Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Аналіз грошових активів підприємства

Основні базові показники оцінювання фінансової діяльності підприємств. | Концепція і методичний інструментарій оцінки вартості грошей в часі | Методичний інструментарій оцінки теперішньої і майбутньої вартості грошей по схемі простих і складних процентів. | Основні показники, які враховують фактор інфляції, та поняття, якими користуються при розрахунках | Формування реальної відсоткової ставки та оцінка вартості грошей з урахуванням фактору інфляції | Лекція 8. Управління оборотними активами підприємства | Метод оптимізації оборотних активів | Управління запасами. Основні етапи управління запасами на підприємстві | Управління дебіторською заборгованістю | Поняття та види грошових потоків підприємства |


Читайте также:
  1. Cвот-аналіз агрохолдинг Мрія
  2. II. Класифікація необоротних активів
  3. IV. Бухгалтерський облік нематеріальних активів
  4. VI. Бухгалтерський облік необоротних активів, отриманих як гуманітарна допомога, дарунок, безповоротна допомога
  5. VII. Зміна вартості необоротних активів та їх переоцінка
  6. VIII. Знос необоротних активів
  7. Аналіз виконання кошторису доходів і видатків, тис.грн

1. Аналіз грошових активів підприємства має на меті оцінку суми та рівня середнього залишку ГА з позиції забезпечення платоспроможності підприємства та ефективності використання ГА.

Спочатку здійснюється оцінка участі грошових активів в сукупних обігових активах підприємства шляхом розрахунку коефіцієнта участі:

ГА

КУга = ───,

ОА

де КУга – коефіцієнт участі грошових активів у сукупних оборотних активах,

ГА – середній залишок сукупних грошових активів в періоді, що розглядається,

ОА – середня сума оборотних активів в періоді, що розглядається.

Потім розраховується середній період обороту грошових активів за формулою:

ГА

ПОга = ───,

ВГАо

де ПОга – середній період обороту грошовий активів, в днях,

ВГАо – одноденний обсяг витрат грошових активів в періоді, що розглядається.

Аналогічно здійснюється розрахунок оберненого показника – кількості оборотів середнього залишку грошових активів в періоді, що розглядається

ВГАо

КОга = ───.

ГА

До основних формалізованих методів аналізу грошових потоків включається розрахунок відповідних коефіцієнтів, серед яких виділяють:

- коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається

ЧГП

КДчгп = ──────────,

ОБ + ∆Зтм + Дв

де КДчгп - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається,

ЧГП – чистий грошовий потік,

ОБ – сума виплат основного боргу по довго- і короткострокових кредитах і позиках підприємства,

∆Зтм – сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів,

Дв – сума дивідендів (процентів), виплачених власникам підприємства на вкладений капітал.

- коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається

ПГП + (ГАк – ГАп)

КЛгп = ───────────, НГП

де КЛгп – коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в період, що розглядається,

ПГП – сума валового позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів),

ГАк – сума залишку грошових активів підприємства на кінець періоду, що розглядається,

ГАп – сума залишку грошових активів підприємства на початок періоду, що розглядається,

НГП – сума валового негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів).

- Коефіцієнт ефективності грошового потоку

ЧГП

КЕгп = ─── НГП

- Коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в періоді, що розглядається

ЧГП - Дв

КРчгп = ────── ∆РІ + ∆ФІд,

 

де КРчгп – коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в періоді, що розглядається,

Дв – сума дивідендів (відсотків), виплачених власникам підприємства на вкладений капітал,

∆РІ – сума приросту реальних інвестицій підприємства в період, що розглядається,

∆ФІд,- сума приросту довгострокових фінансових інвестицій підприємства в періоді, що розглядається.


Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 197 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Розрахунки грошових потоків підприємства| Оптимізація середнього залишку грошових активів підприємства

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)