Подготовка к закрытию периода

В течение месяца в информационной базе предприятие отражает хозяйственные операции:

— покупку и реализацию любых материальных и нематериальных активов;

— выпуск продукции;

— начисляет заработную плату работникам и ведет кадровый учет.

В конфигурации не предусмотрено какой-либо строгой методологии отражения этих операций. Фактически эта методология определяется индивидуально в рамках каждого предприятия. При этом основное значение имеют следующие правила:

— хронологическая последовательность хозяйственных операций;

— профессиональные качества исполнителей.

Для обеспечения учетных процессов согласно учетной политике предприятия в конфигурации предусмотрен ряд учетных инструментов: учетная, нормативная и справочная подсистемы, документооборот, отчетность, сервисные механизмы. Их использование приводит к тому, что с течением времени в информационной базе производится накопление различной информации. Сбор и хранение этой информации необходимы для обеспечения возможности определения финансового результата, расчета налогов и подготовки регламентированной отчетности в конце отчетных периодов. То есть в прикладном решении четко описан алгоритм — порядок и правила выполнения операций закрытия периода.

В системе учтено, что для бухгалтерского учета и во многом для налогового учета основным периодом является месяц, т. е. большинство регламентных операций выполняются ежемесячно.

Состав операций зависит:

— в бухгалтерском учете — от настроек учетной политики организации;

— в налоговом учете — от режима налогообложения организации.

Большая часть регламентных операций выполняется специализированным документом «Закрытие месяца». Выполнение остальных операций обеспечивается специальными отдельными документами.

К регламентным операциям, завершающим период, в типовой конфигурации относятся:

— начисление амортизации необоротных активов в бухгалтерском и налоговом учете;

— переоценка валютных средств и отражение курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете;

— расчет и списание сумм расходов будущих периодов;

— корректировка стоимости списанной номенклатуры в бухгалтерском учете — для организаций, в учетной политике которых установлен способ оценки МПЗ «по средней», исходя из средней стоимости списанных товаров на конец месяца;

— расчет фактической себестоимости продукции (услуг) и корректировка сделанных в течение месяца проводок;

— переоценка стоимости запасов на дату баланса в бухгалтерском учете (по номенклатурным позициям, для которых определена цена чистой стоимости реализации), если для организации указаны параметры оценки запасов на дату баланса;

— расчет торговой наценки по товарам, переданным в НТТ, если для организации учет в рознице ведется по продажным ценам.

Документом оформляются и операции, связанные с налоговым учетом основных средств.

В программе в конце периода также необходимо провести следующие регламентные операции по налогу на прибыль и НДС, а именно:

— корректировка ожидаемого налогового кредита и налоговых обязательств по всем незакрытым авансам (документ «Регистрация авансов в налоговом учете»);

— для корректировки ожидаемого и подтвержденного НДС, в случае неполучения налоговых документов или ошибок при их заполнении (документ «Корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС»);

— расчет и отражение в учете налога на прибыль, а также отсроченных налоговых активов и обязательств с помощью документа «Расчеты по налогу на прибыль»;

— нормирование расходов по налогу на прибыль;

— определение финансового результата с помощью документа «Определение финансового результата».

Регламентные операции, выполняемые документом «Закрытие месяца», могут быть оформлены как одним, так и разными экземплярами этого документа. При этом для большинства таких операций обязательно должна соблюдаться последовательность их выполнения, кроме того, каждую регламентную операцию можно проводить не больше одного раза в месяц. Таким образом, если вы в отчетном периоде оформляете несколько документов «Закрытие месяца», то следите, чтобы регламентные операции в них не повторялись, иначе документ не сможет быть проведен.

Перед тем как приступать к проведению регламентных операций, следует проверить правильность отражения в учете обычных хозяйственных операций. В случае выявления ошибок их исправление должно быть полностью завершено перед началом использования процедуры закрытия месяца. Проверить правильность ведения учета поможет «Экспресс-проверка ведения учета» (рис. 4.1.1) (меню«Операции » -Регламентные операции (рис. 4.1.1).

Рекомендуется также перепровести все документы за отчетный период с помощью групповой обработки «Групповое перепроведение документов» (меню «Сервис» - Групповое перепроведение документов»).

И только после того, как все ошибки исправлены, начинаем работу с документом «Закрытие месяца» (Меню «Операции» - Регламентные операции») (рис. 4.1.3).

Дата добавления: 2015-08-13