Примерные формы рабочих документов для проверки порядка отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете и отчетности

Таблица 1. Результаты проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Наименование первичного документа	№ и дата	Суть операции	Отражение в учете
фактически по данным предприятия	следует применить
Дт	Кт	Сумма, руб.	Дт	Кт	Сумма, руб.
Авансовый отчет	355 от 12.01	приобретение краски масляной	20	71	60000	10 18	71	50000 10000

Таблица 2. Результаты проверки тождественности данных первичного, аналитического и синтетического учета

Наименование документа	Дата	Суть операции	Отражение в учете	Отклонение
по первичному документу	по регистру учета
Дт	Кт	Сумма, руб	Дт	Кт	Сумма, руб
Авансовый отчет, ж-о № 7	356 от 12.01	Оплата ремонта служ.а/м	20 18	71	90000 18000	26 18	71	162000 18000	+72000 0

Таблица 3. Результаты проверки правильности определения оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет	Оборот по данным	Отклонение
предприятия	проверки
Дт	Кт	Дт	Кт	По дебету счета	По кредиту счета
71	450	1800	450	1728	0	-72

Таблица 4. Результаты проверки правильности определения остатков по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет	Сальдо по данным	Отклонение
предприятия	проверки
Дт	Кт	Дт	Кт	По дебету счета	По кредиту счета
71	280	350	280	278	0	-72

Таблица 5. Ведомость проверки тождественности данных аналитического, синтетического учета и данных отчетности, тыс.руб.

Сумма по статье актива (пассива) согласно бухгалтерской отчетности	Сумма по счету согласно данным Главной книги	Сумма по счету согласно проверки	Отклонения (+,-)
Данных бухгалтерской отчетности от данных Главной книги	Данных Главной книги от данных проверки	Данных бухгалтерской отчетности от данных проверки
3.3350 (Стр.624 пассив Бухгалтерского баланса)	350 (сч.71)	278 (сч.71)	0	-72 (сч.71)	-72
3100 (сч.73)	3100 (сч.73)	0 (сч.73)

Дата добавления: 2015-07-12