Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности.

Факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления эмитента, оказали влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг, затрат на их производство и продажу (себестоимости) и прибыли (убытков) от основной деятельности (валовой прибыли) за 5 последних завершенных финансовых лет и первый квартал текущего финансового года по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года. Оценка влияния, которое оказал каждый из приведенных факторов на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента.

В представленной таблице приведены изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг и валовой прибыли за 2004-2008 годы и I квартал 2009 года по сравнению с предыдущим отчетным периодом:

	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ^(1), тыс.руб.	Изме-нениe, %	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. ^(2)	Изме- нениe, %	Валовая прибыль ^(2), тыс.руб.	Изме- нениe, %
	887 230 674	13,66%	317 406 047	24,48%	569 824 627	8,41%
	1 231 261 784	38,78%	425 190 517	33,96%	806 071 267	41,46%
	1 632 652 981	32,60%	592 118 000	39,26%	1 040 534 981	29,09%
	1 774 979 437	8,72%	723 781 021	22,24%	1 051 198 416	1,02%
	2 507 009 504	41,24%	938 425 860	29,66%	1 568 583 644	49,22%
I квартал 2008	665 527 001	-	229 350 180	-	436 176 821	-
I квартал 2009	782 317 129	17,55%	443 289 367	93,28%	339 027 762	-22,27%

⁽¹⁾ За минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.

⁽²⁾ Показатели «Валовая прибыль» и «Себестоимость проданных товаров, работ, услуг» за 2006 год скорректированы по причине внесения изменений в сопоставимые данные при подготовке бухгалтерской отчетности за 2007 год. Корректировка связана с внесением изменений в учетную политику по учету расходов по налогу на имущество, принятых в 2007 году.

Принимая во внимание, что показатель «Валовая прибыль» является разницей показателей «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг» и «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг», в качестве факторов, оказавших влияние на показатель «Валовая прибыль», рассматриваются факторы, повлиявшие на участвующие в расчете показатели.

Как видно из данных таблицы, все рассматриваемые показатели в течение последних пяти завершенных финансовых лет демонстрируют устойчивую динамику к росту.

Основным фактором, влияющим на рост себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг, является ежегодное увеличение затрат на покупку природного газа, которое, как правило, связано с увеличением объемов покупного газа, внутренних расчетных цен на газ, а также ростом цен на газ, приобретаемый Обществом у сторонних организаций на территории и за пределами Российской Федерации.

По итогам деятельности в I квартале 2009 года по сравнению с I кварталом 2008 года значение показателя «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» росло более быстрыми темпами, чем значение показателя «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг».

Основные факторы, повлиявшие на опережающий рост себестоимости проданного газа по сравнению с выручкой от продажи газа:

· увеличение внутренних расчетных цен на газ для дочерних организаций;

· увеличение объемов и цен на газ приобретенного вне террирории Российский Федерации.

Наименование показателя			2006 ^(1)			I квартал 2009 ^(2)
Доля себестоимости в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг, %	35,77%	34,53%	36,27%	40,78%	37,43%	56,66%
Доля валовой прибыли в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг, %	64,23%	65,47%	63,73%	59,22%	62,57%	43,34%

⁽¹⁾ Показатели за 2006 годы скорректированы по причине внесения изменений в сопоставимые данные при подготовке бухгалтерской отчетности за следующий отчетный период. Принятые корректировки не оказали существенного влияния на изменение тенденций приведенных показателей.

⁽²⁾ Справочно: доля себестоимости и доля валовой прибыли в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг за I квартал 2008 года составили 34,46% и 65,54% соответственно.

Необходимо отметить, что значения показателей «Доля себестоимости в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг» и «Доля валовой прибыли в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг» в течение 2004-2006 года достаточно стабильны.

Некоторое увеличение значения показателя «Доля себестоимости в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг» наблюдается в 2007 году, что связано, в основном, со снижением темпа роста выручки от реализации товаров, работ, услуг и увеличением затрат на покупку природного газа в связи с ростом внутренних расчетных цен для дочерних организаций Общества, а также ростом цены на газ, приобретаемый в Туркменистане. Следствием роста себестоимости стало снижение показателя «Доля валовой прибыли в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг».

По итогам деятельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом темпы роста выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг опережали темпы роста себестоимости, что привело к снижению значения показателя «Доля себестоимости в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг» и увеличению показателя «Доля валовой прибыли в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг».

В I квартале 2009 года темпы роста себестоимости опережали темпы роста выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг, что привело к увеличению значения показателя «Доля себестоимости в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг» и снижению показателя «Доля валовой прибыли в выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг» по сравнению с I кварталом 2008 года.

Поскольку доля выручки от реализации газа от общего объема выручки, как правило, составляет 80% и более, Общество проводит анализ факторов, оказавших влияние на размер выручки от реализации газа.

В представленной таблице приведены изменения размера выручки от продажи газа ОАО «Газпром» (головная компания) по сравнению с предыдущим отчетным периодом:

Период	Изменение выручки, % ^(^1^)
2005/2004	37%
2006/2005	35,5%
2007/2006	7%
2008/2007	43,88%
I квартал 2009/I квартал 2008 ^(2)	19,09%

⁽¹⁾ За минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей

⁽²⁾ Справочно: размер выручки от продажи газа за I квартал 2008 года составил 557 796 802 тыс. рублей

Для анализа степени влияния на изменение размера выручки от реализации газа экономических характеристик деятельности ОАО «Газпром» Общество использует многофакторную модель.

Основные факторы, оказывающие значимое воздействие на результирующий показатель (размер выручки от реализации газа в текущем году), используемые в модели - физический объем поставок, цены на поставляемый газ и динамика валютного курса. Удельный вес каждого фактора определяется непосредственно в ходе анализа.

Каждый из рассматриваемых факторов может оказывать различное как по направлению, так и по значимости воздействие на изменение выручки от реализации газа, а их суммарное воздействие в итоге определяет изменение размера выручки от реализации газа в текущем году.

Дата добавления: 2015-11-30