Додаткові завдання за темою 9 «Облік операцій банку в іноземній валюті».

№ завдання	№ сторінки
9.5	191-193
9.6.9.
9.6.10.
9.7.	203-205
9.8.- вибіркове

Додаткові завдання за темою 10 „Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами”

№ завдання	№ сторінки
10.5	209-211
10.6.12.
10.6.13.
10.7.	223-225
10.8.- вибіркове

Додаткові завдання за темою 11 „Облік лізингових операцій банку”

№ завдання	№ сторінки
11.5.	231-233
11.6.10.
11.6.11.
11.7.	245-246
11.8.- вибіркове

Додаткові завдання за темою 12 „Облік окремих внутрішньобанківських операцій”

№ завдання	№ сторінки
12.5	251-253
12.6.7.
12.6.8.
12.7.
12.8.- вибіркове

Теми для підготовки доповідей за проблемними питаннями.

1. Удосконалення системи бухгалтерського обліку в установах банків України.

2. Основні принципи бухгалтерського обліку в банках України.

3. Недоліки плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

4. Адаптування міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і звітності в обліковій системі банків України.

5. Особливості обліку операцій банку з готівкою.

6. Проблемні аспекти обліку міжбанківських розрахунків.

7. Основні правила обліку операцій банків по кредитуванню: переваги та недоліки.

8. Обліково-аналітичне забезпечення операцій банків з акціями власної емісії.

9. Особливості обліку операцій банків з цінними паперами в торговому портфелі.

10. Особливості обліку операцій банків з цінними паперами в портфелі на продаж.

11. Особливості обліку операцій банків з цінними паперами в портфелі до погашення.

12. Інформаційне забезпечення обліку доходів і витрат банків за операціями з цінними паперами.

13. Обліковий механізм кредитних операцій банків за операціями репо.

14. Методика обліку витрат на утримання апарату управління банку.

15. Переваги та недоліки обліку статутного капіталу банку.

16. Проблемні аспекти обліку операційних витрат банку.

17. Інформаційна база обліку доходів банку.

18. Основи обліку фінансових результатів діяльності банку.

19. Методика та організація обліку загальних резервів банку.

20. Обліковий механізм валютних операцій банків.

21. Особливості формування фінансової звітності банків.

22. Організація обліку розрахунків банку з акціонерами.

23. Організація обліку розрахункових операцій, здійснюваних з використанням платіжних карток.

24. Проблеми обліку операцій по формуванню і використанню резервних фондів банку.

25. Теоретичні основи обліку власного капіталу банку.

26. Основні облікові операції по нарахування доходів та витрат банку.

27. Особливості обліку операцій з придбання та руху матеріальних цінностей.

28. Особливості обліку розрахунків з працівниками банків по заробітній платі.

29. Особливості обліку розрахунків з працівниками банків по відрядженню.

30. Особливості обліку інвестиційної діяльності банків.

31. Особливості обліку основних засобів банків.

32. Особливості обліку операцій фінансового лізингу банків.

33. Особливості обліку операцій оперативного лізингу банків.

34. Особливості обліку операцій з іноземною валютою, здійснюваних обмінними пунктами банків.

35. Недоліки обліку депозитної діяльності банків.

36. Основні принципи побудови балансу банку.

37. Основні принципи побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

38. Удосконалення обліку міжбанківських розрахунків з використанням кореспондентських рахунків.

39. Особливості обліку форвардних та ф'ючерсних операцій, здійснюваних банками України.

40. Особливості обліку операцій по купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківській валютній біржі.

41. Порядок проведення бухгалтерського контролю в банках.

42. Особливості обліку операцій банків по кредитуванню юридичних і фізичних осіб в іноземній валюті.

43. Особливості обліку операцій з цінними паперами власного боргу, емітованими банком.

44. Особливості обліку операцій банків з власними акціями.

45. Особливості обліку операцій банку по нарахуванню та сплаті податку на прибуток.

46. Особливості обліку операцій банку по нарахуванню та сплаті податку на додану вартість.

47. Особливості обліку результатів за операціями банку в іноземній валюті.

Наукова робота за питаннями курсу передбачає поглиблене вивчення нормативної, законодавчої, інструктивної бази НБУ та аналітично-критичний огляд наукових статей за обраною темою. Студент узагальнює та дає оцінку.

Обсяг роботи: 10-12 сторінок. Текст розміщується на одній стандартній сторінці паперу з полями: ліворуч, знизу і зверху – 20 мм, праворуч – 10 мм. Розмір шрифту – 14, інтервал – 1,5.

Титул і вся робота оформлюється згідно з установленим порядком. На титульній сторінці потрібно вказати назву університету, спеціальність, науку, тему, курс, прізвище та ініціали студента.

План роботи повинен складатися із вступу, пунктів основної частини, висновків, списку використаної літератури. У тексті кожний пункт плану необхідно виділити. Робота не може бути написана з використанням тільки одного літературного джерела. Список використаних літературних джерел додається обов’язково.

Роботу студент підписує і проставляє дату виконання. Обов’язковою умовою є здача роботи на кафедру за 10 днів до початку екзаменаційної сесії.

З відома керівника курсу студент може виконати роботу за темою, не передбаченою у запропонованому переліку.

Списані роботи і такі, що не відповідають вище визначеним вимогам, не зараховуються. У такому випадку студент зобов’язаний написати іншу роботу з урахуванням усіх зауважень.

Підготовлений матеріал за темами курсу студенти мають здати в години індивідуальної роботи викладача, згідно Графіку виконання СРС

Питання, що виноситься на іспит з науки «Облік в банках».

1. Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку за принципом нарахування доходів (витрат).

2. Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку за принципом обачності (резервів).

3. Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку активів за справедливою вартістю.

4. Як у плані рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано облікову процедуру розрахунків з бюджетом з нарахування та сплати податку на прибуток.

5. Як у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано класифікацію кредитних операцій.

6. Основні підходи до побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (формування класів, розділів, груп, номенклатури рахунків).

7. Особливості застосування процедури подвійного запису за рахунками класу 9 «Позабалансові рахунки».

8. Розкрити сутність мультивалютного режиму дії рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

9. Контрактивні і контрпасивні рахунки. Їх призначення і роль при відображенні реальної оцінки активів, капіталу та зобов’язань банку. Навести по одному прикладу.

10. Облік власних акцій, викуплених в акціонерів.

11. На прикладі рахунку 2202 групи 220 описати повну облікову процедуру за операцією з нарахування доходів.

12. Облік простроченої та безнадійної заборгованості за кредитами групи 207 та порядок її списання з балансу.

13. Пояснити, чому рахунки групи 605 «Процентні доходи за цінними паперами» є активно – пасивні.

14. На прикладі операцій, що обліковуються за рахунками групи 206 описати повну облікову процедуру щодо процентних доходів.

15. Пояснити чому рахунки 6026, 6027 за економічною характеристикою є активно – пасивні. Навести конкретні приклади записів за цими рахунками за схемою їх дії окремо як активних та пасивних.

16. Облік економічного результату діяльності банку та його розподіл (прибутку, збитку).

17. Бухгалтерський облік кредитів в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання (повна облікова процедура).

18. Вартісні оцінки в методиках обліку банківських операцій (собівартість, справедлива вартість, ринкова вартість).

19. Врахування вартості застави (нерухомого майна) при розрахунку суми резерву з урахуванням груп кредитного ризику. Навести бухгалтерські проведення за операціями із формування спеціальних резервів під кредитні ризики.

20. Бухгалтерський облік міжбанківських кредитів «овердрафт».

21. Облік формування і використання резервів за кредитними операціями.

22. Поясніть механізм походження категорій: економічний результат та оподаткований результат діяльності банку. Порядок їх розрахунку та відображення в обліку.

23. Економічна сутність дисконту та премії за операціями банку із борговими цінними паперами. Навести всі потрібні облікові процедури за операціями з дисконтом, премією за цінними паперами в портфелі банку до погашення.

24. Економічна сутність дисконту та премії за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. Навести по одному прикладу з оформлення кредитної операції із дисконтом, премією.

25. Облік кредитів «овердрафт» суб’єктам господарювання.

26. Облік фінансових інвестицій за методом участі у капіталі.

27. Облік операцій з придбання цінних паперів (боргових) у портфель банку на продаж.

28. Облік витрат від зменшення корисності за акціями в портфелі банку на продаж. Пояснити у яких випадках банк переходить від обліку акцій за справедливою вартістю до їх обліку за собівартістю. Як це впливає на процедуру переоцінки акцій.

29. Описати ситуації стосовно обліку цінних паперів при відображенні яких в системі обліку виникає потреба у здійсненні записів за рахунками 9350, 9360.

30. Облік боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення.

31. На прикладі номенклатури рахунків класу 3 «Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання» пояснити порядок дії облікових принципів нарахування доходів, зменшення корисності активів та їх переоцінки.

32. За яких ситуацій стосовно цінних паперів виникає потреба здійснити запис за рахунком 3811. Навести конкретні приклади, вказати кореспондуючі рахунки.

33. Облік операцій з придбання акцій у торговий портфель банку, їх переоцінка між датами операцій та розрахунку і в процесі обліковування на балансі.

34. Умови переоцінки та зменшення корисності боргових цінних паперів в портфелі банку на продаж.

35. Облік реалізованого і нереалізованого результату за операціями, здійсненими в іноземній валюті.

36. Облік операцій з придбання (продажу) іноземної валюти для клієнтів за рахунок власної валютної позиції банку.

37. Облік операцій з придбання іноземної валюти для клієнтів на міжбанківському валютному ринку.

38. Валютна позиція банку. Облік операцій, що впливають на зміну валютної позиції. Навести конкретні приклади із визначенням змісту операції.

39. Облік операцій з іноземною валютою, що виконуються пунктами обміну валют за ринковим курсом.

40. Облік операцій банку з придбання та продажу основних засобів.

41. Облік фінансових результатів діяльності банку.

42. Описати порядок відображення змісту операцій на рахунках групи 961 «Списана у збиток заборгованість за активами». Навести чотири конкретні приклади виконання цієї процедури із визначенням економічного змісту операцій.

Завдання до модулю 1.

Теоретичні питання

1. Предмет і метод бухгалтерського обліку в банках.

2. Передумови та необхідність поділу бухгалтерського обліку на фінансовий, управлінський і податковий.

3. Особливості побудови балансу банку.

4. Структурна побудова Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

5. Принципи побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

6. Дотримання принципів МСБО в процесі формування номенклатури Плану рахунків бухгалтерського обліку в баках України.

7. Мультивалютність Плану рахунків.

8. Характеристика аналітичного обліку як підсистеми бухгалтерського обліку.

9. Поняття контррахунків, їх характеристика та використання під час обліку операції банку.

10. Характеристика позабалансових рахунків та особливості обліку операцій за системою подвійного запису.

11. Облік сум сплаченого та несплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку.

12. Визначення емісійних різниць і приклади їх обліку в банку.

13. Облік операцій викупу власних акцій банку, що перебували у власності акціонерів (викуп, розміщення, анулювання).

14. Відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку фінансового результату поточного року та його розподілу.

15. Структура класів 6 і 7 Плану рахунків.

16. Правила обліку доходів банку.

17. Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат).

18. Правила обліку витрат банку за методом нарахування та відображення результатів у системі фінансового обліку.

19. Облік процентних доходів і витрат банку.

20. Облік комісійних доходів та витрат банку.

21. Облік формування спеціальних резервів під заборгованість за нарахованими доходами.

22. Облік нарахування та сплати податку на прибуток.

23. Облік операцій за рахунками “Доходи майбутніх періодів ” та “Витрати майбутніх періодів ”.

24. Облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.

25. Облік операцій каси з приймання готівки.

26. Облік операцій видаткових кас.

27. Облік операцій з підкріплення операційної каси комерційного банку.

28. Облік внутрішньобанківських операцій з використанням готівки.

29. Визначення понять «лоро» та «ностро» рахунки.

30. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень.

31. Облік безготівкових розрахунків чеками.

32. Облік розрахунків акредитивами.

33. Облік розрахунків платіжними вимогами - дорученнями.

34. Облік коштів за операціями з емісії та видачі банківської платіжної картки.

35. Бухгалтерський облік операцій з видачі готівкових коштів з використанням платіжних карток.

Типові задачі:

Задача 1. Зробити бухгалтерські записи за операціями:.

А) банк отримав міжбанківський кредит 01.12. 20..р. у сумі 1 000 000 гривень під 415% річних строком на 1 місяць, 31.12.20..р. були зроблені відповідні процентні сплати.

Б) 01.12.20...р. головному бухгалтеру банка видано аванс у сумі 5 000 грн. у зв’язку з відрядженням до Женеви для участі у Міжнародному банківському семінарі.

В) нараховано податок на прибуток банку – 100 000 грн..

Задача 2. Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. КБ «А» протягом дня здійснив наступні касові операції:

а) сплачено за грошовими чеками заводу «К» (п/рах. 26001100052) – 2576 гривень,

б) видано готівку Петрову С.Т. на господарські потреби – 98 гривень,

в) прийнято в касу надлишок невикористаної підзвітної суми – 320 гривень.

Задача 3. Оголошений та зареєстрований статутний фонд банку з 20000000 акцій номіналом 10 грн. Сплачена акціонерами сума за цим фондом 6000000 грн. Зробити бухгалтерські записи.

Типові тестові завдання:

1.Резерви для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків є складовою частиною принципу:

a) стабільність правил бухгалтерського обліку;

b) оцінка;

c) окреме відображення активів та пасивів;

d) обачливість.

2. Мультивалютність плану рахунків бухгалтерського обліку в КБ України передбачає:

a) ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках;

b) ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих позабалансових рахунках;

c) введення обліку операцій в іноземній валюті за тими ж рахунками, що і операцій в гривні.

3. Вказати напрямки розміщення коштів комерційного банку.

a) вклади населення;

b) кредити за внутрішніми торгівельними операціями;

c) поточні рахунки клієнтів;

d) кореспондентські рахунки інших банків.

Приклад типового завдання до модулю 1.

I. Теоретичне питання

1. Система бухгалтерського обліку в банках та її підсистеми.

---

Дата добавления: 2015-07-25