Задача 3. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций

Задача 1.

Организация «З» занимается производством мягкой мебели. В январе отгружено продукции собственного производства на сумму 400 тыс. руб. В феврале отгружено продукции собственного производства на сумму 600 тыс. руб. В феврале на расчетный счет поступили денежные средства в оплату продукции отгруженной в феврале в сумме 300 тыс. руб. В марте на расчетный счет поступили денежные средства в оплату продукции, отгруженной в феврале в сумме 200 тыс. руб. Приобретено материалов на сумму 500 тыс. руб., из них списано в производство на сумму 400 тыс. руб., из них оплачено 350 тыс. руб.

Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организации «З», подлежащую уплате в бюджет по данным операциям, если для целей налогового учета прибыли организация «В» применяет:

а) метод начисления;

б) кассовый метод.

Задача 2.

Организация «Бета» определяет доходы и расходы по кассовому методу. В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции:

№ п/п	Операции	Сумма
	Отгружен товар, в т.ч. НДС	1400 000
	Поступила частичная оплата в счет будущей поставки товаров	150 000
	Получены денежные средства по договору займа	100 000
	Поступили денежные средства от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятельности)	145 000
	Поступило имущество в виде задатка, в качестве обеспечения обязательств	240 000
	Поступила оплата за реализованные товары	1200 000
	Получены проценты по договору займа	70 000
	Приобретены материалы для производства продукции (имеется счет-фактура), из них: - оприходовано - списано в производство	1400 000 1100 000 980 000
	Перечислены пени за несвоевременную уплату налогов
	Выдана заработная плата, работникам основного производства	310 000
	Сумма начисленной за данный период амортизации основных средств, использованных при производстве продукции	280 000
	Оплачены расходы на обеспечение пожарной безопасности	120 000
	Уплачен земельный налог	15 000
	Оплачены юридические услуги	21 000

Рассчитать налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет на основе исходной информации. Решение оформить в виде таблицы.

Решение:

Дата	Сумма	Доходы от реализации	Внереал. доходы	Расходы по реализации	Внереал. расходы

Налоговая база:

Налог на прибыль, в том числе:

- в федеральный бюджет:

- в бюджет субъекта РФ:

Задача 3.

Организация «Альфа» определяет доходы и расходы по методу начислений. В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции:

№ п/п	Операции	Сумма
	Отгружено товаров собственного производства, в т.ч. НДС	910 000
	Получено от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров	90 000
	Получен взнос в уставный капитал	10 000
	Поступили на расчетный счет дивиденды от российской организации (при этом налог с дивидендов был предварительно удержан и перечислен в бюджет у источника выплаты налоговым агентом)	25 000
	Приобретены материалы для производства продукции (имеется счет-фактура), из них: - оплачено - списано в производство	1200 000 900 000 870 000
	Перечислено с расчетного счета в оплату аудиторских услуг, в т.ч. НДС, акт об оказании услуг подписан	40 000
	Начислена и выплачена заработная плата работников основного производства	200 000
	Сумма начисленной амортизации основных средств, использованных при производстве продукции за данный период	250 000
	Отражены в учете судебные издержки	20 000

Рассчитать налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет на основе исходной информации. Решение оформить в виде таблицы.

Решение:

Дата	Сумма	Доходы от реализации	Внереал. доходы	Расходы по реализации	Внереал. расходы

Налоговая база:

Налог на прибыль, в том числе:

- в федеральный бюджет:

- в бюджет субъекта РФ:

Дата добавления: 2015-07-20