Задача 25.

Проанализируйте факторы, оказывающие влияние на отклонение фактических затрат на рубль товарной продукции от плана и дайте им оценку

Затраты на рубль продукции	Исходная информация, тыс. руб.	Уровень затрат кол.
Себестоимость продукции	Стоимость продукции
По плану	56 034	66 000
При плановой себестоимости на фактический выпуск и ассортимент	56 100	67 000
Фактические затраты при плановых ценах на материалы, израсходованные на производство товарной продукции и плановых тарифах на энергию и перевозки	56 950	67 000
Фактические затраты при плановых ценах на продукцию	58 950	67 000
Фактические затраты при фактических ценах на продукцию	58 200	68 786

Решение:

Затраты на рубль продукции	Исходная информация, тыс. руб.	Уровень затрат кол.
Себестоимость продукции	Стоимость продукции
По плану	56 034	66 000	0,849
При плановой себестоимости на фактический выпуск и ассортимент	56 100	67 000	0,837
Фактические затраты при плановых ценах па материалы, израсходованные на производство товарной продукции и плановых тарифах на энергию и перевозки	56 950	67 000	0,850
Фактические затраты при плановых ценах на продукцию	58 950	67 000	0,880
Фактические затраты при фактических ценах на продукцию	58 200	68 786	0,846

Величина затрат на 1 рубль продукции рассчитывается по формуле:

.

Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции оказывают факторы, которые находятся с ним в прямой функциональной связи: изменение объёма выпущенной продукции, её структуры, изменение уровня цен на продукцию, изменение уровня удельных переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат. Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на 1 руб. товарной продукции рассчитывается способом цепных подстановок:

Товарная продукция:

а) по плану: ;

б) фактически при плановой структуре и плановых ценах:

;

в) фактически по ценам плана:

г) фактически:

Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции

Отклонения в отчетном году по сравнению с базовым составили 0,846 – 0,849 = -0,003 руб.

А) за счет изменения объема производства 0,837 – 0,849 = -0,012

Б) за счет изменения структуры продукции 0,850 – 0,837 = +0,013

В) за счет уровня себестоимости 0,880 – 0,850 = +0,030

Г) за счет изменения цен на продукцию 0,846 – 0,880 =-0,034

Дата добавления: 2015-10-13