Журнал регистрации хозяйственных операций по учету выданных займов в

СКПК «Верхневолжский» за I квартал 2012 г.

№ п/п	Дата	Основание хозяйственной операции (Наименование документа, его номер)	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета	Сумма	Регистры
Дебет	Кредит	общая	СУ	АУ
	07.03.12	Денежный чек, Приходный кассовый ордер	Получены деньги в кассу с расчетного счета	50.01		3 000 000	Анализ счета 50.01 (Приложение 14), Анализ счета 51 (Приложение 17), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга	Карточка счета 50.01 (Приложение 15), Карточка счета 51 (Приложение 20)
	07.03.12	Договор денежного займа (Приложение 6), Расходный кассовый ордер	Выданы денежные средства члену кооператива по договору денежного займа	58.03.1	50.01	3 220 000	Анализ счета 50.01 (Приложение 14), Анализ счета 58.03.1 (Приложение 24), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга	Карточка счета 50.01 (Приложение 20), Карточка счета 58.03.1 (Приложение 25)
	12.03.12	Договор денежного займа, Платежное поручение	Перечислены с расчетного счета денежные средства члену кооператива по договору денежного займа	58.03.1		330 000	Анализ счета 51 (Приложение 17), Анализ счета 58.03.1 (Приложение 24), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45, Главная книга	Карточка счета 51 (Приложение 20), Карточка счета 58.03.1 (Приложение 26)
	20.03.12	Договор денежного займа, Платежное поручение (Приложение 13)	Получены денежные средства от члена кооператива на расчетный счет в погашения основной суммы по договору денежного займа		58.03.2	70 000	Анализ счета 51 (Приложение 17), Анализ счета 58.03.2 (Приложение 27), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга	Карточка счета 51 (Приложение 21), Карточка счета 58.03.2 (Приложение 28)
	30.03.12	Бухгалтерская справка	Начислены проценты по займам	76.12	91.1	83 012	Анализ счета 76.12 (Приложение 38), Анализ счета 91.1 (Приложение 40), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга	Карточка счета 76.12 (Приложение 39), Карточка счета 91.1 (Приложение 41)
	30.03.12	Договор денежного займа, Платежное поручение, Выписка с расчетного счета	Получены денежные средства от члена кооператива на расчетный счет в погашения процентов по займу		76.12	83 012	Анализ счета 76.12 (Приложение 38), Анализ счета 51 (Приложение 17), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга	Карточка счета 76.12 (Приложение 39), Карточка счета 51 (Приложение 22)

Обеспечение займа позволяет кредитору получить удовлетворение в случае неисполнения должником обязательства по возврату займа и/или уплате процентов. Наиболее часто СКПК применяет следующие виды обеспечения:

- Залог,

- Поручительство третьих лиц,

Документы по обеспечению оформляются одновременно с договором о предоставлении займа. Учет и обобщение информации о наличии и движении полученных обязательств ведется на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

Учет полученных обязательств осуществляется по их номинальной стоимости, стоимости обязательства или гарантии (или стоимости, установленной договором займа). Аналитический учет по счету 008 ведется по видам полученного обеспечения, каждому залогодателю. По мере погашения обязательств или по окончании срока обеспечения их стоимость списывается со счета 008.

Дата добавления: 2015-07-26