Задача № 7. Платежеспособность страховой организации.

Страховая организация занимается личными видами страхования. Уставный капитал страховой организации составляет 100.000.000 рублей. Добавочный капитал – 10.000 рублей, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет – 12.000 рублей. Резерв по страхованию жизни равен 15.000.000 рублей. За отчетный период страховая организация собрала 42.000.000 рублей, вместе с тем, произвела страховых выплат в размере 25.000.000 рублей. Пусть поправочный коэффициент рассчитан в размере 0,85. Рассчитать размер маржи платежеспособности и определить, является ли страховая организация платежеспособной.

Оценка платежеспособности страховой организации сводиться к оценке достаточности ее собственных свободных средств. Превышение активов страховщика над его обязательствами подтверждает наличие маржи платежеспособности (чистых активов страховщика).

Оценка платежеспособности осуществляется в три этапа.

Первый этап предполагает расчет нормативного размера маржи платежеспособности, обусловленного спецификой заключенных договоров страхования, а также объемом принятых и выполненных обязательств.

Нормативный размер маржи платежеспособности рассчитывается для видов страхования жизни и для видов страхования иных, чем страхование жизни по разным формулам.

В связи с тем, что страховая организация занимается личным страхованием, то есть страхованием жизни, а также страхованием от несчастных случаев, добровольным медицинским страхованием, общий нормативный размер маржи платежеспособности рассчитывается как сумма двух слагаемых – для страхования жизни и видов страхования иных, чем страхование жизни, соответственно.

Для видов страхования иных, чем страхование жизни, нормативный размер маржи платежеспособности Нрв рассчитывается по формуле:

Нрв = max (Р1, Р2) * К.

Показатель Р1 указывает на минимальный размер чистых активов, который должна иметь страховая организация исходя из принятых ее страховых обязательств.

Он рассчитывается по формуле:

Р1 = 0,16*ПР,

ПР – размер страховых премий за период, по которому оценивается платежеспособность по договорам страхования, сострахования и принятым в перестрахование, уменьшенный на годовую сумму возвращенных страховой премий, отчислений в РПМ и отчислений, предусмотренных законодательством.

Показатель Р2 указывает на минимальный размер чистых активов, который должна иметь страховая организация исходя из выполненных ею страховых обязательств.

Он рассчитывается по формуле:

Р2 = 0,23 *CВ,

CВ – сумма среднегодовых за предшествующие 3 года изменений резервов убытков и фактических страховых выплат по договорам страхования, и принятым в перестрахование за вычетом выплат, полученных по регрессным искам.

К – поправочный коэффициент, рекомендуется устанавливать в размере от 0,5 до 1.

Р1 = 0,16 * 42.000.000 = 6.720.000

Р2 = 0,23 * 25.000.000 = 5.750.000

Нрв = max (6.720.000; 5.720.000) * 0,85 = 5.712.000

Для страхования жизни нормативный размер маржи платежеспособности Нсж рассчитывается по формуле:

Нсж = 0,05 *РСЖ * k, где

РСЖ – резерв по страхованию жизни на последнюю отчетную дату,

K – поправочный коэффициент, рассчитываемый как отношение резерва по страхованию жзни за вычетом участия перестраховщиков к величине указанного резерва.

Нсж = 0,05* 15.000.000 = 750.000

Нормативный размер общей маржи платежеспособности Н рассчитывается по формуле:

Н = Нрв + Нсж.

Н = 5.712.000 + 750.000 =6.462.000

В случае, если страховая организация занимается только рисковыми видами страхования нормативный размер платежеспособности вычисляется по формуле:

Н = Нрв = max (Р1, Р2) *kвып.

В случае если нормативный размер маржи платежеспособности меньше минимально установленного, то в качестве нормативного размера принимается минимально установленный размер.

Минимально установленный размер берется из расчета минимально установленного размера уставного капитала. А именно:

Минимальный размер уставного капитала (УКмин) определяется на основе базового размера уставного капитала (УКбаз) равного 30 мил. рублей по след. формуле:

УКмин = КВС * УКбаз

Где КВС – коэффициент пропорциональности, значение которого дифференцировано в зависимости от видов страхования, реализуемых данной страховой организацией.

КВС = 1, если страховая организация реализует:

§ только страхование от несчастных случаев и болезней;

§ страхование от несчастных случаев (и) или имущественное страхование;

КВС = 2, если страховая организация реализует:

§ только страхование жизни;

§ личное страхование.

КВС = 4, если страховая организация реализует исключительно перестрахование или страхование и перестрахование одновременно.

Таким образом, нормативный размер маржи платежеспособности составит 20.000.000.

Второй этап предполагает определение фактического размера маржи платежеспособности Плф. По российскому законодательству фактический размер маржи платежеспособности рассчитывается по формуле:

Плф = УК + ДК + РК + НП – (НУ + ЗА + АК + НА + ДЗП),

где

УК – уставный капитал,

ДК – добавочный капитал,

НП – нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;

НУ – непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет;

ЗА – задолженность акционеров по взносов в уставный капитал;

АК – собственные акции, выкупленные у акционеров;

НА – нематериальные активы;

ДЗП – просроченная дебиторская задолженность.

Плф = 100.000.000 + 12.000 + 10.000 = 100.022.000.

Третий этап предполагает сопоставление фактического размера маржи платежеспособности с нормативным.

Если фактический размер маржи платежеспособности Плф не меньше норматива Н в 1,3 раза, т.е. если соблюдается соотношение ПЛ > 1,3 * Н, можно сделать вывод о том, что страховая организация платежеспособна.

Если фактическая маржа платежеспособности превышает нормативную, но меньше чем на 30%, т.е. если имеет место соотношение:

Н < ПЛф < 1,3 * Н,

тогда страховая организация должна принять меры по оздоровлению своего финансового положения.

Таким образом, необходимо рассчитать отклонение фактического размера платежеспособности от ее нормативной величины, то есть уровень платежеспособности. При этом, данное отклонение должно составить не менее 30% от нормативной величины маржи платежеспособности, что будет свидетельствовать о платежеспособности страховой организации.

Уп = (Плф – Н) / Н * 100%.

(100.022.000 – 20.000.000)/ 20.000.000 = 400%.

Вывод: отклонение фактического размера маржи платежеспособности от ее нормативной величины составило 400%. Страховая организация платежеспособна.

Дата добавления: 2015-08-05