Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Практическое занятие № 11 по теме

Читайте также:
  1. Анализ прибыли и рентабельности. (Занятие 34-36).
  2. Второе занятие на звук т
  3. Второе занятие с биокомпьютером
  4. Е ЗАНЯТИЕ
  5. Е ЗАНЯТИЕ
  6. Е ЗАНЯТИЕ
  7. Заблуждение No 2. Силовой спорт - занятие только для молодых.

«Методика исчисления УСН»

Задача с решениями

Задача 1

Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18):

Таблица 2.18

Исходные данные

Период Доход, руб. Принимаемые расходы, руб.
1 квартал 2 034 560 1 322 000
II квартал 1 878 900 1 495 000
III квартал 2 312 030 2 143 000
IV квартал 3 501 000 2 501 000
Итого за 2011 г. 9 726 490 7 461 000

Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами.

Решение:

Таблица 2.19

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г. (1-й способ)

 

Период Налоговая база, начисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
I квартал 2 034 560 122 074 (2 034 560 • 6%)
II квартал 3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900) 112 734 (3 913 460 • 6%-122 074)
III квартал 6 225 490 (3913460 + 2312030) 138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734)
IV квартал 9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000) 210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721)
Итого за 2011 г.   583 589

 

Таблица 2.20

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ)

Период Налоговая база, исчисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
1 квартал 712 560 (2 034 560 - 1 322 000) 106 884 (712 560 • 15%)
II квартал 1 096 460 (3 913 460-2 817 000) 57 585 (1 096 460 • 15%-106 884)
III квартал 1 265 490 (6 225 490-4 960 000) 25 355 (1 265 490 • 15%-57 585- 106 884)
IV квартал 2 265 490 (9 726 490-9 461 000) 150 000 (2 265 490 • 15%-25 355- -57 585-106 884)
Итого за 2011 г.   339 824

Задача для самостоятельного решения

Задача 2

ООО «Темп» получило по итогам 2011 г. следующие показатели (табл. 2.21):

 

Таблица 2.21

Исходные данные

Период Доход, руб. Принимаемые расходы, руб.
I квартал 2 441 472 1 560 960
II квартал 1 779 180 1 200 000
III квартал 1 800 970 1 350 000
IV квартал 2 380 000 1 750 000
Итого за 2011 г. 8 401 622 5 860 960

 

Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами («доходы», а также «доходы минус расходы»).

 

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (НВД) взимается в соответствии с гл. 26.3 НК Ф и вводится в действие нормативными правовыми ак­тами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения (г. Москва и г. Санкт-Петербург) и применяется наряду с общей системой налого­обложения.

Вмененный доход — это потенциально возможный доход налого­плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факто­ров, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета ЕНВД по установленной ставке.

Необходимо отметить, что если организация или индивидуальный предприниматель занимаются деятельностью, которая переведена на ЕНВД, то они обязаны его уплачивать и не вправе отказаться от такой обязанности. Практика показывает, что ЕНВД уплачивает значитель­ная часть малых предприятий.


Дата добавления: 2015-07-15; просмотров: 93 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Третий элемент — льготы по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов | Шестой элемент — налоговый и отчетный периоды | Исходные данные | Задача 1 | Задача 2 | Исходные данные | Третий элемент — льготы при уплате государственной пошлины | Седьмой элемент — порядок исчисления и уплаты государственной пошлины | Первый элемент — налогоплательщики УСН | Второй элемент — объект налогообложения |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Седьмой элемент — порядок и сроки исчисления и уплаты налога и представления налоговой декларации| Первый элемент — налогоплательщики

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)