Начисление процентного (купонного) дохода по облигациям

4.1. Начисление обязательств по начисленным процентам и купонным выплатам в последний рабочий день каждого месяца по обращающимся облигациям:

Д-т 70606 "Расходы", символ 21801 "Процентные расходы по выпущенным облигациям"

К-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам".

4.2. Отнесение начисленных процентов (купонов) на счета обязательств к исполнению по истечении процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (в конце рабочего дня, предшествующего дате очередной выплаты по процентам (купонам)):

Д-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам"

К-т 52407 "Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям".

4.3. Начисление обязательств по начисленным процентам и купонным выплатам по обращающимся облигациям по окончании процентного (купонного) периода:

Д-т 70606 "Расходы", символ 21801 "Процентные расходы по выпущенным облигациям"

К-т 52407 "Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям".

4.4. Отнесение начисленных процентов (купонов) на счета обязательств к исполнению по истечении срока обращения облигаций:

Д-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам"

К-т 52402 "Обязательства по процентам и купонам по облигациям к исполнению".

4.5. Отнесение на счет обязательств к исполнению сумм процентов и купонов, которые по каким-либо причинам не были выплачены до истечения срока обращения облигации, по окончании процентного (купонного) периода по обращаемым облигациям:

Д-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам"

К-т 52402 "Обязательства по процентам и купонам по облигациям к исполнению".

4.6. Доначисление процентов (купонов) на счета обязательств к исполнению по истечении срока обращения облигаций (с даты последнего начисления обязательств по процентам (купонам)):

Д-т 70606 "Расходы", символ 21801 "Процентные расходы по выпущенным облигациям"

К-т 52402 "Обязательства по процентам и купонам по облигациям к исполнению".

4.7. Отнесение начисленных процентов (купонов) на счета обязательств к исполнению по облигациям, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в день предъявления:

Д-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам"

К-т 52402 "Обязательства по процентам и купонам по облигациям к исполнению".

4.8. Отнесение начисленных процентов (купонов) по обращающимся облигациям, которые по каким-либо причинам не были выплачены до истечения срока обращения, на счета обязательств к исполнению:

Д-т 52407 "Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям"

К-т 52402 "Обязательства по процентам и купонам по облигациям к исполнению".

Дата добавления: 2015-08-13