Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Тема 6. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

Читайте также:
  1. I Порядок проведения контрольной проверки тормозов на станции
  2. I. Порядок организации учебного процесса
  3. II. Основания и порядок выдачи ордера адвокату
  4. II. Порядок выполнения работы на разработку технологического процесса изготовления детали методом холодной листовой штамповки.
  5. II. Порядок и условия оплаты труда
  6. II. Порядок приема и увольнения работников
  7. II. Предстартовая проверка. Порядок старта и финиша. Хронометраж.

Тема 5. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ресурсных налоговых платежей

ВОДНОГО НАЛОГА.

Задание: 1. Рассчитать сумму водного налога за 2012г, если № лицензии – КИР 00717 ВЭ=> подземные воды Волго-Вятского района. Код водопользования- 12041. Код цели забора воды- 3. Лимит водопользования (в тыс. куб. м) = 0,78 (по году). Объем забранной воды в 1 квартале = 0,23, во 2 квартале = 0,24, в 3 квартале = 0,18, в 4 квартале = 0,24.

Таблица 5.1.1 – Расчет суммы водного налога Заполнить декларацию за? квартал

Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
НБ (в пределах лимита)        
Ставка        
Сумма налога        
НБ (сверх лимита)        
Ставка        
Сумма налога        
Сумма налога всего        

* - сверх лимита –

 

 

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

 

Задание:Заполнить декларацию и налоговый календарь по ресурсным и имущественным платежам.

Ставка – максимальная. Кадастровая стоимость-. Категория земель - земли промышленности. Код вида учета предоставления декларации- 270 – по месту нахождения земельного участка. Код категории земель- 003003000010

 

Таблица 5.2.1.- Расчет авансовых платежей

показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 2012 год
НБ        
Ставка        
Сумма авансовых платежей       Х
Сумма налога Х Х Х  

 

 

Таблица 5.3.-Налоговый календарь по имущественным и ресурсным платежам

Вид налога Вид платежа Сумма платежа Срок уплаты
Транспортный налог: Авансовый платеж за 1 квартал    
Авансовый платеж за 2 квартал    
Авансовый платеж за 3 квартал    
Сумма платежа за год    
Налог на имущество организаций: Авансовый платеж за 1 квартал    
Авансовый платеж за полугодие    
Авансовый платеж за 9 месяцев    
Сумма платежа за год    
Водный налог: Платеж за 1 квартал    
Платеж за 2 квартал    
Платеж за 3 квартал    
Платеж за 4 квартал    
Земельный налог: Авансовый платеж за 1 квартал    
Авансовый платеж за 2 квартал    
Авансовый платеж за 3 квартал    
Сумма платежа за год    

 

 

Тема 6. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Задание 1. Дать краткую характеристику налога на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

Задание 2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2012г., если налогоплательщик применяет метод начислений. Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета определяется линейным способом. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально с уплатой ежемесячных (по 1/3) от данных прошлого периода..

Задание 3. Заполнить декларацию по налогу на прибыль

Таблица 6.1 – Сведения о расходах, учитываемых в целях налогообложения по данным налогового учета ООО

Показатель 1квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1.Материальные расходы        
2.Расходы на оплату труда        
3.Амортизация        
4.Прочие расходы всего, в т.ч.:        
4.1.Налоги всего, в т.ч.:        
4.1.1 Налог на имущество организаций        
4.1.2 Транспортный налог        
4.1.3 Водный налог        
4.1.4 Земельный налог        
4.2.Взносы в ГВБФ, в т.ч.:        
4.2.1 ПФР        
4.2.2 ФФОМС        
4.2.3 ФСС ВН и М        
4.2.4 ФСС НС и ПЗ        
4.3.Пособия по ВН за счет средств работодателя        
4.4.Иные расходы, учитываемые в составе прочих 32 700 55 634 24 900 68 900
5. Остаточная стоимость реализованного ТС - -   -
6.Внереализационные расходы 159 000 235 645 168 509 217 300

Сумма НДС как возмещаемого налога в расчет НБ не включается. Сумма НДФЛ удерживается из суммы выплат физическим лицам.

 

Таблица 6.2. – Расчет НБ по налогу на прибыль за 2012г. (нарастающим итогом с начала года).

Показатель 1 квартал Полугодие 9 месяцев 2012 год
1. Доходы от реализации          
2. Расходы, связанные с производством и реализацией        
3. Прибыль от реализации        
4. Внереализационные доходы        
5. Внереализационные расходы        
6. Прибыль (+) или убыток (-) от внереализационных операций        
7. Налогооблагаемая прибыль          

 

 

Таблица 6.3. – Расчет суммы налога на прибыль (нарастающим итогом с начала года)

 

 

Показатель 1 квартал Полугодие 9 месяцев 2012 год
1.НБ        
2. Сумма налога на прибыль всего, в т.ч.:        
сумма налога на прибыль зачисляемого в федеральный бюджет        
сумма налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ        
3. Авансовые платежи, уплаченные в течение квартала, в т.ч.:   964 000      
в федеральный бюджет   96 400      
В бюджет субъекта РФ   867 600      
4. К доплате (+) или к уменьшению (-) всего, в т.ч.:        
В федеральный бюджет        
В бюджет субъекта РФ          

 

 

Таблица 6.4.- Порядок и сроки уплаты налога на прибыль за 2011г.

 

Месяц Сумма платежа Срок уплаты
В федеральный бюджет В бюджет субъекта РФ
Авансовые платежи в течение 1 квартала* 96 400 867 600  
Январь 32 133 289 200 28.01
Февраль 32 133 289 200 28.02
Март 32 133 289 200 28.03
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 1 квартала      
Авансовые платежи в течение 2 квартала      
Апрель      
Май      
Июнь      
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 2 квартала      
Авансовые платежи в течение 3 квартала      
Июль      
Август      
Сентябрь      
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 3 квартала      
Авансовые платежи в течение 4 квартала      
Октябрь      
Ноябрь      
Декабрь      
К доплате (+) или к уменьшению (-) по итогам 4 квартала      

 

* - НБ за 4 квартал 2011г = 4 820 000 руб.

 

7.РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ

 

Таблица7.1.- Показатели абсолютной налоговой нагрузки

  1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
% % % %
НДС                
Взносы в ГВБФ                
Налог на имущество организаций                
Транспортный налог                
Водный налог                
Земельный налог                
Налог на прибыль                
Итого:                

 

 

Таблица 7.2.- Показатели относительной налоговой нагрузки (по методике Министерства Финансов)

  1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
1.Общая сумма начисленных налогов и сборов        
2. Выручка от реализации (без НДС)        
3. Показатель относительной налоговой нагрузки        

 

 


Дата добавления: 2015-07-20; просмотров: 75 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Использование штифтовых конструкций при восстановлении зубов фронтальной группы.| Биология как наука. Значение генетики

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.008 сек.)