Понятие валютных ценностей и иностранной валюты.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты.

2. Валютные операции: понятие, виды, субъекты.

3. Понятие и содержание валютного регулирования.

4. Валютный контроль.

Понятие валютных ценностей и иностранной валюты.

Валютные ценности - это ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый режим обращения на территории страны. Законом Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. «О валютном регулирова­нии и валютном контроле» (ст.1) (далее - Закон) к валютным ценностям отнесены:

1. Иностранная валюта. Закон определяет содержание данного понятия:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся закон­ным платежным средством в соответствующем иностран­ном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену ука­занные денежные знаки;

- средства в денежных единицах иностранных госу­дарств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Рес­публики Беларусь.

2. Платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

3. Ценные бумаги в иностранной валюте, к которым относятся:

- ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

- ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;

- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и яв­ляющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте.

4. Белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, осуществлении банковских переводов между резидентами и нерезидентами, не связанных с осуществлением расчетов по сделкам, осуществлении международных банковских переводов между резидентами или нерезидентами, а также при ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

5. Ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь.

К ценным бумагам в белорусских рублях относятся:

- ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;

- ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских руб­лях;

- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и яв­ляющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;

- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и яв­ляющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стои­мости и выраженные в белорусских рублях.

6. Платежные документы в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, при ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь.

2. Валютные операции: понятие, виды, субъекты.

Закон (ст. 4) дает перечень валютных операций, который является исчерпывающим. Валютными операциями являются:

1. сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

2. сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях;

3. сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

4. ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

5. банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце втором настоящей части;

6. банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце третьем настоящей части;

7. международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами;

8. операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

9. операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидента­ми и предусматривающие:

1) осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;

2) осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);

3) перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям;

4) операции неторгового характера.

К операциям неторгового характера относятся:

- перевод и получение денежных средств для выплаты заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также денежных средств по возмещению вреда;

- переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за пределами Республики Беларусь;

- перевод и получение денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;

- перевод и получение денежных средств, связанные со смертью граждан, включая пособия и материальную помощь на погребение, транспортные и иные расходы;

- получение денежных компенсаций жертвами репрессий, членами их семей и наследниками;

- переводы денежных средств, связанные с оплатой содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;

- переводы, связанные с уплатой налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств, а также их возврат и др.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим. Например, приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов, приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого, законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него, предоставление и получение кредитов и (или) займов.

Вышеуказанные операции осуществляются резидентами и нерезидентами. Содержание данных понятий закреплено в Законе (ст.1).

Резидентами являются:

1) физические лица – граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

3) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

4) Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезиденты - это:

1) физические лица – иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, указанных выше в п.1;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

3) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

4) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

5) международные организации, их филиалы и представительства;

6) иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Порядок осуществления валютных операций урегули­рован Правилами проведения валютных операций, утвер­жденными постановлением Правления Национального бан­ка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72.

Понятие и содержание валютного регулирования.

Валютное регулирование – деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими (ст. 1 Закона).

Валютное правовое регулирование осуществляется на 2 уровнях:

1) нормативное правовое регулирование – состоит в том, что государственные органы валютного регулирования устанавливают правовые нормы, объектом которых являются общественные отношения, связанные с валютой;

2) индивидуально-правовое регулирование – это применение правовых норм валютного законодательства к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных отношений.

Органамивалютного регулирования в Республике Бе­ларусь являются Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк, если иное не определено Президентом.

Национальный банк как орган валютного регулирования в пределах своей компетенции:

- устанавливает официальные курсы белорусского рубля по отношению к другим валютам;

- регулирует обращение валютных ценностей на территории Республики Беларусь;

- устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в иностранной валюте;

- устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в белорусских рублях;

- устанавливает порядок и условия открытия резидентами счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь;

- устанавливает порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами;

- устанавливает правила биржевой торговли иностранной валютой;

- устанавливает формы отчетности, ведения учета и статистики валютных операций, а также порядок и сроки представления необходимой информации о валютных операциях в Национальный банк для разработки платежного баланса Республики Беларусь и иных целей;

- устанавливает совместно с уполномоченными государственными органами порядок и нормы ввоза, вывоза и пересылки в Республику Беларусь и за ее пределы иностранной валюты, белорусских рублей и ценных бумаг в иностранной валюте и белорусских рублях, а также платежных документов в иностранной валюте и платежных документов в белорусских рублях;

- определяет в соответствии с законодательными актами функции агентов валютного контроля, которые могут быть возложены на банки и небанковские кредитно-финансовые организации;

- привлекает в соответствии с законодательством банки и небанковские кредитно-финансовые организации к ответственности за нарушение валютного законодательства;

- выдает разрешения на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, за исключением случаев, установленных Законом и Президентом Республики Беларусь;

- в случаях и пределах, предусмотренных законодательными актами, принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства, в том числе совместно с иными органами валютного регулирования и органами валютного контроля;

- осуществляет другие полномочия, установленные Законом и иными законодательными актами Республики Беларусь.

Совет Министров, взаимодействуя с Национальным банком по вопросам валютного регулирования, в пределах своей компетенции:

- принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства, в случаях, предусмот­ренных законодательными актами;

- осуществляет другие полномочия, установленные за­конами и актами Президента Республики Беларусь.

В целях обеспечения устойчивости белорусского рубля, потребностей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте Указом Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22 июля 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле», осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в размере (в процентах от суммы выручки в иностранной валюте – 30) и порядке, определенном Национальным банком.

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется на основании платежной инструкции, представляемой юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в банк и (или) небанковскую кредитно-финансовую организацию Республики Беларусь не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на их счета через банки и небанковские кредитно-финансовые организации на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа».

Указ предусматривает основания освобождения от обязательной продажи иностранной валюты (например, обязательная продажа иностранной валюты не осуществляется банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, страховыми организациями, резидентами СЭЗ РБ и др.).

Несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты влечет наложение штрафа в соответствии с КоАП. Наложение административных взысканий за несвоевременную обязательную продажу иностранной валюты либо необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, не освобождает юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от осуществления обязательной продажи иностранной валюты по выручке в иностранной валюте, по которой обязательная продажа не была произведена.

В настоящее время порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами в Республику Беларусь (из Республики Беларусь) определен постановлением Правления Национального бан­ка Республики Беларусь и Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 73/38 «Об утверждении Инструкции о порядке ввоза, вывоза и пересылки иностранной валюты, белорусских руб­лей, платежных документов в иностранной валюте, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь».

Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами иностранной валюты осуществляется без ограничения суммы с соблюдением порядка таможенного оформления ввозимой иностранной валюты, установленного Инструкцией.

При ввозе физическими лицами иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 10000 долларов США, рассчитанной по официальному курсу бе­лорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления ввозимой иностранной валюты, осуществляется обязательное декларирование в письменной форме ввозимой иностранной валюты тамо­женному органу Республики Беларусь.

При ввозе физическими лицами иностранной валюты в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 10000 долларов США, рассчитанной по официальному курсу бе­лорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления ввозимой иностранной валюты, не осуществляется обязательное письменное декларирование ввозимой иностранной валюты таможенному органу Республики Беларусь, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Вывоз физическими лицами иностранной валюты за пределы Республики Беларусь осуществляется с соблюде­нием порядка таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, определенными ограничениями, установ­ленными Инструкцией. Так, на сумму, превышающую 10000 долларов США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, вывоз иностранной валюты осуществля­ется по предъявлении в обязательном порядке в таможенные органы разрешительных документов. В сумме, не пре­вышающей на одно лицо в эквиваленте 10000 долларов США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, вывоз иностранной валюты осуществляется без предъявления разрешительных документов.

При вывозе физическими лицами иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долларов США, рассчитанной по официальному курсу бе­лорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, осуществляется обязательное декларирование в письменной форме вывозимой иностранной валюты таможенному органу Республики Беларусь.

Ввоз и вывоз физическими лицами документарных ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте производятся без ограничения суммы и без обязательного декларирования в письменной фор­ме таможенному органу Республики Беларусь, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Банковским документом, разрешающим вывоз иностранной валюты из Республики Беларусь, а также ино­странной валюты и платежных документов в иностранной валюте из Российской Федерации, является справка ф. № 0406007, порядок выдачи которой определен Инс­рукцией. Она выдается по требованию физического лица одновременно с выдаваемой иностранной валютой. Последующая выдача справки не производится.

Дата добавления: 2015-07-11