Пример расчетных таблиц.

Исходные показатели для построения графика и расчета таблиц маржинальной прибыли:

Определение маржинальной прибыли

№№ п/п	Показатели, полученные в маржинальном анализе	Ед.изм.	По плану	По отчету
	Объем работ, Q	тыс.т
	Выручка-нетто, В	тыс.руб.
	Затраты постоянные, Rпост.	тыс.руб,
	Затраты переменные, Rперем.	тыс.руб.
	Удельные затраты постоянные, Зпост.	тыс.руб./т	1,36	1,32
	Удельные затраты переменные, Зперем	тыс.руб./т	4,85	4,63
	Средняя доходная ставка, dср.	руб./т	6,93	7,2
	Маржинальная прибыль, Рм	руб./т	0,72	1,25

Исходные показатели для построения графика

Qтыс.т	По плану, тыс. руб.	По отчету, тыс. руб.
Зпост.	Rпост.	Зперем.	Rперем.	Зпост.	Rпост.	Зперем.	Rперем.
	1,36		4,85		1,32		4,63
	1,36		4,85		1,32		4,63
	1,36		4,85		1,32		4,63
	1,36		4,85		1,32		4,63
	1,36		4,85		1,32		4,63
	1,36		4,85		1,32		4,63
	1,36		4,85		1,32		4,63
Qтыс.т	По плану	По отчету
dср. руб./т	В тыс.руб.	Рм руб./т	ΣР руб.	dср. руб./т	В тыс.руб.	Рм руб./т	ΣР руб.
	6,93		0,72		7,2		1,25
	6,93		0,72		7,2		1,25
	6,93		0,72		7,2		1,25
	6,93		0,72		7,2		1,25
	6,93		0,72		7,2		1,25
	6,93		0,72		7,2		1,25
	6,93		0,72		7,2		1,25

тыс.тонн

тыс.руб.

4.4.12. Производительность труда по предприятию определяется:

,

где: N – среднесписочная численность работников, чел.[1],

Средняя заработная плата определяется:

,

Темп роста показателей по сравнению с планом:

где: ТПmp. – темп роста производительности труда, %

Тз – темп роста заработной платы, %

Соотношение показателей темпов роста (Кт)

,

4.4.13. Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на фонд оплаты труда). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток. Расчет экономии (эффекта) или перерасхода (убытка) по фонду оплаты труда выполняется индексным методом:

±S= х UФОТ, %

где ±∆S – снижение или рост себестоимости работ, %;

Т'_З – коэффициент роста средней зарплаты:

;

Т'_П.тр. – соответственно коэффициент роста производительности труда:

;

UФОТ – доля зарплаты (с отчислениями по страховым взносам) в составе расходов, %:

;

где: КВГФ – ставка по страховым взносам (1,34);

ΣRз - общая сумма расходов, тыс. руб.

Полученная расчетом экономия (или перерасход) по статье расходов на оплату труда в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

, тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

, или в %.

Если результат получен со знаком плюс, то допущен перерасход на оплату труда. Потери от неэффективного расхода средств на оплату труда оцениваются аналогичным расчетом.

Оценить эффективность труда можно также методом прямого пересчета плановых показателей. С этой целью необходимо составить алгоритмическую расчетную таблицу:

4.4.14. Результаты аналитических расчетов нужно проиллюстрировать рисунками. Примеры иллюстраций приведены на рис. 2 ¸ 6.

Алгоритм

№№ п/п	Показатели	Условные обозначения	По плану	По отчету	Разность ±Δ
1.	Среднесписочная численность работников, чел.-всего	N		5CC	±ΔN
2.	Объем транспортной работы в стоимостном исчислении (выручка-нетто), тыс. руб.	В			±ΔВ
3.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	ФОТ			±ΔФОТ
4.	Производительность труда – средняя, тыс. руб./чел	Пmр.=			±ΔПтр.
5.	Средняя заработная плата, тыс. руб./чел.	З =			±ΔЗ
6.	Расчетная потребность персонала на фактический объем продукции плановой производительности труда, чел.	Nрасч. =
7.	Относительное высвобождение (-), или дополнительное привленчение персонала (+), чел.	±ΔNотн. = Nотч. – N расч.
8.	Относительная экономия (-), или перерасход (+) ФОТ, за счет относительного изменения численности персонала, тыс. руб.	±ΔФОТ = Зпл. Х (±ΔN)
9.	Абсолютная экономия (-ΔФОТ), или перерасход (+ΔФОТ) за счет изменения средней заработной платы, тыс. руб.	±ΔФОТ = (±ΔЗ) х Nотч.
10.	Совокупная по 2-м факторам экономия (-ΔФОТ), или перерасход (+ΔФОТ), тыс. руб.	Σ(±ΔФОТ)= (±ΔФОТ + ±ΔФОТ )
11.	Доля заработной платы и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в составе себестоимости работ	Uфот =
12.	Эффективность использования трудовых ресурсов (при экономии), или потери прибыли (при перерасходе)	Э = U фот х (-ΔФОТ х 1,34) -Р = Uфот х (+ΔФОТ х 1,34)

Таблица 1

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели	За предыдущий год,	За отчетный год по отчету,	Прирост (±D)
тыс.руб. tб	тыс.руб. tо	Абсол. тыс.руб.	То же, %
1. Выручка- нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
3. Валовая прибыль
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Прибыль (убыток) от продаж
7. Прочие доходы
8. Прочие расходы
9. Прибыль до налогообложения
10. Текущий налог на прибыль
11. Прибыль от обычных видов деятельности
12. Чистая (нераспределенная) прибыль

Таблица 2

Динамика и структура доходов и прибыли по всем видам деятельности предприятия за 20__ год

Показатели	За предыдущий год tб, тыс.руб.	По отчету tо, тыс.руб.	Прирост, тыс. руб.	Доля в итоге, %	Прирост, взвешенный на структуру
tб	tо
1. Доходы по всем видам деятельности всего, в том числе:
Доходы по обычным видам деятельности
Прочие доходы
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе:
Себестоимость на производство и реализацию продукции
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прочие расходы
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)
5. Прибыль до налогообложения
6. Прибыль от обычных видов деятельности (после налогообложения)
7. Чистая (нераспределенная) прибыль

Таблица 3

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели	За предыдущий год tб	По отчету tо	Прирост (±D)	Индекс роста
to/tб
1. Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.
2. Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг, %%
3. Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.
4. Рентабельность всех производственных затрат (включая коммерческие и управленческие расходы), %%
5. Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.
6. Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг, коп./руб.
7. Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения, %%
8. Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли, %%

Таблица 4

Динамика и структура добавленной стоимости

№№ п/п	Показатели	Условное обозначение	По плану	По отчету	Прирост
тыс. руб.	доля в выручке	тыс. руб.	доля в выручке	тыс. руб.	доля в выручке
1.	Выручка- нетто, тыс. руб.	В
2.	Себестоимость произведенных затрат, тыс. руб. в том числе:
2.1.	Материальные затраты, тыс. руб.	МЗ
2.2.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	ФОТ
2.3.	Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, тыс. руб.	ВГФ
2.4.	Амортизация, тыс. руб.	Ам
2.5.	Прочие затраты, тыс. руб.	Пр.з
3.	Добавленная стоимость, тыс. руб.	ДС=В-МЗ
4.	Начисленный налог, тыс. руб.	Ннс=nдс х ДС
5.	Налог в зачет уплаченного поставщикам, тыс. руб.	Нзач=nдс х МЗ
6.	Налог к уплате в бюджет, тыс. руб.	Нбюд.= Ннс –Нзач.

где: nдс – ставка НДС, 18%.

Таблица 5

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам

(по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели	По бизнес-плану, tпл, тыс.руб.	По отчету tо, тыс.руб	Темп роста, %	Доля в общем итоге	Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.	Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.	Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
По плану	По отчету
							8 = 3-7
1. Доходы от перевозок всего, в том числе:
- песка собственной добычи;
- остальных грузов.
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего, в т.ч.
- на добыче песка;
- на выгрузке песка;
- на остальных грузах.
3. Доходы КОФ
4. Доходы других производств и устройств
5. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)
6. Прочие доходы
7. Всего доходов

Таблица 6

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (по заказам клиентуры)

Показатели

По бизнес-плану, tпл

По отчету, tо

При-рост, ∆t

Доля в итоге

По бизнес-плану

По отчету

Средняя цена

Индекс средних цен

По бизнес-плану

По отчету

Объем реализов. продук-ции

Грузооборот

Объем реализов. продук-ции

Грузооборот

По бизнес-плану

По отчету

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. тонн

тыс. ткм

тыс. тонн

тыс. ткм

руб./ т

руб./ 1000ткм

руб./ т

руб./ 1000ткм

1. Доходы от реализации песка всего,

в т.ч.:

- ОАО №1

- ОАО №2

- Предприятие «А»

- Предприятие «Б»

2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего

в т.ч.:

- ДСК – 1

- ДСК – 2

- ДСК – 3

- АБЗ

Продолжение табл.6

- П база 1

- П база 2

3. Доходы от перевозки прочих грузов всего,

в т.ч.:

- Предприятие «В»

- Предприятие «Г»

- Предприятие «Д»

- Предприятие «Е»

4. Прочие доходы

5. Всего доходы

1,00

1,00

В том числе получены внутри корпорации

Таблица 7

Информация для факторного анализа доходов и прибыли

по индивидуальному варианту задания

Показатели «h»	Условные обозначения	По плану	По отчету	Разница показателей ±∆h
1. Объем погрузочно-разгрузочных работ	Qт.тонн
(грузооборота),	(QLмлн.ткм.)
в т.ч.
по j-ым клиентам и	Qij
i-ым видам работ	(Q Lij)
2. Доля в объеме работ по варианту количества клиентов и вида работ	Uij
3. Доходы по заданному варианту “ ij ”	∑ДПРР
в т.ч. по каждому клиенту	Дij
4. Средняя доходная ставка	dср
в т.ч. по каждому клиенту	dij
5. Средняя себестоимость по виду работ	Sср i
6. Расходы по i -му виду работ и j -му варианту количества клиентов	Rij
7. Прибыль по заданному варианту “ ij ”	Pij
8. Рентабельность по заданному варианту “ ij ”	rij

Дата добавления: 2015-12-01