НДС и расходы

Входящий НДС в стоимость расходов на основные виды дея-тельности, как правило, не включается, так как подлежит вы-чету из бюджета. Если же организация не является платель-щиком НДС, то входящий НДС включается в расходы.

Возмещение входящего НДС по расходам, связанным с основными видами дея тельности

ЗАО «Суперкастрюля» понесло следующие расходы.

1) Для производства кастрюль была закуплена сталь на сумму 1,18 млн руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Стоимость дос-тавки стали составляет 236 000 руб. (из них на НДС приходится 36 000 руб.).

2) Получены консультационные услуги на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.).

3) Приобретено оборудование, стоимость которого составила
2,36 млн руб. (из них 360 000 руб. — НДС).

Вариант 1. «Суперкастрюля» является плательщиком НДС.

1) Материалы отражаются в балансе в оценке 1,2 млн руб. (то есть без НДС). НДС в размере 216 000 руб. отражается в разделе «На-лог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (до того момента, пока он не будет предъявлен к вычету). На расходы будет отнесено 1,2 млн руб. (по мере списания материалов в произ-водство).

2) Консультационные услуги относятся на расходы в сумме 500 000 руб. НДС в размере 90 000 руб. отражается в разделе «Налог на добав-ленную стоимость по приобретенным ценностям» (до того момента, пока он не будет предъявлен к вычету).

3) Оборудование отражается в балансе в оценке 2 млн руб. Эта же сумма подлежит включению в расходы через начисление амортиза-ции. НДС отражается в порядке, аналогичном вышеуказанному. Вариант 2. «Суперкастрюля» не является плательщиком НДС.

1) Материалы отражаются в балансе в оценке 1,416 млн руб. (то есть с НДС). В разделе «Налог на добавленную стоимость по приоб-ретенным ценностям» ничего не отражается. На расходы будет отне-сено 1,416 млн руб. (по мере списания материалов в производство).

2) Консультационные услуги относятся на расходы в сумме 590 000 руб.

3) Стоимость оборудования в балансе составит 2,36 млн руб. Эта же сумма подлежит включению в расходы через начисление амор-тизации.

КАК СПИСАТЬ РАСХОДЫ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФИРМ

---

Дата добавления: 2015-07-15