Учетные регистры за I квартал 2011 г.

3.1. Журнал регистрации хозяйственных операций судоремонтного предприятия «Камак» за январь 2011 года

Таблица 3

№ операции	Дата и номер документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Счета
Дт	Кт
	10.01.2012, №1	Зарегистрировано судоремонтное предприятие «Камак» с уставным капиталом в сумме		75.1
	10.01.2012, №2	В кассу предприятия внесены денежные взносы учредителями в сумме вкладов в уставный капитал.			75.1
	10.01.2012, №3	Из кассы сверхлимитный остаток денежных средств внесен в банк на расчетный счет. В кассе остались средства в пределах установленного лимита- 2052 руб.
	13.01.2012	Получены и оплачены счета кредиторов с расчетного счета за организационные расходы по регистрации предприятия в сумме, в т.ч. НДС. Эти расходы не являются вкладом в уставный капитал.
	13.01.2012, №6	Учтен НДС.
	13.01.2012, №7	Приобретен инструмент и получен счет от поставщика А в сумме, в т ч. НДС. Срок полезного использования инструмента >1 года, стоимость < 10 тыс. руб. за единицу
	13.01.2012, №8	Учтен НДС
	13.01.2012, №9	Инструмент принят по накладной.
	13.01.2012, №10	Инструмент передан на производство.
	15.01.2012, №11	Оплачен счет поставщика А за инструмент
	16.01.2012	Приобретено оборудование и получен счет от поставщика Б в сумме, в т.ч. НДС. НДС=20520 х расчетная ставка
	16.01.2012, №14	Учтен НДС
	16.01.2012, №15	Оборудование принято на баланс по акту приемки-передачи
	16.01.2012, №16	От поставщика Д приобретены и оплачены материалы в сумме, в т.ч. НДС НДС = 5050* расчетная ставка
	16.01.2012, №17	Материалы переданы на производство для выполнения работы №1
	16.01.2012, №18	Учтен НДС по приобретенным материалам
	20.01.2012	С расчетного счета списано банком за услуги		91.2
	30.01.2012	Начислена заработная плата сотрудникам за январь
		Произведены все обязательные начисления на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам. Начислен единый социальный налог:
	30.01.2012, №21	- в Фонд социального страхования и обеспечения – ФСС(2,9%);			69.1.1
	30.01.2012, №22	- в федеральный бюджет (20%);			69.2.1
	30.01.2012, №23	- в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования-ФФОМС (3,1.%),			69.3.1
	30.01.2012, №24	- в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования – ТФСОМС (2%)			69.3.2
	30.01.2012, №25	Начислены страховые взносы:
	30.01.2012, №26	- в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%);			69.1.2
	30.01.2012, №27	- в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование: - на страховую часть трудовой пенсии (20%),		69.2.1	69.2.2
	30.01.2012, №28	- на накопительную часть трудовой пенсии (6%)		69.2.1	69.2.3
	30.01.2012, №29	Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет			68.2
	30.01.2012	Списаны общехозяйственные расходы за январь
	30.01.2012	Списано сальдо прочих доходов и расходов			91.9
		Итого за январь:

3.2.Главная книга учета хозяйственной деятельности предприятия «Камак»

Главная книга за январь 2012г., тыс. руб.

счет 01	счет 08	счет 10	счет 19
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
9) 2000 14) 17390	10) 2000	7) 2000 12) 17390	9) 2000 14) 17390	15) 4280	17) 2568	6) 1080 8) 360 13) 3130 18) 770
Об: 19390	Об: 2000	Об: 19390	Об: 19390	Об: 4280	Об: 2568	Об: 5340
Ск = 17390				Ск = 1712		Ск = 5340

счет 20	счет 26	счет 50	счет 51
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
17) 2568 29) 29367		10) 2000 20) 25200 21) 731 23) 781 24) 504 25) 151	29) 29367	2) 90052	3) 88000	3) 88000	5) 7080 11) 2360 16) 5050 19) 1500
Об: 36446		Об: 29367	Об:29367	Об: 90052	Об: 88000	Об: 88000	Об: 15990
Ск = 36446				Ск = 2052		Ск=72010

счет 60	счет 68	счет 69	счет 70
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
11) 2360 16) 5050	7) 2000 8) 360 12) 17390 13) 3130 15) 4280 18) 770		28) 2000	26) 5040 27) 1512	21) 731 23) 781 24) 504 25) 151 26) 5040 27) 1512	28) 2000	20) 25200
Об: 7410	Об: 27930		Об: 2000	Об: 6552	Об: 8719	Об: 2000	Об: 25200
	Ск = 20520		Ск = 2000		Ск = 2167		Ск=23200

счет 75	счет 76	счет 80	счет 91
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1) 90052	2) 90052	5) 7080	4) 6000 6) 1080		1) 90052	19) 1500	30) 1500
Об: 90052	Об: 90052	Об: 7080	Об: 7080		Об: 90052	Об: 1500	Об: 1500
					Ск = 90052

счет 97	счет 99
Дт	Кт	Дт	Кт
4) 6000		30) 1500
Об: 6000		Об: 1500
Ск = 6000		Ск = 1500

3.3.Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2012 год

Составим по данным на счетах Главной книги Оборотно-сальдовую ведомость за январь 2012 года.

Таблица 4

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2012 года, тыс. руб.

Счет №	Сальдо (остатки) на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо (остатки) на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Основные средства (01)
Вложения во внеоборотные активы (08)
Материалы (10)
НДС по приобретенным ценностям (19)
Основное производство (20)
Общехозяйственные расходы (26)
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
Расчеты по налогам и сборам (68)
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
Расчеты с учредителями (75)
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)
Уставный капитал (80)
Прочие доходы и расходы (91)
Расходы будущих периодов (97)
Прибыли и убытки (99)
Итого:

3.4. Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2012 г.

Таблица 5

№ операции	Дата и номер документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Счета
Дт	Кт
	3.02.2012, №30	Списаны организационные расходы на издержки производства в сумме - 1/12 от расходов
	3.02.2012, №31	Предъявлен НДС по уплаченным организационным расходам к налоговым вычетам в бюджету в сумме – 1/12 от НДС.		68.1
	5.02.2012, №32	Получено в кассу для выплаты заработной платы за январь.
	5.02.2012, №33	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ФСС		69.1.1
	5.02.2012, №33	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в федеральный бюджет	-	69.2.1
	5.02.2012, №33	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ФФОМС		69.3.1
	5.02.2012, №33	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ТФОМС		69.3.2
	5.02.2012, №33	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний		69.1.2
	5.02.2012, №33	Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы		68.2
	5,6, 7.02.2012 №34	Выдана заработная плата за январь полностью
	10.02.2012, №35	Получен счет за аренду производственных помещений
	10.02.2012, №36	Оплачен счет за аренду производственных помещений, в т.ч. НДС
	10.02.2012, №37	Учтен НДС по аренде
	10.02.2012, №38	НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету		68.1
	11.02.2012, №39	НДС по материалам, приобретенным в январе, предъявлен к налоговым вычетам бюджету		68.1
	11.02.2012, №40	Материалы, приобретенные в январе, отпущены на производство для выполнения работы №1
	11.02.2012, №40	Материалы, приобретенные в январе, отпущены на производство для выполнения работы №2
	20.02.2012, №41	Заказчику А выставлен счет за выполненную работу №1 в сумме, в т.ч. НДС. Работа принята заказчиком.			90.1
	20.02.2012, №42	Начислен НДС в бюджет			68.1
	20.02.2011, №43	С расчетного счета списано банком за услуги		91.2
	24.02.2012, №44	На расчетный счет получено от заказчика А в оплату счета за выполненную работу №1
	24.02.2012, №45	С расчетного счета оплачено поставщику Б за оборудование, приобретенное в январе
	24.02.2012, №46	НДС по оборудованию предъявлен к налоговым вычетам бюджету		68.1
	24.02.2012, №47	НДС по инструменту предъявлен к налоговым вычетам бюджету		68.1
	28.02.2012, №48	Начислена амортизация по оборудованию линейным методом
	28.02.2012, №49	Начислена заработная плата за февраль
	28.02.2012, №50	Произведены начисления на заработную плату в Фонд социального страхования и обеспечения.			69.1.1
	28.02.2012, №50	Произведены начисления на заработную плату в федеральный бюджет.	-		69.2.1
	28.02.2012, №50	Произведены начисления на заработную плату в ФФОМС			69.3.1
	28.02.2012, №50	Произведены начисления на заработную плату в ТФОМС			69.3.2
	28.02.2012, №50	Начислены страховые взносыв ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний			69.1.2
	28.02.2012, №50	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование: на страховую часть трудовой пенсии		69.2.1	69.2.2
	28.02.2012, №50	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на накопительную часть трудовой пенсии		69.2.1	69.2.3
	28.02.2012, №51	Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет			68.2
	28.02.2012, №52	Списаны общехозяйственные расходы за февраль
	28.02.2012, №53	Списана себестоимость выполненной работы №1. Незавершенное производство на конец месяца – 15000 руб.		90.2
	28.02.2012, №54	Списан финансовый результат от продаж за февраль (за работу №1)		90.9
	28.02.2012 №55	Списано сальдо прочих доходов и расходов			91.9
	Итого

3.5. Главная книга учета хозяйственной деятельности предприятия «Камак»

Главная книга за февраль 2012 г., тыс. руб.

счет 01	счет 02	счет 10	счет 19
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн = 17390			25) 145	Сн = 1712	40) 856 40) 856	Сн = 5340 37) 38	31) 90 38) 38 39) 770 46) 3130 47) 360
			Об: 145		Об: 1712	Об: 38	Об: 4388
Ск = 17390			Ск = 145			Ск = 990

счет 20	счет 26	счет 50	счет 51
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Сн = 31935 40) 856 40) 856 52) 44861	53) 63508	30) 500 35) 212 48) 145 49) 40520 50) 1175	52) 44861	Сн = 2052 32) 23200	34) 23200	Сн=72010 44)140052	32) 23200 33) 731 36) 250 43) 1500 45) 20520
Об: 46573	Об: 63508	Об: 44861	Об: 44861	Об: 23200	Об: 23200	Об:140052	Об: 49637
Ск = 15000				Ск = 2052		Ск=162425

счет 60	счет 62	счет 68	счет 69
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
45) 20520	Сн = 20520	41)140052	44)140052	31) 90 33)2000 38) 38 39) 770 46) 3130 47) 360	Сн = 2000 42) 21364 51) 5000	33) 731 50) 8104	Сн = 2167 50) 1175
Об: 20520		Об:140052	Об:140052	Об: 6388	Об: 26364	Об: 12702	Об: 14019
					Ск=21976		Ск=3484

счет 70	счет 76	счет 80	счет 90
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
34) 23200 51) 5000	Сн = 23200 49) 40520	36) 250	35) 212 37) 38		Сн=90052	42) 21364 53) 63508 54) 55180	41)140052
Об: 28200	Об: 40520	Об: 250	Об: 250			Об:140052	Об:140052
	Ск = 35520				Ск=90052

счет 91	счет 97	счет 99
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
43) 1500	55) 1500	Сн = 6000	30) 500	Сн = 1500 55) 1500	54) 55180
Об: 1500	Об: 1500		Об: 500	Об: 1500	Об: 55180
		Ск = 5500			Ск = 52180

3.6. Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2012 года

Таблица 6. Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2012 года, тыс. руб.

Счет №	Сальдо (остатки) на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо (остатки) на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Основные средства (01)
Амортизация основных средств (02)
Материалы (10)
НДС по приобретенным ценностям (19)
Основное производство (20)
Общехозяйственные расходы (26)
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
Расчеты по налогам и сборам (68)
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)
Уставный капитал (80)
Продажи (90)
Прочие доходы и расходы (91)
Расходы будущих периодов (97)
Прибыли и убытки (99)
Итого:

3.7. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 г.

Таблица 7. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 г.

№ опера-ции	Дата и номер документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Счета
Дт	Кт
	05.03.2012, №55	В кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства для выплаты: заработной платы за февраль; на командировочные расходы.
	05.03.2012, №56	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ФСС		69.1.1
	05.03.2012, №56	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в федеральный бюджет	-	69.2.1
	05.03.2012, №56	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ФФОМС		69.3.1
	05.03.2012, №56	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ТФОМС		69.3.2
	05.03.2012, №56	Перечислены с расчетного счета начисления на заработную плату в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний		69.1.2
	05.03.2012, №56	Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы		68.2
	5,6,7.03.2012, №57	Выплачена из кассы заработная плата за февраль в полной сумме
	07.03.2012, №58	Выдан из кассы аванс на командировочные расходы
	10.03.2012, №59	Получен счет за аренду производственных помещений
	10.03.2012, №60	Оплачен счет за аренду производственных помещений, в т.ч. НДС
	10.03.2012, №61	Учтен НДС по аренде
	10.03.2012, №62	НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету		68.1
	13.03.2012, №63	Командировочные расходы списаны на работу №2
	13.03.2012, №64	Учтен НДС по командировочным расходам
	13.03.2012, №65	НДС по командировочным расходам предъявлен к налоговым вычетам бюджету		68.1
	13.03.2012, №66	Возмещен перерасход по командировочной сумме
	14.03.2012, №68	Приобретены от поставщика Д материалы
	14.03.2012, №69	Оплачены материалы, приобретенные у поставщика Д в сумме, в т.ч. НДС
	14.03.2012, №70	Учтен НДС по материалам
	14.03.2012, №71	НДС по материалам предъявлен к налоговым вычетам бюджету		68.1
	15.03.2012, №72	Материалы, приобретенные в марте, отпущены на производство для выполнения работы №2
	15.03.2012, №72	Материалы, приобретенные в марте, отпущены на производство для выполнения работы №3
	20.03.2012, №73	С расчетного счета списано банком за услуги		91.2
	24.03.2012, №74	Заказчику Б выставлен счет за выполненную работу №2 в сумме, в т.ч. НДС			90.1
	24.03.2012, №75	Начислен НДС в бюджет за работу №2			68.1
	30.03.2012, №76	Начислена амортизация по основным средствам
	30.03.2012, №77	Начислена заработная плата за март
	30.03.2012, №78	Произведены начисления на заработную плату в Фонд социального страхования и обеспечения.			69.1.1
	30.03.2012, №78	Произведены начисления на заработную плату в федеральный бюджет.	-		69.2.1
	30.03.2012, №78	Произведены начисления на заработную плату в ФФОМС			69.3.1
	30.03.2012, №78	Произведены начисления на заработную плату в ТФОМС			69.3.2
	30.03.2012, №78	Начислены страховые взносыв ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний			69.1.2
	30.03.2012, №78	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование: на страховую часть трудовой пенсии		69.2.1	69.2.2
	30.03.2012, №78	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на накопительную часть трудовой пенсии		69.2.1	69.2.3
	30.03.2012, №78	Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет			68.2
	30.03.2012, №79	Списаны организационные расходы на издержки производства
	30.03.2012, №80	Предъявлен НДС по уплаченным организационным расходам к налоговым вычетам бюджету		68.1
	30.03.2012, №81	Списаны общехозяйственные расходы за март
	30.03.2012, №82	Списана себестоимость выполненной работы №2. Незавершенное производство на конец месяца – 10000 руб.		90.2
	30.03.2012, №83	Списан финансовый результат от продаж за март (за работу №2)		90.9
	30.03.2012, №84	Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал		91.2	68.3
	30.03.2012, №85	Списано сальдо прочих доходов и расходов			91.9
	30.03.2012, №86	Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал в Федеральный бюджет			68.4
	30.03.2012, №86	Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал в бюджет Санкт-Петербурга			68.4
	Итого

3.8. Главная книга учета хозяйственной деятельности предприятия «Камак»

Главная книга за март 2012 г., тыс. руб.

счет 02	счет 10	счет 19	счет 20
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн = 145 76) 145	68) 4449	72) 1780	Сн = 990 61) 19 64) 400 70) 801	62) 19 65) 400 71) 801 80) 90	Сн=15000 63) 3850 72) 1780 81) 44755	82) 57165
	Об: 145	Об: 4449	Об: 3560	Об: 1220	Об: 1310	Об: 52165	Об: 57165
	Ск = 290	Ск = 889		Ск = 900		Ск=10000

счет 26	счет 50	счет 51	счет 60
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
59) 106 76) 145 77) 40520 78) 1175 79) 500	81) 44755	Сн = 2052 55) 39572	57) 35520 58) 4052 66) 198	Сн=162425	55) 39572 56) 1175 1256 810 60) 125 69) 5250 73) 1500	69) 5250	68) 4449 20) 801
Об: 44755	Об: 44755	Об: 39572	Об: 39770		Об: 54931	Об: 5250	Об: 5250
		Ск = 1854		Ск=107494

счет 62	счет 68	счет 69	счет 70
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
74) 105200		56) 5000 62) 19 65)400 71) 801 80) 90	Сн=21976 75)16047 78) 5000 84) 70 86) 4430 86)11926	56) 1175 78) 8104	Сн=3484 78) 1175 1256 810	57) 35520 78) 5000	Сн=35520 77) 40520
Об:105200		Об: 6310	Об: 37473	Об: 14019	Об: 14019	Об: 40520	Об: 40520
Ск=105200			Ск=53139		Ск=3484		Ск=35520

счет 71	счет 76	счет 80	счет 90
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
58) 4052 66) 198	63) 3850 64) 400	60) 125	59) 106 61) 19		Сн=90052	75) 16047 82) 57165 83) 31988	74)105200
Об: 4250	Об: 4250	Об: 125	Об: 125			Об:105200	Об:105200
					Ск=90052

счет 91	счет 97	счет 99
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
73) 1500 84) 70	85)1570	Сн = 5500	79) 500	85) 1570 86) 4430 86) 11926	Сн = 52180 83) 31988
Об: 1570	Об: 1570		Об: 500	Об: 17926	Об: 31988
		Ск = 5000			Ск = 66242

3.9. Оборотно-сальдовая ведомость за март 2012 года

Таблица 8

Оборотно-сальдовая ведомость за март 2012 года, тыс. руб.

Счет №	Сальдо (остатки) на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо (остатки) на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Основные средства (01)
Амортизация основных средств (02)
Материалы (10)
НДС по приобретенным ценностям (19)
Основное производство (20)
Общехозяйственные расходы (26)
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
Расчеты по налогам и сборам (68)
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
Расчеты с подотчетными лицами (71)
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)
Уставный капитал (80)
Продажи (90)
Прочие доходы и расходы (91)
Расходы будущих периодов (97)
Прибыли и убытки (99)
Итого:

Дата добавления: 2015-07-11