Расчет движения денежных средств предприятия, выпускающего оконные рамы

Владелец уже составил смету прибылей и убытков, и теперь ему нужно рассчитать движение денежных средств. Но прежде ему следует узнать, какой порядок применяется для оплаты различных расходов предприятия. Во-первых, оплата аренды помещения производится не ежемесячно, а раз в квартал авансом. Во-вторых, предприятие, поставляющее материалы для изготовления рам, продает их только партиями по 500 штук с оплатой при поставке. Стало быть, придется создавать запасы материалов, так как одной партии в 500 штук на месяц не хватит.

Во-первых, надо подсчитать, сколько запасов потребуется на шесть месяцев (в штуках)

Месяц						б
Реализация рам			1 350	1 550		1 650
Закупка материалов для рам
Остаток на конец месяца

Наш предприниматель мог бы закупить и 1000 рам на второй месяц, но тогда в запасе у него осталось бы всего 100. Если бы вдруг поступил крупный заказ, фирма не смогла бы его выполнить. Поэтому было решено подстраховаться и пополнить запас на этот месяц. Точно так же в последующие месяцы предприниматель счел, что нет смысла рисковать и держать минимальный запас сверх прогнозируемого объема реализации. При этом, расчет движения денежных средств будет выглядеть следующим образом:

Месяц
Приход: ($)
Реализация
Расход $)
Закупка материалов для рам
Оплата труда				1 550	1 600	1 650
Аренда
Реклама
Зарплата штатных
работников			1 000
Прочие расходы
Итого платежей					6 850	6 900
Чистый доход	-1 950			-550		1 350
Начальное сальдо		-1 950	-1150		-300
Конечное сальдо	-1 950	-1 150		-300

Анализ движения денежных средств показывает, что при этом варианте предприятие не способно самостоятельно покрывать свои затраты. Низкие объемы реализации в первый месяц не позволяют покрыть за счет поступлений все расходы в этот период, особенно авансовые платежи аренды и закупку материалов.

Расчет движения денежных средств свидетельствует о том, что потребуется краткосрочный кредит приблизительно в $2 000 для покрытия недостатка денежных средств, образовавшегося из-за высоких накладных расходов. Предположим, что владелец предприятия смог набрать эту сумму либо из стартового капитала, либо за счет краткосрочного кредита. Теперь, на конец месяца положение с деньгами будет выглядеть так:

Чистый доход, ($)	-1 950				-550			1 350
Начальное сальдо	,($)
Конечное сальдо,	($)

При наличии этих дополнительных средств у предприятия уже не должно быть проблем с денежными средствами в течение первых б месяцев, но это -.всего лишь прогнозные данные, а ведь может произойти и что-нибудь непредвиденное. Если. ему будет предоставлен кредит, то через несколько месяцев он постепенно будет выплачен за счет прибыли от реализации продукции. Причем, желательно выплатить по крайней мере $ 1 000 в 5-ом или 6-ом месяце, ибо в противном случае предприятие должно будет выплачивать проценты за пользование кредитом, а это - затраты, которые снижают рентабельность.

По мере прироста объемов реализации рам способность предприятия самостоятельно покрывать свои накладные расходы и затраты на закупку материалов будет нарастать, а потребность в дополнительных оборотных средствах будет, соответственно, сокращаться. Наш предприниматель не очень-то способствовал этому в четвертом месяце так как подошел срок оплаты аренды, и это сильно увеличило расходную часть. Лучше было бы повременить с приемом на работу новых сотрудников и дополнительным финансированием рекламной кампании, а не делать это в том же месяце.

Результаты этого анализа свидетельствуют о том, что владельцу предприятия необходимо найти дополнительные оборотные средства помимо имеющегося стартового капитала. Однако если заглянуть с имеющимися данными немного дальше вперед, то можно сделать вывод, что у этого предприятия определенно есть шанс.

Дата добавления: 2015-08-05