Читайте также:
|
Семінар-дискусія на тему: Організація діяльності Служби внутрішньогосподарського контролю – 1 година.
Робота в малих творчих групах (виконання завдань за темою та їх презентація з використанням демонстраційних матеріалів) на тему: Система внутрішньогосподарського контролю на підприємстві – 1 година.
Мета:
- набути навиків про організацію Служби внутрішньогосподарського контролю на підприємстві.
Контрольні питання
1. Організація ревізійних комісій на підприємствах недержавної форми власності, права, обов’язки і відповідальність їх членів.
2. Організація та планування діяльності ревізійної комісії підприємства.
3. Контрольно-ревізійний процес, його зміст і стадії, учасники.
4.Організаційна стадія контрольно-ревізійного процесу і його характеристика.
5. Дослідна стадія контрольно-ревізійного процесу і його характеристика.
6. Виявлення і визначення матеріальних збитків у процесі ревізії, узагальнення результатів ревізії та складання акту ревізії.
7. Висновки і пропозиції ревізорів та прийняття рішень за результатами ревізій і перевірок.
8. Система внутрішнього контролю: особливості формування, мета функціонування та елементи.
9.Поняття, цілі, методи і функції системи внутрішнього контролю.
10.Структура системи внутрішнього контролю за міжнародними стандартами аудиту.
11 Методи документування системи внутрішнього контролю.
Питання для самостійного опрацювання
1. Положення про ревізійну комісію підприємства, його структура та зміст.
2. Інформаційне забезпечення ревізійної комісії підприємства.
3. Організація перевірки виконання прийнятих рішень за результатами контролю.
4. Структура та призначення середовища контролю.
5. Процес оцінки ризиків суб’єктів господарювання.
6. Оцінка ризиків суттєвого викривлення.
7. Інформаційне забезпечення системи внутрішнього контролю.
8. Моніторинг заходів контролю.
9. Тести внутрішнього контролю.
Практичні завдання
Завдання 1.
Визначте, якими психологічними рисами та організаторськими здібностями має бути наділена контролююча особа.
Завдання 2.
Визначте, які з наведених завдань будуть розв’язані при проведенні ревізії, інвентаризації та аналізу господарської діяльності підприємства:
1. Визначення законності, доцільності та достовірності операцій.
2. Вивчення механізму дії економічних законів, визначення закономірностей і тенденцій економічних явищ та процесів у конкретних умовах підприємства.
3. Визначення причин і умов, які спричинили порушення.
4. Контроль за виконанням планів, прогнозів, управлінських рішень, за ефективним використанням економічного потенціалу підприємства.
5. Забезпечення контролю за наявністю і станом майна, його рухом та використанням відповідно до затверджених планів і норм.
6. Пошук резервів підвищення ефективності виробництва на основі вивчення передового досвіду та досягнень науки і практики.
7. Визначення норм природного убутку та інших втрат.
8. Оцінювання результатів діяльності підприємства з виконання планів досягнутого рівня розвитку економіки, використання наявних можливостей і діагностика його становища на ринку товарів та послуг, що сприяє виробленню більш ефективної політики управління бізнес-процесами.
9. Достовірність даних бухгалтерського обліку й звітності, відповідність правил їх ведення і складання чинному законодавству.
10. Виявлення товарно-матеріальних цінностей, які частково втратили свою первісну якість, застаріли, а також матеріальних цінностей та нематеріальних активів, що не використовуються.
11. Виявлення і відшкодування порушень.
Завдання 3 (І варіант)
Рада директорів компанії, яка є власником мережі супермаркетів електроніки по всій країні та має три види власних виробництв, вирішила створити службу внутрішнього контролю. Визначте, якою може бути структура служби внутрішнього контролю компанії.
Розробіть положення про службу внутрішнього аудиту за такою структурою: завдання служби внутрішнього аудиту, роль і місце служби внутрішнього аудиту, права та обов’язки внутрішніх аудиторів, обсяги роботи внутрішніх аудиторів (максимальні), обов’язки щодо звітності.
Завдання 4 (ІІ варіант)
Розробіть посадову інструкцію працівника служби внутрішньогосподарського контролю, враховуючи такі важливі моменти: загальні моменти (призначення і звільнення з посади, підпорядкування), кваліфікаційні вимоги, документи, які регламентують діяльність, посадові обов’язки, права і відповідальність внутрішнього аудитора, умови роботи та умови оплати праці, умови внесення змін до посадової інструкції тощо.
.
Завдання 5.
Визначте, які процедури необхідні зовнішньому аудитору для того, щоб визначити, чи ефективно побудована система внутрішнього контролю на підприємстві, та розкрийте їх сутність шляхом визначення змісту дій, які будуть виконуватися, та отриманого результату.
Завдання 6.
В процесі оцінки системи внутрішнього контролю визначте, які питання будуть включені при складанні тестів внутрішнього контролю за такими об’єктами:
- оінка контрольного середовища;
- оцінка системи обліку;
- оцінка контрольних процедур.
Завдання 7
Розробіть тести внутрішнього контролю запасів і витрат підприємства. Оформіть їх у вигляді таблиці.
Таблиця 1
Тест внутрішньогосподарського контролю___________ підприємства
(назва об’єкту)
| № | Зміст питання | Варіанти відповіді | Примітки | ||
| Так | Ні | Інформація відсутня | |||
Завдання 8.
Складіть план і програму внутрішньогосподарського контролю для підприємств різних галузей.
Примітка. Кожен обирає варіант підприємства за номером у журналі групи, наприклад, варіант 1 – Лісозаготівельне підприємство обирають студенти з номером у списку журналу групи – 1, 6, 11, 16, 21, 26, 31; варіант 2. – 2, 7, 12, 17, 22, 27, 32 і т.д.
Варіант 1 – Лісозаготівельне підприємство.
Варіант 2 – Підприємство харчової промисловості, що займається виготовленням кетчупу.
Варіант 3 – Підприємство з виготовлення і ремонту шкіряних виробів.
Варіант 4 – Торговельне підприємство, яке займається роздрібною і оптовою торгівлею будівельними матеріалами.
Варіант 5 – Мережевий супермаркет, що реалізує продукти харчування.
Самостійно визначте, які ділянки плануєте дослідити і якою матеріально-технічною базою володіє підприємство, а також вирішіть, яка кількість днів потрібна для перевірки того чи іншого об’єкта і скільки фахівців має бути в складі служби внутрішнього аудиту. План і програма складаються на поточний місяць, до уваги не беруться вихідні дні (субота та неділя). Для зручності можете дати підприємству назву, вказати П.І.Б. виконавців.
Перш ніж складати план і програму, обов’язково опишіть (письмово) всі моменти, які стосуються конкретного підприємства (назва; структура: кількість підрозділів, мережевих одиниць; склади; матеріально-технічна база, якою володіє підприємство; кількість працівників служби внутрішнього контролю).
Програму оформіть за зразком табл. 2, а план за зразком табл. 3.
Таблиця 2
Програма ВГК _____________
| № | Об’єкт перевірки | Критерії перевірки | Мета перевірки | Джерела інформації | Прийоми перевірки | Виконавці |
Таблиця 3
План ВГК _____________
| Виконавці | Об’єкт перевірки | Процедури | Формування звіту | Усього годин |
Тестові завдання
1.За неналежне виконання своїх зобов’язань контролер несе:
а) кримінальну відповідальність;
б) адміністративну відповідальність;
в) майнову відповідальність;
г) всі відповіді вірні.
2.Які умови впливають на формування системи внутрішньогосподарського контролю?
а) законність господарських операцій;
б) якість управління;
в) кваліфікація персоналу;
г) повнота записів.
3.З якою метою організовується система внутрішньогосподарського контролю?
а) дотримання обраної політики управління;
б) забезпечення збереження майна;
в) здійснення ефективної діяльності;
г) всі відповіді вірні.
4. Метою ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності під час внутрішньогосподарського контролю є:
а) перевірка повноти відображення в обліку зобов’язань;
б) повне та достовірне відображення усіх понесених витрат;
в) здійснення контролю за наявністю та використанням джерел фінансування довгострокових інвестицій;
г) забезпечення інформацією, необхідною внутрішнім і зовнішнім користувачам бухгалтерської звітності для контролю.
5. Контроль, що забезпечує виконання лише тих операцій, які дійсно сприяють розвитку організацій:
а) контроль повноважень;
б) контроль документального оформлення;
в) контроль управлінських рішень;
г) контроль збереження.
6. До головних принципів організації внутрішньогосподарського контролю відносять:
а) доцільність;
б) надійність;
в) економічність;
г) правильна відповідь а і в.
7. Згідно із вимогами системи внутрішньогосподарського контролю не повинно бути жодної особи, яка б поєднувала виконання наступних функцій:
а) санкціонування та обліку;
б) санкціонування та збереження;
в) збереження та обліку;
г) санкціонування, збереження та обліку.
8. Що організовується керівництвом підприємства для здійснення упорядкованої та ефективної діяльності, дотримання обраної політики управління, забезпечення збереження майна, ведення якісного документування господарських операцій?
а) система бухгалтерського обліку;
б) система внутрішньогосподарського контролю;
в) система прикладного засобу контролю;
г) інвентаризація.
9. Як називається контроль, що сприятиме, аби прийняте до обліку майно не могло бути неправильно використане?
а) контроль документального оформлення;
б) внутрішньогосподарський контроль;
в) контроль збереження;
г) контроль повноважень.
10. Як можна поділити користувачів інформації, які користуються інформацією про діяльність підприємства, що створюється за допомогою системи бухгалтерського обліку?
а) керівники підприємства і посадові особи;
б) зовнішні і внутрішні;
в) планово-економічні та фінансові служби;
г) підрозділ менеджмента і виробництва.
11.Що не входить до основних завдань Служби внутрішньогосподарського контролю:
а) оцінка надійності та ефективності системи внутрішнього контролю;
б) оцінка вдосконалювання процесів корпоративного управління в Товаристві;
в) знання нормативно-правових актів України;
г) оцінка надійності та ефективності системи управління ризиками
12.Що не відноситься до кваліфікаційних вимог щодо Керівника СВК:
а) досвід роботи у сфері аудиту та/або бухгалтерського обліку, та/або фінансів - менший, ніж п'ять років;
б) вищу професійну (фінансово-економічну, юридичну) освіту та додаткову спеціальну підготовку
в) знання нормативно-правових актів України
г) оцінка вдосконалювання процесів корпоративного управління в Товаристві.
13.Контроль, що забезпечує відображення всіх дозволених (і лише дозволених) операцій в облікових регістрах – це:
а) внутрішньогосподарський контроль;
б) контроль збереження;
в) контроль документального оформлення;
г) контроль повноважень.
14.Служба внутрішньогосподарського контролю включає в себе:
а) керівника Служби внутрішньогосподарського контролю;
б) фахівців внутрішньогосподарського контролю;
в) керівника підприємства;
г) головного бухгалтера.
15.Посадові обов'язки, права і відповідальність керівника та працівників Служби внутрішньогосподарського контролю визначаються:
а) трудовим договором;
б) посадовими інструкціями;
в) правовими документами;
г) дорученням.
16.Як правило, суб'єкти внутрішньогосподарського контролю підпорядковуються:
а) декільком керівникам підприємства;
б) одному з керівників підприємства;
в) лише двом керівникам;
г) жодному з керівників.
17.Правовий акт, що встановлює статус, функції, права, обов'язки та відповідальність структурних підрозділів – це:
а) експертиза;
б) нормативно-правові акти;
в) положення про структурний підрозділ;
г) закон.
18.Внутрішньогосподарський контроль здійснюється:
а) кожну неділю;
б) кожних пів року;
в) безперервно;
г) лише раз на рік.
19.Цільове об'єднання ресурсів для досягнення певної мети - це:
а) підприємство;
б) установа;
в) організація;
г) корпорація.
20. Працівники СВК повинні мати:
а) вищу професійну освіту у галузях: економіки та фінансів, або бухгалтерського обліку та контролю, досвід роботи у сфері бухгалтерського обліку;
б) вищу професійну освіту у галузях: народного господарства або аграрної справи, досвід роботи у господарських структурах;
в) вищу професійну освіту у галузях: міжнародної економіки та менеджменту, досвід роботи у міжнародних організаціях;
г) вищу професійну освіту у галузях: бюджетної та банківської сферах, досвід роботи у некомерційних установах.
Інформаційне забезпечення:
1. Гуцаленко Л.В. Внутрішньогосподарський контроль. [текст]: навч.посіб./ Л.В. Гуцаленко, М.М. Коцупатрий, У.О. Марчук -.К.: Центр учбової літератури, - 2014, - 496 с.
2Дікань Л.В., Шульга Н.М., Внутрішньогосподарський контроль – Харьків ХНЕУ, 2005 – 60с.
3.Корінько М.Д., Бондарь В.П., Пантелєєв В.П. Внутрішній контроль госп. діяльності підприємств. – Фастів: Поліфаст, 2006 – 440с.
4.Максимова В.Ф. Внутрішній контроль економічної діяльності промислового підприємства - системний підхід до розвитку. Монографія. К.: АВРІО, 2005. - 264с.
5.Нападовська Л.В. Внутрішній контроль в ринковій економіці. Дніпропетровськ.: Наука і освіта, 2004. – 224 с.
6.Рудницький В.С. Методологія і організація внутрішньогосподарського контролю. Тернопіль: Економічна думка, 2008. - 192с.
7.Сморжанюк Т.П. та ін. Внутрішній контроль в процесі управління виробництвом: Навчальний посібник / Т.П. Сморжанюк, Т.В. Шрам, В.Є. Труш / За ред..В.Є. Труша – К., 2009. – 284 с.
Дата добавления: 2015-11-30; просмотров: 70 | Нарушение авторских прав