Читайте также:
|
Регулярные продажи и покупки, расходы на оплату труда, а также общие накладные расходы входят в состав операционной деятельности.
Инвестиционная деятельность –приобретение и выбытие внеоборотных (долгосрочных) активов (и прочих инвестиций, не включенных в категорию эквивалентов денежных средств).
Финансовая деятельность – это деятельность, в результате которой изменяется величина (и структура) собственного капитала компании, ее кредитов и займов.
Денежные средства и эквиваленты денежных средств
Эквиваленты денежных средств в большей степени предназначены для погашения краткосрочных обязательств, нежели для инвестирования.
Инвестиции могут классифицироваться как эквиваленты денежных средств только в том случае, если они легко конвертируемы в заранее известное количество денежных средств и характеризуются невысоким риском изменения стоимости.
Обычно инвестиции относятся к эквивалентам денежных средств только в том случае, если срок их погашения не превышает трех месяцев с момента их приобретения.
ПРИМЕР – В каких случаях облигации могут классифицироваться как эквиваленты денежных средств?
Вопрос
Эквиваленты денежных средств являются краткосрочными, высоколиквидными инвестициями, которые конвертируются в фиксированную сумму денежных средств, не подверженную значительному риску, связанному с изменением стоимости.
Может ли руководства классифицировать облигации, как эквиваленты денежных средств?
Предыстория
Компания приобрела облигации 1 октября 20Х2. Срок их погашения – 28 февраля 20Х3, финансовый год компании заканчивается 31 декабря.
Руководство рассматривает вопрос о том, можно ли их классифицировать, как эквиваленты денежных средств.
Решение
Нет, облигации не должны классифицироваться, как эквиваленты денежных средств.
Под характеристикой краткосрочности эквивалентов денежных средств обычно понимается трехмесячный срок погашения с момента приобретения. А срок погашения облигации – 5 месяцев с момента приобретения.
Облигации не должны классифицироваться, как эквиваленты денежных средств, даже в случае, если срок их погашения не превышает 2 месяца с отчетной даты.
Инвестиции в капитал других компаний не относятся к категории эквивалентов денежных средств, если только они не являются таковыми по своей сущности, например в случае приобретения привилегированных акций с коротким сроком погашения (и с установленной датой выкупа).
Дата добавления: 2015-11-16; просмотров: 56 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Сфера применения | | | ПРИМЕР - Овердрафт |