Читайте также:
|
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: | ||||
| -налог на доходы физических лиц | 68/2 | 100 200.00 |
| -страховой взнос в фонд социального страхования | 69/11 | 29 000.00 | |||
| -страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая | 69/12 | 8 050.00 | |||
| -страховой взнос в Пенсионный фонд | 69/2 | 224 400.00 | |||
| -страховой взнос в фонд медицинского страхования | 69/3 | 29 000.00 | |||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), приходный кассовый орден (КО-1). Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | 702 000.00 | ||||
| Расходный кассовый орден (КО-2), платежная ведомость (Т-53). Выдана заработная плата за декабрь прошлого года | 670 000.00 | ||||
| Платежная ведомость (Т-53). Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 32 000.00 | ||||
| Расходный кассовый орден (КО-2), выписка с расчетного счета (банковская выписка). Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 32 000.00 | ||||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), приходный кассовый орден (КО-1). Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | 10 500.00 | ||||
| Расходный кассовый орден (КО-2). Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | 7 000.00 | ||||
| Авансовый отчет (АО-1). Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: | |||||
| -проезд (НДС в билетах не выделен) | 3 000.00 | ||||
| -жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) | 3 000.00 | ||||
| -суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией – 400 руб./день) | 1 600.00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |||
| Д | К | |||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | 600.00 | |||||
| Оправдательные документы (кассовый, товарный чеки). Завхозом Бочаровым Н.П, приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага) | 10/6 | 2 800.00 | ||||
| Оправдательные документы (кассовый, товарный чеки). Водителем Николаевым Д.Р. Приобретен бензин на АЗС | 10/3 | 2 200.00 | ||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: | ||||||
| -с Бочаровым Н.П. | 400.00 | |||||
| -с Николаевым Д.Р. | 150.00 | |||||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | 68/1 | 100 500.00 | ||||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: | ||||||
| -ОАО “Триумф” | 60/Т | 801 000.00 | ||||
| -ОАО “Невская мануфактура” | 60/НМ | 299 500.00 | ||||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: | ||||||
| -ООО "Рабочий" | 400 300.00 | |||||
| -ООО "Труд" | 200 300.00 | |||||
| Учет материалов | ||||||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ОАО "Триумф" ткань 5000 м.: | ||||||
| -цена 55 руб./м | 60/Т | 275 000.00 | ||
| -НДС | 60/Т | 49 500.00 | ||
| -транспортный тариф | 60/Т | 15 300.00 | ||
| -НДС по транспортному тарифу | 60/Т | 2 754.00 | ||
| Расчет бухгалтера. Оприходована на склад поступившая от ОАО "Триумф" ткань по учетной оценке | 10/1 | 250 000.00 | ||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ОАО "Надежда" ткань 3000 м.: | ||||
| -цена 48 руб./м | 60/Н | 144 000.00 | ||
| -НДС | 60/Н | 25 920.00 | ||
| -транспортный тариф | 60/Н | 10 300.00 | ||
| -НДС по транспортному тарифу | 60/Н | 1 854.00 | ||
| Расчет бухгалтера. Оприходована на склад поступившая от ОАО "Надежда" ткань по учетной оценке | 10/1 | 150 000.00 | ||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходована поступившая от ЗАО "Восход" ткань 4000 м.: | ||||
| -цена 52 руб./м | 60/В | 208 000.00 | ||
| -НДС | 60/В | 37 440.00 | ||
| -транспортный тариф | 60/В | 18 300.00 | ||
| -НДС по транспортному тарифу | 60/В | 3 294.00 | ||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО "Восход" | ||||
| -цена услуги | 60/ПО | 500.00 | ||
| -НДС | 60/ПО | 90.00 | ||
| Расчет бухгалтера. Оприходована на склад поступившая от ЗАО "Восход" ткань по учетной оценке | 10/1 | 200 000.00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Расчет бухгалтера. Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от её учетной оценки (табл. 9) | 71 400.00 | |||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО "Золотая нить": | ||||
| -цена материалов | 10/6 | 60/ЗН | 6 000.00 | |
| -НДС | 60/ЗН | 1 080.00 | ||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг, товарно-транспортная накладная (1-Т). Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: | ||||
| -цена услуги | 10/6 ТЗР | 60/ТК | 800.00 | |
| -НДС | 60/ТК | 144.00 | ||
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), приходный орден (М-4). Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: | ||||
| -цена | 10/3 | 60/НБ | 25 000.00 | |
| -НДС | 60/НБ | 4 500.00 | ||
| -транспортный тариф | 10/3 ТЗР | 60/НБ | 2 200.00 | |
| -НДС по транспортному тарифу | 60/НБ | 396.00 | ||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам | 68/1 | 126 972.00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачены счета поставщиков материалов: | ||||
| -ОАО "Триумф" | 60/Т | 342 554.00 | ||
| -ОАО "Надежда" | 60/Н | 182 074.00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| -ЗАО "Восход" | 60/В | 267 034.00 | ||
| -посреднических организаций | 60/ПО | 590.00 | ||
| -ООО "Золотая нить" | 60/ЗН | 7 080.00 | ||
| -транспортной конторы | 60/ТК | 944.00 | ||
| -нефтебазы №1 | 60/НБ | 32 096.00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: | ||||
| -курток - 8000 м | 20/1 | 10/1 | 400 000.00 | |
| -комбинезонов - 6000 м | 20/2 | 10/1 | 300 000.00 | |
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены ткани на исправление брака по курткам - 5 м | 10/1 | 250.00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: | ||||
| -курток | 20/1 | 10/6 | 5 000.00 | |
| -комбинезонов | 20/2 | 10/6 | 3 000.00 | |
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | 10/6 | 3 400.00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | 10/3 | 1 900.00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды | 10/6 | 1 500.00 | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8). Отпущен со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели | 10/6 | 700.00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Расчет. Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: | ||||
| -курток | 20/1 | 57 714.29 | ||
| -комбинезонов | 20/2 | 43 285.71 | ||
| -исправление брака | 36.07 | |||
| Расчет. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы (табл. 11): | ||||
| -на пошив курток | 20/1 | 10/6 ТЗР | 373.30 | |
| -на пошив комбинезонов | 20/2 | 10/6 ТЗР | 223.98 | |
| -на общепроизводственные расходы | 10/6 ТЗР | 253.85 | ||
| -на общехозяйственные расходы | 10/6 ТЗР | 52.26 | ||
| -в транспортный цех | 10/6 ТЗР | 111.99 | ||
| Расчет. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех (табл. 10) | 10/3 ТЗР | 160.77 | ||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
| Договор купли-продажи, акт о списании объекта основных средств (ОС-4). Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): | ||||
| -списана первоначальная стоимость | 01 Выб | 600 000.00 | ||
| -списана амортизация | 01 Выб | 50 000.00 | ||
| -списана остаточная стоимость машины | 91/2 | 01 Выб | 550 000.00 | |
| -выручка от продажи | 91/1 | 550 000.00 | ||
| -НДС по проданной машине | 91/2 | 68/1 | 83 898.31 | |
| Акт о списании объекта основных средств (ОС-4), акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35). |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря - 40000 руб.: | ||||
| -списана первоначальная стоимость | 01 Выб | 40 000.00 | ||
| -списана амортизация | 01 Выб | 40 000.00 | ||
| -оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | 10/6 | 91/1 | 200.00 | |
| Счет-фактура, товарная накладная (ТОРГ-12), товарно-транспортная накладная (1-Т). Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: | ||||
| -цена агрегата | 08/4 | 700 000.00 | ||
| -НДС | 126 000.00 | |||
| -затраты на транспортировку | 08/4 | 50 000.00 | ||
| -НДС | 9 000.00 | |||
| -посреднические услуги | 08/4 | 7 000.00 | ||
| -НДС | 1 260.00 | |||
| Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1), инвентарная карточка учета объекта основных средств (ОС-6). Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | 08/4 | 757 000.00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачены с расчетного счета: | ||||
| -счета поставщика агрегата для раскроя ткани | 826 000.00 | |||
| -за транспортировку | 59 000.00 | |||
| -за посреднические услуги | 8 260.00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | 68/1 | 136 260.00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Акт о приеме-передаче зданий, сооружений (ОС-1а). Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости | - | 500 000.00 | ||
| Договор аренды. Начислена арендная плата за январь: | ||||
| -сумма арендной платы | 9 000.00 | |||
| -НДС | 1 620.00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции | 68/1 | 1 620.00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за январь | 10 620.00 | |||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: | ||||
| -цена ремонта | 600.00 | |||
| -НДС | 108.00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада | 68/1 | 108.00 | ||
| Счет-фактура, акт приемки выполненных работ, акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ОС-3). Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: | ||||
| -цена ремонта | 30 000.00 | |||
| -НДС | 5 400.00 | |||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха | 68/1 | 5 400.00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Договор купли-продажи, акт приемки-передачи, счет-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: | ||||
| -цена патента | 08/5 | 100 000.00 | ||
| -НДС | 18 000.00 | |||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента: | ||||
| -начислена сумма за патент | 08/5 | 1 000.00 | ||
| -оплачено | 1 000.00 | |||
| Карточка учета нематериальных активов (НМА-1). Патент введен в эксплуатацию | 08/5 | 101 000.00 | ||
| Справка, запись в книге покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту | 68/1 | 18 000.00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Оплачено по счету продавца патента | 118 000.00 | |||
| Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: | ||||
| -пошивочного цеха | 75 000.00 | |||
| -транспортного цеха | 15 000.00 | |||
| -управления организации | 10 000.00 | |||
| Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация нематериальных активов организации | 550.00 | |||
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||
| Расчетная ведомость (Т-51). Начислена и распределена заработная плата (табл. 12): |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| -производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: | ||||
| -курток | 20/1 | 400 000.00 | ||
| -комбинезонов | 20/2 | 300 000.00 | ||
| -исправления брака по курткам | 4 000.00 | |||
| -рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха | 60 000.00 | |||
| -персоналу транспортного цеха | 100 000.00 | |||
| -руководителям, специалистам, служащим и младшему обслуживающему персоналу управления организации | 90 000.00 | |||
| -рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск | 30 000.00 | |||
| -работникам управления за отпуск | 20 000.00 | |||
| Справка. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||
| -работникам пошивочного цеха | 69/11 | 4 000.00 | ||
| -работникам транспортного цеха | 69/11 | 3 000.00 | ||
| -работникам управления | 69/11 | 2 000.00 | ||
| Справка. Начислены дивиденды работникам организации: | ||||
| -сумма дивидендов | 84/1 | 400.00 | ||
| -сумма налога на дивиденды | 68/2 | 36.00 | ||
| Справка. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды (табл. 12): | ||||
| -на затраты по изготовление курток: | ||||
| -в ФСС | 20/1 | 69/11 | 11 600.00 | |
| -в ФСС (несчастный случай) | 20/1 | 69/12 | 4 000.00 | |
| -в ФМС | 20/1 | 69/3 | 20 400.00 | |
| -в ПФ | 20/1 | 69/2 | 104 000.00 | |
| -на затраты по изготовление комбинезонов: | ||||
| -в ФСС | 20/2 | 69/11 | 8 700.00 |
Продолжение табл. 8
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |||||||
| Д | К | |||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 20/2 | 69/12 | 3 000.00 | |||||||
| -в ФМС | 20/2 | 69/3 | 15 300.00 | |||||||
| -в ПФ | 20/2 | 69/2 | 78 000.00 | |||||||
| -на затраты по исправлению брака: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 116.00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 40.00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 204.00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 1 040.00 | ||||||||
| -на общепроизводственные расходы: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 2 610.00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 900.00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 4 590.00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 23 400.00 | ||||||||
| -на затраты транспортного цеха: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 2 900.00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 1 000.00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 5 100.00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 26 000.00 | ||||||||
| -на общехозяйственные расходы: | ||||||||||
| -в ФСС | 69/11 | 3 190.00 | ||||||||
| -в ФСС (несчастный случай) | 69/12 | 1 100.00 | ||||||||
| -в ФМС | 69/3 | 5 610.00 | ||||||||
| -в ПФ | 69/2 | 28 600.00 | ||||||||
| Справка. Удержано из заработной платы работников: | ||||||||||
| -налог на доходы физических лиц | 68/2 | 107 000.00 | ||||||||
| -в возмещение потерь от брака | 3 000.00 | |||||||||
| Учет затрат на производство | ||||||||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги (табл. 14): | ||||||||||
| -пошивочному цеху – 4400 т/км; | 32 929.88 | |||||||||
| -управлению организации – 8700 т/км | 120 742.88 | |||||||||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | ||
| Д | К | ||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл. 16): | |||||
| -на куртки | 20/1 | 149 791.89 | |||
| -на комбинезоны | 20/2 | 112 343.92 | |||
| -на исправление брака | 1 497.92 | ||||
| Бухгалтерская справка-расчет.Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака | 20/1 | 4 183.99 | |||
| Бухгалтерская справка-расчет. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 18): | |||||
| -на куртки | 20/1 | 169 893.67 | |||
| -на комбинезоны | 20/2 | 127 301.48 | |||
| Акт выпуска готовой продукции, накладная на передачу готовой продукции в места хранения (МХ-18), журнал учета поступления готовой продукции в места хранения (МХ-5). | |||||
| Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по фактической производственной оценке: | |||||
| -курток - 2000 штук (табл. 21) | 43/1 | 20/1 | 1 700 000.00 | ||
| -комбинезонов - 1800 штук (табл. 22) | 43/2 | 20/2 | 1 134 000.00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет.Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: | |||||
| -по курткам | 43/1 | 20/1 | -352 542.86 | ||
| -по комбинезонам | 43/2 | 20/2 | -172 544.91 | ||
| Учет продаж продукции | |||||
| Договор купли-продажи,счет-фактура,товарная накладная (ТОРГ-12),товарно-транспортная накладная (1-Т).Отгружена продукция покупателю.Отражается выручка по отгруженной продукции: | |||||
| -куртки - 1900 штук | 90/1 | 1 692 900.00 | |||
| -комбинезоны - 1600 штук | 90/1 | 968 000.00 | |||
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Цены на продукцию: | ||||
| -куртки 890 (руб/шт) | ||||
| -комбинезоны 607 (руб/шт) | ||||
| Бухгалтерская справка-расчет. Начислен НДС по отгруженной продукции: | ||||
| -куртки | 90/3 | 68/1 | 258 238.98 | |
| -комбинезоны | 90/3 | 68/1 | 147 661.02 | |
| Бухгалтерская справка-расчет, отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения (№ МХ-20). Списывается себестоимость отгруженной продукции по плановой стоимости: | ||||
| -куртки | 90/2 | 43/1 | 1 375 100.00 | |
| -комбинезоны | 90/2 | 43/2 | 787 900.00 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой стоимости (табл. 25): | ||||
| -по проданным курткам | 90/2 | 43/1 | -215 805.68 | |
| -по проданным комбинезонам | 90/2 | 43/2 | -93 158.32 | |
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: | ||||
| -цена услуги | 4 000.00 | |||
| -НДС | 720.00 | |||
| Счет-фактура, акт приемки оказанных услуг, товарно-транспортная накладная (1-Т). Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: | ||||
| -цена услуги | 2 000.00 | |||
| -НДС | 360.00 | |||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: | ||||
| -рекламной компании | 4 720.00 | |||
| -транспортной организации | 2 360.00 |
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| Бухгалтерская справка-расчет, запись в книге покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам | 68/1 | 1 080.00 | ||
| Счет-фактура, акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика (ТОРГ-5). Отпущена тара для упаковки проданной продукции | 10/6 | 400.00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу полностью | 90/2 | 6 400.00 | ||
| Выписка с расчетного счета (банковская выписка), платежное поручение.Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | 2 660 900.00 | |||
| Учет финансовых результатов | ||||
| Договор купли-продажи, бухгалтерская справка-расчет. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | 91/1 | 300.00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет, выписка из договора купли-продажи. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств | 91/2 | 17 000.00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 90 | 90/9 | 394 564.00 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 91 | 91/9 | 100 398.31 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет. Начислен налог на прибыль | 68/2 | 58 833.14 |
2. Расчетная часть курсового проекта
2.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
Начнем с рассмотрения материально-производственных запасов и методов их учета. Как было указано выше, в предложенном варианте материалы учитываются по учетным ценам с использованием счета 15, однако, их отпуск должен производиться по фактическим ценам с учетом отклонений (3.1).
, 3.1
где 
- стоимость отпущенных материалов по учетной оценке, руб.;
- отклонение фактической себестоимости отпущенных материалов от их стоимости по учетной оценке, руб.
Сумма отклонений, приходящихся на отпущенные в производство материалы, рассчитывается по формуле (3.2).
, 3.2
где 
- средний процент отклонений фактической стоимости материалов от их учетной оценки;
О – общая сумма отклонений по материалам, руб.;
М – общая стоимость материалов по учетным оценкам, руб.
Расчет фактической стоимости отпущенных в производство материалов (ткани) представлен в табл. 9; расчет фактической себестоимости заготовки бензина представлен в табл. 10 и прочих материалов – в табл. 11.
Рассмотрим возможные формы оплаты труда в организации:
1. Повременная. Предусматривает оплату отработанного времени независимо от объема выполненных работ. При повременной форме оплаты труда заработная плата начисляется по данным табельного учета.
Таблица 9
Дата добавления: 2015-11-30; просмотров: 41 | Нарушение авторских прав