Образец 2. Как пояснить, что в отчетности есть расхождения

Реквизиты счетов-фактур. При оприходовании товаров компании иногда записывают не тот номер и дату счета-фактуры, таможенных деклараций и др. Такие ошибки — это недочеты покупателя, а не поставщика. Поэтому компания не лишается вычетов. Значит, налог в декларации не занижен. Расхождения достаточно пояснить. В таблице, рекомендованной ФНС, в первой строке компании записывают сведения из строки декларации, которая не сходятся с контрагентом, а в другой — верные данные. Например, правильную дату счета-фактуры.

Коды операций. В книге покупок компании иногда путаются с кодами операций. Для некоторых операций подходит сразу несколько кодов. Например, при экспорте, скидках и возврате товара. Если бухгалтер не может найти подходящий код, обычно выбирает первый по списку — 01. Но при помощи кодов программа инспекции сопоставляет вычеты компании с базой в декларации контрагента. Например, если покупатель заявляет вычет с авансов, то у двух сторон сделки должен быть одинаковый код 02. Если покупатель заполнит не тот код (например, 01), то в пояснениях надо записать правильные сведения.

Неполные данные. Инспекторы запрашивают пояснения, если покупатель отразил в разделе 8 неполные сведения из счета-фактуры. Например, не записал дату приема товара к учету или дату и номер платежки по авансовым счетам-фактурам. Уточнять отчетность не требуется, так как налог рассчитан верно. Но надо пояснить, почему данные в декларации неполные. Для этого в строке «Пояснения» надо записать только недостающие сведения.

* Письмо от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752.

Актуальные вопросы расчета налога и вычеты по НДС

Елена Ордынская, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Дата добавления: 2015-08-10