Методика расчета основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации

Таблица 1 - Финансовые коэффициенты платежеспособности

Название коэффициента	Формула	Обозначения	Значение, норма
Коэффициент абсолютной ликвидности (L1)		А1 - наиболее ликвидные активы, КО - краткосрочные обязательства	Какую часть кредиторской задолженности предприятие в состоянии погасить немедленно за счёт денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Нормальное ограничение L1≥0.2 — это значит, что каждый день организация должна погашать не меньше 20 % текущих обязательств.
Коэффициент срочной ликвидности (L2)		А1 - наиболее ликвидные активы, А2 - быстрореализуемые активы, КО - краткосрочные обязательства	Какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.
Коэффициент текущей ликвидности (L3)		Аоб- оборотные активы КО - краткосрочные обязательства	Какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена, если будут мобилизованы все оборотные средства. Должно находиться в диапазоне от 1 до 2.
Общий показатель платежеспособности (L4)		А3 - Медленно реализуемые активы, П1- Наиболее срочные обязательства, П2 -Краткосрочные пассивы, П3 -Долгосрочные обязательства	Показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (кратко-, долго- и среднесрочных). Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)		А3 - Медленно реализуемые активы Аоб- оборотные активы	Показывает, какая доля оборотных активов обездвижена в долгосрочной дебиторской задолженности и производственных запасах. Снижение этого показателя в динамике является положительным фактором.

Таблица 2 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Название коэффициента	Формула	Обозначения	Значение, норма
Коэффициент финансовой автономии (U1)		СК-собственный капитал	Степень независимости предприятия от заемных источников финансирования. Чем выше значение, тем ниже риск потери инвестиций. Значение для коэффициента автономии равно 0,5.
Коэффициент финансовой зависимости (U2)		ЗК-заемный капитал	Насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. Нормативное значение для данного коэффициента не более 0,5 (U2 ≤0,5).
Коэффициент капитализации (U 3)		СК-собственный капитал ЗК-заемный капитал	Показывает, сколько заемного капитала приходится на 1 рубль собственного. Нормативное значение U3 <1.
Коэффициент покрытия (U4)		СК-собственный капитал ЗК-заемный капитал	Показывает, сколько собственного капитала приходится на 1 рубль заемного. Нормативное значение U 3 >1.
Коэффициент финансовой устойчивости (U5)		ДО - долгосрочные обязательства	Показывает долю актива, финансирующуюся за счет устойчивых источников.

Таблица 3 - Оценка обеспеченности запасов

Название коэффициента	Формула	Обозначения
Абсолютные показатели
Излишек или недостаток собственного оборота капитала		СК- собственный капитал ВА-внеоборотные активы
Излишек или недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала		ДО- долгосрочные обязательства
Излишек или недостаток собственного оборотного и заемного капитала		КО - краткосрочные обязательства
Название коэффициента	Формула	Обозначения
Относительный
Коэффициент обеспеченности запасами внутренними и внешними источниками финансирования		Ивн- кредиторская задолженность и краткосрочные обязательства Ивнутр. - собственный оборотный капитал

Таблица 4 - Показатели рентабельности

Название коэффициента	Формула	Обозначения	Значение
Рентабельность продукции		П - прибыль от продаж Себ - полная себестоимость реализованной продукции	Сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции
Рентабельность оборота (продаж)		П - прибыль от продаж Выр – валовая выручка	Какую прибыль получает предприятие на рубль выручки от продаж
Рентабельность собственного капитала		Пч - чистая прибыль Кс - величина собственного капитала	Показывает эффективность использования собственного капитала
Рентабельность оборотных активов		АОср- средняя величина оборотных активов

Таблица 5 - Коэффициенты деловой активности

Название коэффициента	Формула	Значение
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (d1)		Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (d2)		Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)
Название коэффициента	Формула	Значение
Коэффициент отдачи нематериальных активов (d3)		Показывает скорость оборота нематериальных активов
Фондоотдача (d4)		Показывает эффективность использования только основных средств организации
Коэффициент отдачи собственного капитала (d5)		Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала
Продолжительность оборота материальных запасов (d6)		Показывает продолжительность оборота материальных запасов
Продолжительность оборота денежных средств (d7)		Показывает срок обо-рота денежныхсредст
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (d8)		Показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период
Период погашения дебиторской задолженности (d9)		Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d10)		Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
Период погашения кредиторской задолженности (d11)		Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Дата добавления: 2015-07-15