Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по системе blizko

7.1. Балансовые счета, указанные в настоящей Инструкции, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, рас­положенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.

Признание доходов и расходов по операциям BLIZKO осуществляется в соответствии с Правилами № 134.3 [16].

7.2 Порядок отражения в бухгалтерском учете Операций по Системе BLIZKO:

№ п/п

Содержание операции

Счет по дебету

Счет по кредиту

Примечание (основание)

7.2.1.	Отправление пере­вода			На сумму перевода и Платы за перевод
7.2.2.	Зачисление суммы Вознаграждения Пункту по отправлен­ным переводам			Если начисление и уплата дохода осуществлялись в одном месяце
7.2.3.	Выплата (возврат) перевода			На сумму перевода
7.2.4.	Покупка дробной части перевода			На сумму дробной части в иностранной валюте
		На сумму дробной части в белорусских рублях
7.2.5.	Начисление Вознагра­ждения Пункту по выплаченным (возвра­щенным) переводам			В сроки, определенные Пра­вилами № 134.3 [16]
7.2.6.	Расчеты между Корреспондентом и Банком в Учреждении Банка
7.2.6.1.	На сумму остатка по счету 3819			В случае если по итогам работы Пункта за Текущий операционный день образо­валось положительное саль­до в пользу Пункта
7.2.6.2.	На сумму остатка по счетам 6709, 3809			В случае если по итогам работы Пункта за Текущий операционный день образо­валось положительное саль­до в пользу Корреспондента
7.2.7.	Перечисление денеж­ных средств, причи­тающихся Корреспон­денту			В Учреждении Банка
3819 (лицевой счет для Пунктов ОПЕРУ, ЦБУ, под­чиненных централь­ному аппа­рату Банка)	3819 (лицевой счет для расчетов по операциям BLIZKO)	В центральном аппарате
(лицевой счет для расчетов по операциям BLIZKO)
7.2.8.	Получение денежных средств от Корреспон­дента		3819 (лицевой счет для расчетов по операциям BLIZKO)	В центральном аппарате
7.2.9.	Расчеты центрального аппарата с Учреждениями Банка
7.2.9.1.	На сумму денежных средств, причитаю­щихся Учреждениям Банка	3819 (лицевой счет для расчетов по операциям BLIZKO)	3819 (лицевой счет для Пунктов ОПЕРУ, ЦБУ, под­чиненных централь­ному аппа­рату Банка)	На сумму денежных средств, причитающихся Учрежде­ниям Банка
7.2.9.2.	Зачисление денежных средств, причитаю­щихся ОПЕРО, ЦБУ, подчиненным цен­тральному аппарату Банка			На сумму перевода
	На сумму вознаграждения
7.2.9.3.	Зачисление денежных средств, причитаю­щихся Учреждениям Банка			На сумму перевода
	На сумму вознаграждения
7.2.10.	Возврат денежных средств (на сумму перевода и Платы за перевод) Клиенту в случаях, определенных пунктами 5.1 и 5.2 настоящей Инструкции, отражается в бухгалтерском учете в соответствии со строкой 7.2.3 настоящей таблицы. При этом полученные ранее суммы Вознаграждения Пункту за Отправление перевода отражаются в соответствии с пунктами 46, 47 Инструкции по призна­нию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Рес­публики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановле­нием Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125. Не возмещенная Корреспондентом, перечисленная в соответствии с пунк­том 4.2 Договора № 147/0908‑Д от 12.09.2008, заключенного между ОАО «АСБ Беларусбанк» и ОАО АКБ «Связь-Банк», сумма Платы за перевод (при ошибке Пункта) отражается на балансовом счете 9199. Суммы штрафа, полученные (уплаченные) Учреждением Банка, отражаются на соответствующих балансовых счетах 8380, 9380.

***

Настоящая Инструкция вступает в силу с 19 ноября 2008 г.

Департамент международных и межбанковских расчетов

Дата добавления: 2015-10-16