Предложение исключено @ Формирование отчетных сведений в филиалах &&&, ЦБУ&&& банка.

4.8.1. ^@ Подпункт исключен ^@

4.8.1.1. ^@ подпункт исключен ^@

4.8.1.2. ^@ подпункт исключен ^@

4.8.1.3. ^@ подпункт исключен ^@

4.8.1.4. ^@ подпункт исключен ^@

4.8.2. *Отдел (центр) розничного бизнеса* филиала ^&&&, ЦБУ^&&& еженедельно осуществляет сверку сведений из ^&&&АРМа «Чеки "Имущество"» уровня филиала ^&&& об остатках доведенного лимита по обмену чеков «Имущество» на акции по каждому из приватизируемых предприятий с аналогичными данными журналов операционного отдела (приложение 2) и сведениями ^&&&АРМа «Чеки "Имущество"» уровня отделения ^&&&.

4.8.3. Ежемесячно, при переходе на начало следующего месяца, *отдел (центр) розничного бизнеса* филиала ^@ (ЦБУ № 524) ^@ формирует отчеты:

4.8.3.1. «Статистические сведения по операциям с чеками "Имущество"» (далее – статистические сведения) (приложение 6) по количеству выполненных операций и чеков по ним в разрезе видов счетов (физические и юридические лица, приватизируемые предприятия и объекты приватизации), видов операций за периоды – с начала месяца, с начала года и с начала обращения. Статистические сведения сверяются работником службы ^@ бухгалтерского учета ^@ с данными баланса в части оборотов по операциям, выполненным за месяц, входящих и исходящих остатков по видам счетов. При отсутствии расхождений руководитель службы бухгалтерского учета (уполномоченное лицо) ставит согласующую подпись на отчете;

4.8.3.2. «^&&&Информацию о ходе обмена акций приватизируемых предприятий ^&&&» (приложение 7) за отчетный месяц, включающую все приватизируемые предприятия, по которым действовали лимитные справки по обмену чеков «Имущество» на акции в отчетном месяце, и сверяет ее со сведениями журналов (приложение 2) о доведенных лимитах и его остатках по состоянию на начало месяца, следующего за отчетным, в разрезе каждого приватизируемого предприятия;

4.8.3.3. проверенные отчеты (приложения 6, 7) подписываются ответст­венным исполнителем и руководителем *отдела (центра) розничного бизнеса*, и направляются по электронной почте в ^@ слово исключено ^@ управление ^&&&в сроки, предусмотренные Перечнем отчетности № 2, представляемой в центральный аппарат подчиненными учреждениями банка для дальнейшего представления в Национальный банк Республики Беларусь, органы государственной статистики и другие государственные органы, утвержденным Председателем Правления банка (далее – Перечень отчетности)^&&&.

^&4.9. ^&&&Часть исключена ^&&&

В отделениях с одним работником последующие проверки операций осуществляются не реже одного раза в год. ^&

5. КОНТРОЛЬ ЗА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОБРАЩЕНИЯ И УЧЕТОМ ЧЕКОВ «ИМУЩЕСТВО» В ФИЛИАЛАХ БАНКА. ОТЧЕТНОСТЬ БАНКА ПО ОБРАЩЕНИЮ ЧЕКОВ «ИМУЩЕСТВО»

5.1. Контроль за организацией обращения и учетом чеков «Имущество» в филиалах ^@, ЦБУ ^@ банка осуществляют следующие службы:

по вопросам организации работы по обращению чеков «Имущество» и законности совершения операций с чеками «Имущество» ^@, а также взаимо­действия с органами государственного управления в части обращения чеков «Имущество» ^@ – ***центры розничного бизнеса*** управлений банка и **департамент розничного бизнеса**;

по вопросам документооборота, организации и ведения бухгалтерского учета, контроля за совершением операций по обращению чеков «Имущество» – отделы бухгалтерского учета ^@ слово исключено ^@ управлений банка и департамент бухгалтерского учета;

по всем вопросам, связанным с подготовкой рекомендаций руководству филиала (банка) по избежанию рисков потерь, связанных с проведением операций по обращению чеков «Имущество», предусмотренным настоящим Порядком, – ^&&&департамент ревизий ^&&&.

5.2. ***Центры розничного бизнеса*** управлений банка ^&&&слова исклю­чены ^&&& принимают по электронной почте отчеты филиалов, сформированные в соответствии с подпунктом 4.8.3.3 настоящего Порядка, и анализируют их следующим образом:

5.2.1. в статистических сведениях (приложение 6) данные по всем видам операций отчетного месяца должны быть равны аналогичным сведениям за предыдущий отчетный месяц, увеличенным на количество операций и чеков «Имущество» по ним в отчетном месяце. Остатки чеков «Имущество» на спецчековых счетах субъектов приватизации на начало месяца, следующего за отчетным, должны быть равны аналогичным остаткам за предыдущий отчетный месяц, увеличенным на количество выданных и поступивших чеков «Имущество» и уменьшенным на количество списанных чеков «Имущество». Остаток невыданных физическим лицам чеков равен аналогичному остатку за предыдущий месяц, увеличенному на количество начисленных чеков и уменьшенному на количество выданных чеков;

5.2.2. в «^&&&Информацию о ходе обмена акций приватизируемых пред­приятий ^&&&» (приложение 7) должны быть включены все приватизируемые предприятия, по которым действовали в отчетном месяце лимитные справки по обмену чеков «Имущество» на акции, при этом сведения о доведенном до филиалов лимите должны соответствовать аналогичным сведениям по каждому из предприятий лимитных справок Фонда и территориальных органов приватизации.

5.3. Проверенные отчеты формируются ***центрами розничного бизнеса*** в сводные отчеты по области и ^&&&в сроки, предусмотренные Перечнем отчетности ^&&&, направляются по электронной почте в **департамент розничного бизнеса** центрального аппарата банка, где осуществляется контроль в порядке, установленном в пункте 5.2 настоящего Порядка. ^@ Центры розничного бизнеса филиалов и ЦБУ, подчиненных центральному аппарату, направляют сформированные отчеты департаменту розничного бизнеса. ^@

5.4. **Департамент розничного бизнеса** ежемесячно формирует сле­дующие отчетные сведения и представляет их в Фонд в сроки, предусмотрен­ные договором об организации и выполнении работ по обращению именных приватизационных чеков «Имущество», заключенным между ^&&&Государствен­ным комитетом по имуществу ^&&& Республики Беларусь и ^@ банком ^@:

5.4.1. сводные в разрезе областей и в целом по банку, периодов (за месяц, с начала года и с начала обращения) «Сведения по операциям с чеками "Имущество"», в которые включаются информация по количеству всех видов операций и чеков по ним (приложение 6), которая подписывается директором **департамента розничного бизнеса**, и расчет затрат банка, связанных с выдачей и обращением чеков «Имущество» (приложение 8), в котором учитывается количество выполненных операций по выдаче сертификатов и каждому из видов расходных операций по счетам физических лиц и тарифы на оплату этих операций, рассчитанные ^@ банком ^@ и согласованные с Фондом;

5.4.2. информацию о ходе обмена чеков «Имущество» на акции привати­зируемых предприятий (приложения 9 – 13) на основании ^&&&соответствующей информации филиалов, ЦБУ банка (приложение 7)^&&&.

5.5. ^@ На поступившие в банк суммы возмещения затрат банка департамент розничного бизнеса, в соответствии с представленными сведениями о количестве выполненных операций по выдаче и обращению чеков «Имущество», формирует и передает департаменту внутрибанковских операций платежные документы для перечисления денежных средств в филиалы, подчиненные центральному аппарату, и управления банка. Управления банка осуществляют распределение и перечисление денежных средств территориально подчиненным филиалам в аналогичном порядке ^@.

6. ^&&&ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ДОКУМЕНТООБОРОТА ОПЕРАЦИЙ С ЧЕКАМИ «ИМУЩЕСТВО»

6.1. Бухгалтерский учет операций по чекам «Имущество», выпущенным в форме записей на специальных (чековых) счетах, ведется в количественном выражении на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» в разрезе отдельных лицевых счетов, открытых к данному внебалансовому счету с применением специальных символов для каждого счета.

Структура лицевого счета на внебалансовом счете – 99839ХХХХХХХХ, где:

99839 – первые пять знаков – номер внебалансового счета;

ХХХХ – специальный символ лицевого счета – четыре знака (6, 7, 8, 9 знак);

ХХХ – порядковый номер – три знака (10, 11, 12 знаки);

Х – контрольный ключ – один знак (13 знак), которые по тексту таблицы имеют следующие обозначения:

- «Чеки «Имущество» на счетах, открытых по спискам исполкома» – специальный символ лицевого счета 1100, порядковый номер 1 (последний знак) – 99839 (I);

- «Чеки «Имущество» на счетах физических лиц» – специальный символ лицевого счета 2200, порядковый номер 2 (последний знак) – 99839 (II);

- «Чеки «Имущество» на счетах юридических лиц» – специальный символ лицевого счета 4400, порядковый номер 4 (последний знак) – 99839 (IV);

- «Чеки «Имущество» на счетах объектов приватизации» – специальный символ лицевого счета 5500, порядковый номер 5 (последний знак) – 99839 (V);

- «Полученные чеки «Имущество» из других филиалов» – специальный символ лицевого счета: первый знак – цифра 6, следующие три знака – БИК филиала, из которого получены чеки; далее – порядковый номер 6 (последний знак) – 99839 (VI).

Лицевой счет «Невыясненные документы по операциям с чеками «Имущество» открывается с учетом следующих условий:

отдельный лицевой счет для учета чеков, оформленных не в установленном порядке работниками филиала со специальным символом лицевого счета 3ХХХ, где ХХХ – БИК филиала (три знака), далее порядковый номер 3 (последний знак) – 99839 (III);

отдельный лицевой счет для учета чеков, оформленных не в установленном порядке, поступивших от других филиалов, со специальным символом лицевого счета 7ХХХ, где ХХХ – БИК филиала, отославшего чеки (три знака), далее – порядковый номер 7 (последний знак) – 99839 (VII).

^@ Под термином «филиал» применительно к настоящему разделу понимаются филиалы, управления банка, департамент внутрибанковских операций центрального аппарата. ^@

6.2. Отосланные чеки «Имущество» в другие филиалы отражаются по внебалансовому счету 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет» по отдельному лицевому счету «Отосланные чеки «Имущество» в другие филиалы». Данный счет должен быть открыт по следующей структуре: первые пять знаков – номер внебалансового счета (99861), шестой знак – цифра 8; седьмой – девятый знаки – БИК филиала, в который отправлены чеки, далее – порядковый номер (следующий порядковый номер по данному счету в филиале).

6.3. Бланки сертификатов учитываются на внебалансовом счете 99846 «Прочие бланки строгой отчетности». Структура данного счета: первые пять знаков – номер внебалансового счета (99846), следующие четыре знака –специальный символ лицевого счета 9900, последние четыре знака – порядковый номер.

Бланки сертификатов, отосланные и выданные под отчет на срок более одного дня, учитываются на внебалансовом счете 99847 «Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет». Структура данного счета: первые пять знаков – номер внебалансового счета (99847), следующие четыре знака – специальный символ лицевого счета 9900, последние четыре знака – порядковый номер.

6.4. Аналитический учет чеков «Имущество» по контрагентам и бухгалтерский учет операций с чеками «Имущество» осуществляется в АРМе «Чеки "Имущество"» уровня отделения и филиала.

6.5. Операции с чеками «Имущество» отражаются в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах в следующем порядке:

№ п/п	Содержание операции	Дебет (приход)	Кредит (расход)	Примечание (основание)
1.	Учет чеков «Имущество», по полученным от испол­комов спискам	99839 (I)		На количество чеков, ука­занных в списке испол­кома (в приходном внеба­лансовом ордере указыва­ются реквизиты списка)
2.	Выдача сертификата чеков физическому лицу	99839 (II)	99839 (I)	Списание бланка сертифи­ката на основании корешка сертификата и расходного внебалансового ордера:   списание чеков, выданных физическому лицу   оприходование чеков, вы­данных физическому лицу
3.	Перечисление чеков физи­ческим и юридическим лицам в одном филиале: - перечисление чеков на спецчековый счет нового владельца (физического лица); - перечисление чеков на счета юридических лиц; - перечисление чеков на счета объектов приватиза­ции	99839 (II)   99839 (IV)   99839 (V)	99839 (II)	На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
4.	Перечисление чеков физи­ческим и юридическим лицам в другие филиалы		99839 (II)	На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
5.	Поступление чеков на счета физических и юридических лиц из других филиалов	99839 (VI)		На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
6.	Зачисление чеков: - на спецчековый счет нового владельца (физиче­ского лица); - на счета юридических лиц; - на счета объектов прива­тизации	99839 (II)     99839 (IV)   99839 (V)	99839 (VI)	На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
Служба бухгалтерского учета филиала-получателя после совершения вышеуказанных операций направляет филиалу-отправителю в электронном виде подтверждение о полученных чеках. Подтверждение формируется в АРМе «Чеки "Имущество"» уровня филиала и должно содержать следующие обязательные реквизиты: наименование и БИК филиала-получателя чеков, наименование и БИК филиала-отправителя чеков, номер приходного внебалансового ордера, по которому произведено зачисление чеков, количество зачисленных чеков, другая необходимая информация, подписи руководителя, главного бухгалтера (лиц ими уполномоченных).
7.	Оприходование поступив­ших чеков в случае, если документы оформлены не в установленном порядке	99839 (III)		Остатки по данному счету подлежат регулярному анализу и зачислению на счета по назначению в срок не более 10 банков­ских дней
Остаток по лицевому счету 99839 (III) должен быть расшифрован аналогично дебиторской задолженности.
8.	Списание в филиале-отправителе перечислен­ных в другие филиалы чеков			На основании полученного от филиала-получателя подтверждения
Служба ^@ бухгалтерского учета ^@ осуществляет контроль за своевременностью списа­ния чеков со счета 99861 «Отосланные чеки «Имущество» в другие филиалы», а также недопущению необоснованных остатков по данному счету.
9.	Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета по операциям с чеками «Имущество» осуществляется в общеустановленные сроки путем составления проверочных ведомостей и ведомостей остатков, сформированных в разрезе лицевых счетов, открытых на внебалансовых счетах 99839 «Разные ценности и документы» и 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».
10.	Филиалами банка проводится обязательная ежегодная инвентаризация чеков «Имущество» в соответствии с Учетной политикой банка. В целях исключения одновременного возникновения остатков на соответствую­щих внебалансовых счетах в филиале-отправителе чеков и филиале-получателе чеков при проведении инвентаризации лицевого внебалансового счета 99861 «Отосланные чеки «Имущество» в другие филиалы» филиал-отправитель чеков, у которого имеется остаток по данному лицевому счету, должен получить информацию от филиала-получателя чеков. Филиал, получивший запрос по отправленным чекам, обязан не позднее 31 декабря направить в электронном виде подтверждение о получении чеков. Если отправленные чеки не получены филиалом, информация об этом также предоставляется филиалу-отправителю. По результатам полученной информации филиал-отправитель регулирует остатки по лицевому внебалансовому счету 99861 «Отосланные чеки «Имущество в другие филиалы». Филиал-получатель в обязательном порядке отражает полученные чеки на соответствующих лицевых счетах внебалансового счета 99839.

6.6. ^@ Формирование и направление отчетности по совершенным в операционных отделах (отделениях) операциям с чеками «Имущество», контроль ^@ и учет операций с чеками «Имущество», проведенных в операционных отделах (отделениях), осуществляются в соответствии с Инструкцией по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденной Правлением банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).

6.6.1. Информация по совершенным в операционном отделе (отделении) операциям из АРМа «Чеки "Имущество"» уровня отделения в виде электронного файла передается в АРМ «Чеки "Имущество"» уровня филиала. Из операционного отдела (отделения) ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета, осуществляющему отражение операций в АРМе «Чеки "Имущество"», поступают также платежные поручения (по операциям обмена чеков «Имущество» на акции приватизируемых предприятий согласно лимитным справкам – платежные поручения и договора).

После отражения операций по лицевым счетам в АРМе «Чеки "Имущество"» уровня филиала ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета формирует:

ежедневный баланс по внебалансовым счетам по операциям с чеками «Имущество» на спецчековых счетах (далее – ежедневный баланс по внебалансовым счетам) (приложение 17);

приходный внебалансовый ордер по счету 99861 и опись документов к внебалансовому ордеру при перечислении чеков «Имущество» в другие филиалы (приложение 15).

В бухгалтерском учете филиала операции по внебалансовым счетам отражаются общими суммами. На общую сумму отраженных операций по внебалансовым счетам формируются внебалансовые ордера.

При наличии технической возможности ежедневный баланс по внебалансовым счетам, приходный внебалансовый ордер по счету 99861 и опись документов к внебалансовому ордеру, приходные/расходные внебалансовые ордера формируются в электронном виде.

Сверка остатков по внебалансовым счетам в АРМе «Чеки "Имущество"» уровня филиала и балансе осуществляется на основании ежедневного баланса по внебалансовым счетам и подтверждается подписями ответственного исполнителя службы бухгалтерского учета, главного бухгалтера (лица им уполномоченного) на ежедневном балансе по внебалансовым счетам. При наличии технической возможности сверка осуществляется программно. При возникновении расхождений данных ежедневного баланса по внебалансовым счетам с данными баланса выдается соответствующее сообщение.

Приходный внебалансовый ордер по счету 99861, опись документов к внебалансовому ордеру вместе со вторыми экземплярами платежных поручений на перевод чеков «Имущество» направляются в филиал-получатель. В филиал-получатель направляются также договоры, поступившие в составе отчетности, оформленные в соответствии с подпунктом 4.2.10 настоящего Порядка. Первые экземпляры платежных поручений вместе с внебалансовыми ордерами помещаются в документы дня. В документы дня также помещаются квитанции об уплате госпошлины, доверенности, копии свидетельства о праве на наследство и другие документы, поступившие из операционного отдела (отделения) в качестве приложения к операционному дневнику.

Ежедневный баланс по внебалансовым счетам на бумажном носителе помещается в отдельную папку в соответствии с номенклатурой дел, сформированный в электронном виде – в архив электронных мемориальных документов.

6.6.2. При получении платежных документов на зачисление чеков «Имущество» на спецчековые счета, оформленных в соответствии с подпунктом 4.3.7 настоящего Порядка, филиал-получатель производит зачисление чеков на спецчековые счета физических лиц при условии совпадения фамилии, имени, отчества и номера спецчекового счета с аналогичными сведениями базы данных филиала.

При несовпадении информации зачисление производится при соответствии фамилии, имени, отчества, даты рождения получателя чеков, реквизитов документа, удостоверяющего личность (если дата выдачи документа, удостоверяющего личность, указанная в списке, позднее даты выдачи сертификата, то данные документа, удостоверяющего личность не сверяются), серии и номера сертификата.

В случае несовпадения реквизитов, указанных в предыдущей части, филиал в этот же день письменно ставит в известность территориальный орган по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь о несоответствии данных, который принимает решение и письменно уведомляет филиал о возврате чеков на счет плательщика либо зачислении на счет физического лица, с указанием соответствующих реквизитов получателя. Решение (письмо) о зачислении, подписанное должностными лицами территориального органа по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь, заверяется печатью.

В филиале-получателе ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета на основании поступивших документов, перечисленных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка, отражает операции по лицевым счетам в АРМе «Чеки "Имущество"» уровня филиала и балансе.

Порядок формирования документов, их хранение и использование, а также порядок сверки остатков по внебалансовым счетам в АРМе «Чеки "Имущество"» уровня филиала с данными баланса аналогичен порядку, изложенному в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка.

В документы дня вместе с внебалансовыми ордерами помещается опись документов, поступившая по внебалансовому счету 99861, подписанная ответственным исполнителем службы бухгалтерского учета, и вторые экземпляры платежных поручений с отметкой о зачислении чеков на спецчековый счет.

В случае осуществления операций перевода чеков «Имущество» в адрес юридических лиц второй экземпляр платежного поручения направляется юридическому лицу вместе с выпиской из лицевого счета.

При поступлении документов, оформленных не в установленном порядке, ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета проводит работу по получению подтверждающих документов и зачислению чеков на соответствующие лицевые счета.

6.6.3. В случае если филиал-отправитель и филиал-получатель совпадают в одном лице, на основании поступивших документов из операционного отдела (отделения) осуществляются операции прихода/расхода в АРМе «Чеки "Имущество"» уровня филиала и балансе. Порядок формирования документов, их хранение и использование, а также порядок сверки остатков аналогичен порядку, изложенному в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка.

6.6.4. Выполнение операций зачисления чеков на спецчековые счета, при совершении операции перевода спецчекового счета, отражение их в бухгалтерском учете, документооборот, хранение документов, а также сверка остатков аналогичны порядку, изложенному в подпунктах 6.6.1, 6.6.2 настоящего Порядка ^&&&.

С выходом настоящего Порядка утрачивают силу:

Порядок перевода специальных (чековых) счетов физических лиц, наследования чеков «Имущество», выдачи дубликатов сертификатов, утвержденный Правлением АСБ «Беларусбанк» 03.05.1996 г. протокол № 15;

совместное письмо от 20.06.1994 г. № 02‑08/1308 Сберегательного банка Республики Беларусь и № 23‑05/2 Министерства по управлению государствен­ным имуществом и приватизации Республики Беларусь «О порядке открытия специальных (чековых) счетов юридическим лицам»;

письмо Сберегательного банка Республики Беларусь от 01.07.1994 г. № 02-08/1452 «О порядке переоформления именных приватизационных чеков "Имущество"».

Департамент розничного бизнеса

Департамент бухгалтерского учета

Дата добавления: 2015-07-17