Пенсионное страхование

Процесс старения населения воздействует на состав и структуру рабочей силы,

структуру производства и потребления, но особенно на социальное обеспечение. Во мно-

гих развитых странах старение населения остро ставит проблему поиска новых, негосу-

дарственных источников финансирования пенсионного обеспечения.

Государственная пенсия представляет собой ежемесячную денежную выплату гражданам в целях:

• компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государст-

венной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на

трудовую пенсию по старости (инвалидности);

• компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной

службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступ-

ления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного за-

коном возраста;

• предоставления средств к существованию нетрудоспособным гражданам.

Трудовая пенсия по старости и инвалидности состоит из следующих частей:

• базовая часть, обеспечиваемая половиной (50%) пенсионной части ЕСН, посту-

пающая из бюджета через службу распределения пенсий ПФР;

• страховая часть, обеспечиваемая примерно 35-50% пенсионной части ЕСН, в зави-

симости от возраста застрахованного), поступающая непосредственно из ПФР;

• накопительная часть, обеспечиваемая также пенсионной части ЕСН (до 15% пен-

сиионной части ЕСН в настоящее время, в дальнейшем будет увеличиваться за

счет снижения страховой части в зависимости от возраста застрахованного), акку-

мулируемая на индивидуальных лицевых счетах застрахованных в ПФР и негосу-

дарственных пенсионных фондах по выбору застрахованного.

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца включает только базовую и страховые части.

Социальная пенсия устанавливается в определенном размере от базовой части

трудовой пенсии по старости и инвалидности и финансируется аналогично ей.

Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию начисляются в со-

ответствии с требованиями гл. 24 «Единый социальный налог (взнос)» НК РФ.

Суммы страховых взносов в бюджет ПФР учитываются на индивидуальном лице-

вом счете каждого застрахованного и позволяют рассчитать и назначить пенсию с учетом

его индивидуального заработка.

Бюджет ПФР формируется за счет страховых взносов, средств федерального бюд-

жета, сумм пеней и иных финансовых санкций, доходов от размещения временно сво-

бодных средств, добровольных, не страховых взносов физических лиц и организаций и

иных, не запрещенных законодательством источников.

В настоящее время выплачиваются только базовая и страховые части трудовой

пенсии, а накопительную ее часть планируют выплачивать по мере завершения пенси-

онной реформы в 2017 г.

Обязательное пенсионное страхование осуществляется страховщиком − ПФР. На-

ряду с ПФР страховщиками могут являться негосударственные пенсионные фонды в по-

рядке, предусмотренном законодательством. Страхователями являются все работодатели

и граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой, а также:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, инди-

видуальные предприниматели (включая частных детективов и частнопрактикую-

щих нотариусов), физические лица;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Застрахованными по обязательному пенсионному страхованию являются граждане РФ, проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:

• работающие по трудовому договору, договору гражданско-правового характера,

авторскому и лицензионному договору;

• самостоятельно обеспечивающие себя работой;

• являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

• работающие за пределами РФ в случае уплаты страховых взносов согласно закону

«Об обязательном пенсионном страховании...»;

• являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера,

занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

• иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному

страхованию возникают в соответствии с законом «Об обязательном пенсионном

страховании...».

Право на обязательное пенсионное страхование в РФ реализуется в случае уплаты

страховых взносов. Гражданам, имеющим право на различные пенсии, устанавливается

только одна из них по их выбору, кроме инвалидов вследствие военной травмы, участни-

ков Великой Отечественной войны и других категорий, оговоренных в ст. 3 закона «О го-

сударственном пенсионном обеспечении...».

Страховым риском в пенсионном страховании признается утрата застрахованным

заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного) или другого дохода в связи

с наступлением страхового случая. Страховым случаем признаются достижение пенси-

онного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Базовые части трудовых пенсий постоянны для застрахованных данной категории

и зависят только от возраста для пенсий по старости (при дожитии до 80 лет увеличива-

ются), группы инвалидности для пенсий по инвалидности и числа иждивенцев для пен-

сий по случаю потери кормильца. Страховые и накопительные части пенсий зависят от

расчетного и накопленного пенсионного капитала каждого застрахованного. Таким обра-

зом, в результате реформы планируется перейти от распределительного назначения пен-

сий к накопительному, учитывающему индивидуальные заработки в течение трудовой

жизни.

В соответствии со ст. 32 закона «Об инвестировании средств для финансирования

накопительной части трудовой пенсии...» застрахованный по обязательному пенсионно-

му страхованию имеет право не чаще одного раза в год выбрать инвестиционный порт-

фель (управляющую компанию), в том числе негосударственную, для управления нако-

пительной частью своего лицевого счета в ПФР с целью максимизации будущей пенсии.

Государственное пенсионное обеспечение граждане могут дополнить, выбрав

один или несколько вариантов системы негосударственного пенсионного обеспечения,

включающей в себя банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) − особая организационно-правовая

форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом

деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников

фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.

В большинстве развитых стран негосударственные пенсионные фонды получили

широкое распространение. Обязательное пенсионное обеспечение, организуемое госу-

дарством, как правило, гарантирует человеку лишь минимальный уровень компенсации

потери его трудоспособности (в различных странах от 25 до 30% среднего заработка). Со-

хранение дохода достигается при помощи дополнительного пенсионного обеспечения.

Средний американец получает государственную пенсию в $300 − 600 и дополнительно до

$3000 − 4000 из частных или корпоративных пенсионных фондов.

В США суммарные активы негосударственных пенсионных фондов в конце про-

шлого века оценивались примерно в $1,7 трлн.

Первые негосударственные пенсионные фонды в России были зарегистрированы

еще в 1991 г. и не имели под собой законодательной базы. Федеральный закон «О негосу-

дарственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ был принят лишь 8 апреля 1998 г.

Этот закон (с последующими изменениями и дополнениями) регулирует право-

вые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании, осуществле-

нии деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе допус-

ка обязательному пенсионному страхованию и ликвидации негосударственных пенсион-

ных фондов, и устанавливает принципы государственного контроля за их деятельностью.

НПФ не могут заниматься предпринимательской деятельностью. Так как управле-

ние активами является предпринимательской деятельностью, то НПФ не вправе ею заниматься и поэтому должен передать эту работу специализированной компании. Дея-

тельность фондов по передаче пенсионных резервов в управление не относится к пред-

принимательской (ст. 25 Закона о НПФ).

Инвестирование пенсионных накоплений НПФ должны осуществлять исключи-

тельно через управляющие компании. Договор с управляющей компанией должен стро-

иться с учетом законодательных актов по доверительному управлению имуществом

(траст). Эта компания несет имущественную ответственность перед своим пенсионным

фондом за сохранность активов и их доходность. Клиенты НПФ, контролируя прирост

своих вкладов или накопительной части своей государственной пенсии, могут оценить

эффективность работы НПФ и управляющей компании и выбрать наилучшую.

Дополнительное пенсионное обеспечение организуется на основе пенсионных

планов, включающих порядок и условия уплаты пенсионных взносов, организацию учета

пенсионных накоплений и начисления инвестиционного дохода, условия и порядок

оформления пенсионных выплат, возможности распоряжения пенсионными накопле-

ниями и условия расторжения договора.

Основные характеристики пенсионных схем описываются в правилах фонда и ли-

цензируются в договорах дополнительного пенсионного обеспечения, которые заключа-

ются между фондом и участником.

Дата добавления: 2015-08-18