По налогу на прибыль, НДФЛ, НДС

"Упрощенка" не освобождает вас от обязанностей налоговых агентов. В том числе по тем налогам, которые вы не платите (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Напомним, что налоговый агент - это лицо, которое обязано исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

В каких случаях и по каким налогам "упрощенцы" должны выполнить обязанности налогового агента, показано в таблице.

Налог на прибыль	Основание
1.Если организация или индивидуальный предприниматель при работе на УСН выплачивает доходы иностранной организации, не связанные с ее постоянным представительством в РФ	Пункт 4 ст. 286, п. 1 ст. 309 НК РФ
2.Если российская организация при работе на УСН выплачивает дивиденды другой российской организации - плательщику налога на прибыль	Пункт 2 ст. 275, п. 5 ст. 286 НК РФ
НДФЛ	Основание
Если "упрощенец" выплачивает доход физическому лицу, за исключением: - дохода индивидуальному предпринимателю; - дохода частному нотариусу, адвокату, учредившему адвокатский кабинет, и иному лицу, которое занимается частной практикой; - отдельных доходов физическим лицам (платы за арендованное имущество, выигрышей, вознаграждений по авторским договорам и др.)	Пункт 1 ст. 226, п. п. 1, 2 ст. 227, п. п. 1, 2 ст. 228 НК РФ
НДС	Основание
1.Если "упрощенец" арендует, покупает (получает) государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления	Пункт 3 ст. 161 НК РФ
2.Если "упрощенец" продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда (в том числе при проведении процедуры банкротства), бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, которые перешли по праву наследования государству	Пункт 4 ст. 161 НК РФ
3.Если "упрощенец" в качестве посредника с участием в расчетах реализует товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ	Пункт 5 ст. 161 НК РФ
4. Если "упрощенец" является собственником судна: - на момент его исключения из Российского международного реестра судов, если судно исключено в течение 10 лет с момента его регистрации; момента его регистрации; - на 46-й календарный день после перехода права собственности (как к заказчику судна), если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов	Пункт 6 ст. 161 НК РФ

ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ПРИ УСН ОРГАНИЗАЦИЯМИ

Дата добавления: 2015-07-24