Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Отражение поступления бланков и выпуска облигаций на внебалансовых счетах

Читайте также:
  1. I. Оформление рецептурных бланков
  2. II. Учет рецептурных бланков.
  3. III. Танец-отражение музыки с помощью движения. Принципы движений хип-хоп-аэробики.
  4. Башня танка выпуска завода "Красное Сормово".
  5. Билеты Государственного банка РСФСР и СССР 3 рубля выпуска 1918—1991 годов
  6. БЛАНКОВ ТРУДОВОЙ КНИЖКИ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИМИ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
  7. Бухгалтерский учет затрат на производство СМР подрядчик ведет на счетах

1.1. Поступление бланков облигаций от поставщика (изготовителя, другого подразделения банка):

Д-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

1.2. Передача облигаций в подразделения банка для реализации:

Д-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

К-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".

Реализация выпущенных банком облигаций

2.1. По номинальной стоимости:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т "Банковские счета клиентов - юридических лиц",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц",

Д-т 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов",

Д-т 40807 "Физические лица",

Д-т 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т 520XX "Выпущенные облигации" по счету второго порядка в соответствии со сроком обращения

- на сумму номинальной стоимости облигаций.

И одновременно:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет",

К-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".

2.2. По цене ниже номинальной стоимости:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т "Банковские счета клиентов - юридических лиц",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц",

Д-т 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов",

Д-т 40807 "Физические лица",

Д-т 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т 520XX "Выпущенные облигации" по счету второго порядка в соответствии со сроком обращения

- на фактическую цену реализации;

Д-т 52503 "Дисконт по выпущенным ценным бумагам"

К-т 520XX "Выпущенные облигации" по счету второго порядка в соответствии со сроком обращения

- на величину разницы между номинальной стоимостью и ценой реализации.

И одновременно:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет",

К-т 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".


Дата добавления: 2015-08-13; просмотров: 62 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Досрочный выкуп облигаций по цене ниже номинала | Начисление дисконта и ПКД по облигациям ОССПУ | Реализация (выбытие) облигаций ОССПУ | Учет облигаций ОССПУ, не погашенных в установленный срок | Формирование резервов на возможные потери по облигациям "для продажи", если их текущая (справедливая) стоимость не может быть надежно определена | Учет облигаций "для продажи", не погашенных в установленный срок | Учет облигаций "до погашения", не погашенных в установленный срок |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Государственная регистрация выпуска облигаций.| Начисление процентного (купонного) дохода по облигациям

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)