Составление прогнозного баланса предприятия

В этом документе прогнозируются остатки по основным балансовым статьям:

внеоборотные активы, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства, долгосрочные обязательства, кредиторская задолженность и т.д. Каждая укрупнённая балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму (мини-балансу)

статья актива:

статья пассива:

где В_е – конечное сальдо (расчётная величина);

В_в – начальное сальдо (из отчётности);

Т_с – оборот по кредиту (прогнозная сумма);

Т_α – оборот по дебету (прогнозная оценка).

Например, Т_α – оборот по дебету – что прогнозная оценка продажи товаров по безналичному расчёту с отсрочкой платежа; Т_с – оборот по кредиту – прогноз поступлений от погашения дебиторской задолженности.

Можно прогнозировать изменения показателей на основе полученных данных горизонтального анализа, по тенденции (аналогично таблице 28). Кроме этого используются плановые данные, полученные при составлении прогнозного отчёта о прибылях и убытках и бюджета денежных средств, а также рекомендации, полученные по результатам анализа.

В соответствии с рекомендациями анализа необходимо преодолеть тенденцию снижения валюты баланса. В соответствии с этим одним из вариантов такой рекомендации примем плановую величину валюты баланса Б равной 18200 тыс. руб.

Изменения сумм статей внеоборотных активов ВИА (таблица 47) осуществляется по данным предыдущих расчётов (таблица 39) и имеющейся тенденций. Примем объём незавершенного строительства по плану ввода в эксплуатацию части объектов, равным 1700 тыс. руб. В результате мы уменьшим сумму внеоборотных активов,

Изменения сумм статей оборотных активов осуществляется также по результату расчёта (таблица 42) и по сложившейся тенденции. Порядок расчёта всей суммы оборотных активов (ОА=Б–ВИА) и суммы краткосрочных финансовых вложений осуществляется по остаточному принципу и показан в таблице 47. в результате прогнозируется увеличение оборотных активов ОА:

Выполнено также требование снижения сумм запасов и затрат ЗИЗ:

Аналогично прогнозируются суммы капитала и резервов (собственный капитал СК), долгосрочных обязательств ДО и краткосрочных обязательств КО.

Таблица 47

Дата добавления: 2015-07-15