Операции, связанные со страхованием

8.115 Выделяют три типа операций, объединяемых общим термином «страхование». Это чистые премии и возмещения, относящиеся к прямому страхованию, чистые премии и возмещения, относящиеся к перестрахованию, и выплаты, относящиеся к стандартизированным гарантиям. Каждый из этих типов описывается ниже. Более подробное рассмотрение операций, связанных со страхованием, представлено в части 1 главы 17, а по стандартизированным гарантиям – в части 3 главы 17.

8.116 Следует отметить, что в данном контексте термин «чистые», применяемый в отношении страховых премий, означает, что оплата услуг по страхованию исключена из выплаченных фактических премий, но дополнения к премиям включены. Не производится сальдирование операций по прямому страхованию и по перестрахованию; каждый тип отражается полностью и отдельно от другого типа.

Чистые страховые премии (кроме премий по страхованию жизни)

8.117 Страховые полисы (кроме полисов страхования жизни) охватывают страхование рисков, связанных с различными событиями и несчастными случаями, имеющими результатом повреждение товаров или имущества, или причинение ущерба людям в результате природных или вызванных деятельностью человека причин (например, пожары, наводнения, крушения, аварии, кражи, насилие, катастрофы, болезни и т.п.), или связанных с финансовыми потерями в результате, например, болезни, безработицы, аварии и т.п. Такие полисы приобретают предприятия, органы государственного управления, НКОДХ или отдельные домашние хозяйства. Полисы, которыми владеют домашние хозяйства - это полисы, которые они приобретают по своей инициативе и для личной выгоды, независимо от работодателей или органов государственного управления и вне любых программ социального страхования. Чистые страховые премии (кроме премий по страхованию жизни) включают как фактические премии, подлежащие выплате держателями полисов для получения страхового покрытия в течение отчетного периода (заработанные премии), так и дополнения к премиям, подлежащие выплате из инвестиционного дохода, вмененного держателям полисов, за вычетом оплаты услуг страховой корпорации. Метод, с помощью которого исчисляется оплата услуг, объяснен в параграфах 6.184-6.191. После вычета оплаты услуг из суммы страховых премий (кроме премий по страхованию жизни) и дополнений к премиям, оставшаяся часть носит название чистых страховых премий (кроме премий по страхованию жизни). Только чистые страховые премии (кроме премий по страхованию жизни) представляют собой текущие трансферты и отражаются в счете вторичного распределения доходов. Оплата услуг рассматривается как приобретение услуг держателями полисов и отражается как промежуточное потребление или конечное потребление в зависимости от типа держателя полиса.

Страховые возмещения (кроме выплат по страхованию жизни)

8.118 Страховые возмещения (кроме выплат по страхованию жизни) – это суммы, подлежащие выплате для возмещения ущерба в результате события, предусмотренного страховым полисом (кроме полиса страхования жизни), в течение текущего отчетного периода. Срок выплат страховых возмещений обычно наступает на момент страхового случая, при котором возникает обоснованное требование в соответствии с условиями страхового полиса. Исключением являются случаи, когда возможность выплаты возмещения признается только спустя много времени после того, как событие произошло. Например, ряд важных возмещений был признан, только когда было доказано, что воздействие асбеста является причиной серьезных заболеваний. В таких случаях возмещение отражается на тот момент, когда страховая компания признает свои обязательства. Этот момент может не совпадать со временем, когда размер требований согласован или когда требование оплачено.

8.119 Выплата страхового возмещения (кроме выплат по страхованию жизни) отражается как трансферт в пользу заявителя требования. Заявитель часто, но не всегда, является держателем полиса. Возмещения всегда рассматриваются как текущие трансферты, даже если речь идет о выплате значительных сумм в результате случайного разрушения основных фондов или серьезного увечья физического лица. Суммы, получаемые заявителями, как правило, не выделяются на какую-либо конкретную цель, а поврежденные или разрушенные товары или активы не обязательно подлежат ремонту или замене.

8.120 Некоторые страховые возмещения связаны с тем, что держатели полисов наносят повреждения собственности или травмы третьей стороне (например, повреждение или травма, которые застрахованные водители транспортных средств могут причинить другим транспортным средствам или лицам). В этих случаях обоснованные возмещения отражаются как подлежащие выплате страховым предприятием напрямую в пользу пострадавшего, а не опосредованно через держателя полиса.

8.121 В исключительных обстоятельствах часть возмещений может отражаться не как текущие трансферты, а как капитальные трансферты. Описание функционирования страховой деятельности в части 1 главы 17 поясняет, какие обстоятельства считаются таковыми.

Чистые премии и возмещения по перестрахованию

8.122 Прямые страховщики обеспечивают механизм перераспределения для постоянных держателей полисов. Вместо значительных потерь на нерегулярной основе держатели полисов несут регулярные небольшие расходы с пониманием того, что, когда и если произойдет значительная потеря, она будет возмещена страховой компанией и тем самым позволит держателю полиса избежать существенной потери в этом году. Полисы перестрахования действуют в том же ключе, позволяя прямым страховщикам (или другим перестраховщикам) защитить себя от серьезных возмещений, приобретя полис у другой страховой компании, специализирующейся на перестраховании.

8.123 Чистые премии и возмещения по перестрахованию исчисляются тем же способом, как и чистые страховые премии и возмещения по прямому страхованию (кроме страхования жизни). Однако поскольку деятельность по перестрахованию сосредоточена в небольшом количестве стран, в целом большая часть полисов по перестрахованию находится у нерезидентов.

Платежи и возмещения требований по стандартизированным гарантиям

8.124 Некоторые единицы, в особенности органы государственного управления, могут давать гарантии на случай невыполнения кредитором своих обязательств на условиях, имеющих много общих черт со страхованием (кроме страхования жизни). Это происходит, когда имеется немало гарантий схожего типа, что дает возможность произвести реальную оценку возможного уровня невыполнения обязательств. В этом случае платежи за предоставление гарантий (и доход от собственности, заработанный на них) рассматриваются так же, как и премии по страхованию (кроме страхования жизни), а выплаты возмещений требований по гарантиям рассматриваются так же, как страховые возмещения (кроме выплат по страхованию жизни). Часть 3 главы 17 рассматривает более подробно вопрос о стандартизированных гарантиях.

8.125 Стандартизированные гарантии охватывают только финансовые инструменты и не распространяются на гарантии в отношении продуктов.

Дата добавления: 2015-08-05