Исходные данные для выполнения курсовой работы

3.1 ЗАДАНИЕ

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

1. Составить журнал хозяйственных операций (по месяцам) за I квартал, выполнив необходимые расчеты к операциям.

2. Заполнить расчетную ведомость по начислению заработной платы.

3. Заполнить журналы-ордера и вспомогательные ведомости за I квартал.

4. Составить сводную оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма № 1).

6. Составить отчет о финансовых результатах (форма №2) за I квартал.

3.2 Сведения о предприятии

Предприятие производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 10% от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

Виды налогов	Ставка в %
Налог на имущество предприятия	2,2
Налог на прибыль
НДС
Налог на доходы физических лиц

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению производятся по следующим ставкам:

Отчисления по взносам в части:	Ставка %
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)	2,9
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1
Отчисления в пенсионный фонд (ПФ)	22,0

Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 623 000 рублей.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 201_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за I квартал соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением сверхнормативных расходов по банковскому кредиту.

3.3. Исходные данные

Исходные данные представлены в табл. 1, табл. 2, табл. 4 и табл. 5-14. Вариант выбирается по последней цифре в номере зачетки и первой букве фамилии.

Журнал учета хозяйственных операций за I квартал приведен в табл. 3.

Исходные данные (вариант выбирается по последней цифре в номере зачетки)

Таблица 1

№ п/п	Наименование показателя	Вариант
1.	Наименование организации	Профи	Каскад	Сибирь	Тоннель	Запад	Восток	Север	Восход	Инвестор	Витязь
2.	Организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью
3.	Вид деятельности	Коммерческая
4.	Среднесписочная численность за I квартал всего, в том числе
рабочих, изготавливающих продукцию А
рабочих, изготавливающих продукцию Б
рабочих, обслуживающих оборудование
персонала цехов
персонала заводоуправления
5.	Средняя заработная плата в месяц, руб.
рабочих, изготавливающих продукцию А
рабочих, изготавливающих продукцию Б
рабочих, обслуживающих оборудование
персонала цехов
персонала заводоуправления
6.	Средняя норма амортизации основных средств в год, %	13,6	13,0	13,2	13,4	12,8	12,6	12,4	12,5	12,3	12,2
по машинам и оборудованию
по зданиям и сооружениям цехового назначения	8,0	8,1	8,2	8,3	8,4	8,5	8,6	8,7	8,8	8,9
по зданиям и прочим основным средствам	5,0	5,1	5,2	5,3	5,0	5,3	5,2	5,1	5,2	5,0
Окончание табл.1
№ п/п	Наименование показателя	Вариант
7.	Начисление амортизации по основным средствам	Линейный метод начисления
8.	Процент за производственный травматизм и профессиональный риск	0,4	0,3	0,5	0,6	0,3	0,5	0,4	0,6	0,3	0,5
9.	Рентабельность, %
10.	Проценты за кредит, %

Таблица 2

Баланс на 1 января 201_ года (по последней цифре в зачетке)

Код счета	Наименование раздела и статьи баланса	Вариант
I. Внеоборотные активы
	Основные средства всего, в том числе:
машины и оборудование
здания и сооружения цехового назначения
здания и сооружения общезаводского назначения
	Итого по разделу I
II. Оборотные активы
	Запасы
	Дебиторская задолженность покупателей
	Прочая дебиторская задолженность
	Денежные средства в кассе
Окончание табл.1
Код счета	Наименование раздела и статьи баланса	Вариант
	Денежные средства на расчетном счете
	Итого по разделу II
	Баланс
III.Капитал и резервы
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу III
IY.Долгосрочные обязательства
	Кредиты банка
	Итого по разделу IY
	Баланс
Y.Краткосрочные обязательства
	Кредиторская задолженность
	Постащикам и подрядчикам
	Бюджету по налогам и сборам
	По социальному страхованию и обеспечению
	С персоналом по оплате труда
	Прочая кредиторская задолженность
	Итого по разделу Y
	Баланс

Таблица 3

Журнал учета хозяйственных операций за I квартал

Дата	Содержание операции
	Согласно выписке с расчетного счета:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
а) списано в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению
б) списано в погашение задолженности бюджету	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) зачислены платежи от покупателей за отгруженную им продукцию	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
г) зачислены платежи от разных дебиторов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
д) списано в оплату счетов поставщиков	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
е) получено по чеку для выплаты зарплаты	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Выдана зарплата из кассы в размере 100 % за исключением (%)	01 - 95	02 - 93	03 - 94	01 - 89	03 - 92	02 - 96	03 - 87	02 - 97	01 - 96	03 - 94
	Невыданная зарплата переведена на депонент	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Депонированная зарплата возвращена из кассы на расчетный счет	рассчитать самостоятельно
	Получены материалы от поставщиков с НДС
Оприходованы материалы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Отражен НДС по приобретенным материалам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Принят к вычету НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Отпущены материалы на:
а) производство изделий А;
б) производство изделий Б;
в) на обслуживание машин и оборудования;
г) на цеховые нужды;
д) на нужды заводоуправления
									Продолжение табл.3
Дата	Содержание операции
	Начислена амортизация:
а) машин и оборудования	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) зданий и прочих основных средств общезаводского назначения	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислена за месяц зарплата:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
а) основным рабочим по производству изделий А
б) основным рабочим по производству изделий Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) рабочим, обслуживающим машины	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
г) персоналу цеха	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
д) персоналу заводоуправления	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислены алименты с зарплаты	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Перечислены алименты с расчетного счета	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30%):	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
а) основным рабочим по производству изделий А
б) основным рабочим по производству изделий Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) рабочим, обслуживающим машины	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
г) персоналу цеха д) персоналу заводоуправления	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислены взносы за производственный травматизм и профессиональный риск	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Создан резерв на оплату отпусков:	Суммы рассчитать самостоятельно в размере 10% от начисленной заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение, а также процента за производственный травматизм
а) осн. рабочим по производству изд. А
б) осн. рабочим по производству изд. Б
в) рабочим, обслуживающим машины
г) персоналу цеха д) персоналу заводоуправления
									Продолжение табл.3
Дата	Содержание операции
	Начислено за электроэнергию с НДС, использованную на:
а) обслуживание машин и оборудования;
б) отопление и освещение цеха основного производства;
в) отопление и освещение здания общехозяйственного назначения;
	Отражен НДС по электроэнергии	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Принят к вычету НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислено за аренду здания общехозяйственного значения	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Отражен НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Принят к вычету НДС
	Оплачено за электроэнергию	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Удержан НДФЛ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Распределены и списаны расходы между изделиями А и Б	пропорционально зарплате основных рабочих:
а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) общепроизводственные расходы;	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) общехозяйственные расходы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция:
а) изделия А в количестве шт. по фактической производственной себестоимости;
б) изделия Б в количестве шт. по фактической производственной себестоимости;
	Отгружены изделия А, руб.
покупателю 1 (шт.) - в январе
- в феврале
- в марте
										Окончание табл.3
Дата	Содержание операции
	Начислен НДС на продажу изделий А	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списаны фактические затраты на шт. по изделиям А	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Отражен финансовый результат от продажи изделий А покупателю 1	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Получена оплата от покупателя 1	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Получена предоплата от покупателя 2 - 50 %	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Начислен НДС с суммы предоплаты	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Отгружены изделия Б, руб.
покупателю 2 (шт.) - в январе
- в феврале
- в марте
	Начислен НДС на продажу изделий Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списаны фактические затраты на шт. по изделиям Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Отражен финансовый результат от продажи изделий Б покупателю 2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Закрыт аванс	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Восстановлен НДС с полученного аванса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислены проценты по кредиту по ставке 16 % годовых	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Уплачены проценты по кредиту	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Отражено ПНО по процентам за кредит	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислен налог на имущество предприятия	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислен налог на прибыль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Уплачены ежемесячно НДФЛ и взносы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Исходные данные для отражения хозяйственных операций по счету 91

Таблица 4

№ п/п	Содержание операции	Первая буква фамилии
А, Я, Ю	Б, В, Э	Г, Д, К	Е, Ж, Х	З, И, Ц	Л, М, Ч	Н, О, Ш	П, Р, Щ	С, Т, У, Ф
1.	Выбытие основных средств:	продажа				дарение				в УК
- первоначальная стоимость машин	А-65000 Я-60000 Ю-63000				З-55000 И-50000 Ц-52000				С-75000 Т,У-73000 Ф-70000
- накопленная амортизация	А-13542 Я-11012 Ю-12670				З-14680 И-14930 Ц-13985				С-10080 Т-12030 У,Ф-9870
- доход от выбытия	А-64900 Я-59000 Ю-62540				-				-
- восстановлен НДС	?				?				?
- начислен НДС	?				?				-
2.	Выбытие материалов:		продажа				дарение		в УК
- фактическая себестоимость		Б-15372 В-14700 Э-13986				Л-12680 М-9800 Ч-11320		П-20000 Р-24000 Щ-19000
- доход от выбытия		Б-20060 В-21240 Э-19470				-		-
- начислен НДС		?				?			-
3.	Выдан заем работнику:
- проценты по займу годовые			Г-10, Д-0, К-5	Е-11, Х-9 Ж-8,5			Н-7, О-6, Ш-9,5
- срок займа			3 мес.	4 мес.			3 мес.
- материальная выгода			?	?			?
4.	Начислено за кассовое обслуживание от суммы полученных наличных, %	А-1,5 Я-1,25 Ю-1,3	Б-1,15 В-1,2 Э-1,25	Г-1,35 Д-1,45 К-1,4	Е-1,2 Х-1,3 Ж-1,25	З-1,4 И-1,5 Ц-1,15	Л-1,4 М-1,25 Ч-1,45	Н-1,2 О-1,5 Ш-1,35	П-1,3 Р-1,15 Щ-1,4	С-1,25 Т,У-1,15 Ф-1,2

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 0

Таблица 5

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор
3.	Зам. директора					-	Алименты на 2 детей
4.	Главный бухгалтер			5 (март)			Стаж 3 года
5.	Мастер				2 (февраль)
6.	Начальник цеха					-
7.	Секретарь					-	Уволен с 1.03.

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 1

Таблица 6

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор
3.	Зам. директора				3 (март)		Алименты на 2 детей
4.	Главный бухгалтер
5.	Мастер
6.	Начальник цеха			6 (январь)		-	Стаж 3 года
7.	Секретарь

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 2

Таблица 7

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор					-
3.	Зам. директора
4.	Главный бухгалтер
5.	Мастер						Алименты на 3 детей
6.	Начальник цеха			4 (март)			Стаж 2 года
7.	Секретарь			5 (январь)	1 (февраль)		Стаж 4 года

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 3

Таблица 8

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор
3.	Зам. директора				2 (февраль)
4.	Главный бухгалтер
5.	Мастер						Уволен с 1.03.
6.	Начальник цеха			6 (март)		-	Стаж 4 года
7.	Секретарь					-

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 4

Таблица 9

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор			5 (март)		-	Стаж 8 лет
3.	Зам. директора				2 (февраль)	-	Алименты на 2 детей
4.	Главный бухгалтер
5.	Мастер						Уволен с 1.03.
6.	Начальник цеха					-
7.	Секретарь

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 5

Таблица 10

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор
3.	Зам. директора					-	Алименты на 2 детей
4.	Главный бухгалтер				5 (март)
5.	Мастер			2 (февраль)			Стаж 4 года
6.	Начальник цеха
7.	Секретарь

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 6

Таблица 11

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор
3.	Зам. директора			2 (февраль)			Стаж 4 года
4.	Главный бухгалтер
5.	Мастер			6 (март)	2 (февраль)		Стаж 5 лет
6.	Начальник цеха
7.	Секретарь			3 (январь)			Стаж 2 года

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 7

Таблица 12

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор
3.	Зам. директора					-	Алименты на 3 детей
4.	Главный бухгалтер				1 (март)
5.	Мастер						Алименты на 2 детей
6.	Начальник цеха
7.	Секретарь					-	Алименты на 1 ребенка

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 8

Таблица 13

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор			5 (март)			Стаж 2 года
3.	Зам. директора				4 (февраль)	-	Алименты на 2 детей
4.	Главный бухгалтер
5.	Мастер						Уволен с 1.03.
6.	Начальник цеха
7.	Секретарь				2 (февраль)

Исходные данные для расчета заработной платы для варианта 9

Таблица 14

№ п/п	Вид работ, должность	Кол-во, чел	Зарплата, руб.	Количество дней	Кол-во детей	Прочие сведения
по б/листу	за свой счет
I. Рабочие совместители, сдельная оплата труда за I квартал
1.	Рабочие, изготавливающие продукцию А
Рабочие, изготавливающие продукцию Б
	Рабочие, обслуживающие оборудование
II. Административно-управленческий персонал, штатные, оклад в месяц
2.	Директор			5 (март)			Стаж 3 года
3.	Зам. директора				2 (февраль)	-	Алименты на 2 детей
4.	Главный бухгалтер
5.	Мастер
6.	Начальник цеха
7.	Секретарь

	Таблица 15

Номер документа	Дата составления

Отчетный период
с	по

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

№ п/п

ФИО

Должность

Тарифная ставка (оклад), руб.

Отработано дней (часов)

Начислено за текущий месяц, руб.

Удержано и зачтено, руб.

Сумма, руб.

районный коэффицент

северная надбавка

всего

НДФЛ

Всего

Задолженности за

Всего

органи-зацией

за работ-ником

Дата добавления: 2015-07-11