. Исправления, помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в расчетных документах на допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Отзываются расчетные документы на основании представленного в банк заявления, составленного в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва.

Дата добавления: 2015-08-18