Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Отчет о движении денежных средств фирмы «YYY» за 20XXг.

Читайте также:
  1. Facilities for transportсредства передвижения; facilities for studies
  2. I. М-, Н-холиномиметически средства
  3. II. М-холиномиметические средства (антихолинэстеразные средства, АХЭ) а) обратимого действия
  4. II. Методы и средства построения систем информационной безопасности. Их структура.
  5. III. Порядок составления бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации финансовым органом
  6. III. Предоставление транспортных средств и контейнеров, предъявление и прием груза для перевозки, погрузка грузов в транспортные средства и контейнеры
  7. IV. Определение массы груза, опломбирование транспортных средств и контейнеров

(прямой метод составления)

Статьи Сумма, тыс. д.е.
1. Денежные средства от текущей деятельности  
Корректировки: Денежная выручка от реализации  
Расходы, оплаченные в денежной форме (вычитаются)   (95)
Налоги уплаченные (6)
Нетто-поток денежных средств от текущей деятельности  
2. Денежные средства от инвестиционной деятельности  
Нетто-поток денежных средств от инвестиционной деятельности(отсутствует)  
3. Денежные средства от финансовой деятельности  
Эмиссия акций  
Выплата дивидендов (вычитается) (14)
Нетто-поток денежные средства от финансовой деятельности  
Нетто-поток денежных средств от всех видов деятельности  
Остаток денежных средств на начало периода  
Остаток денежных средств на конец периода  

 

При прямом методе составления отчета о движении денежных средств корректировка начинается с выручки от реализации, поскольку ее отражение в учете по методу начисления не означает получения денежных средств и пересчета всех начисленных расходов в денежную форму.

В отчете о прибылях и убытках начисленная выручка от реализации составила 125 тыс. д.е., а дебиторская задолженность, т.е. задолженность покупателей, за период возросла на 21 тыс. д.е. Следовательно, от покупателей по счетам не поступили средства в размере 21 тыс. д.е. и денежная выручка от реализации составляет 104 тыс. д.е. (125 тыс. д.е. – 21 тыс. д.е.).

Не все расходы требовали денежного покрытия. Так, при сумме расходов в отчете о прибылях и убытках в 85 тыс. д.е. задолженность поставщикам увеличилась на 5 тыс. д.е. Расходы в денежной форме составили 80 тыс. д.е. (85 тыс. д.е. – 5 тыс. д.е.). При этом запасы материалов на конец периода возросли на 15 тыс. д.е., что означает увеличение на аналогичную сумму расходов в денежной форме, которые составляют 95 тыс. д.е. (80 тыс. д.е. + 15 тыс. д.е.). Разница между доходами и расходами в денежной форме составляет 9 тыс. д.е., из которых вычитаются налоги (6 тыс. д.е.), и нетто-денежный поток от текущей деятельности составляет 3 тыс. д.е. (9 тыс. д.е. – 6 тыс. д.е.).

Фирма не вела инвестиционную деятельность, и денежный поток в этом разделе равен нулю.

Финансовая деятельность заключалась в выпуске акций, обеспечившем приток денежных средств в сумме 60 тыс. д.е., выплате дивидендов на сумму 14 тыс. д.е. (отток денежных средств). Нетто- поток денежных средств от финансовой деятельности составил 46 тыс. д.е., а вместе с притоком денежных средств по текущей деятельности – 3 тыс. д.е., нетто-поток денежных средств по всем видам деятельности – 49 тыс. д.е.

Таблица 27


Дата добавления: 2015-07-14; просмотров: 113 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Структура бухгалтерского баланса в России и международной практике | Горизонтальный баланс фирмы «YYY» на 1 января 20XХ г. | Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Тесты для самопроверки | Тема 4. Отчет о прибылях и убытках | Формирование статей формы Отчета о прибылях и убытках | Справочные данные | Тесты для самопроверки | Отчет об изменениях капитала | Отчет о движении денежных средств |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Методы расчета денежного потока от текущей деятельности.| Отчет о движении денежных средств фирмы «YYY» за 20XXг.

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)