Читайте также:
|
Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.
Ревізія грошових білетів, монети та інших цінностей, які зберігаються у грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка порядку їх зберігання проводиться:
Виявлені надлишки грошей відображаються за дебетом рахунка 1001 „Банкноти та монети в касі банку" і кредитом рахунка 3619 „Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку".
У разі віднесення виявлених надлишків грошей на рахунок доходів банку дебетується рахунок 3619 „Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку" та кредитується рахунок 6399 „Інші операційні доходи".
Всі недостачі грошей, виявлені в результаті ревізії, незалежно від їх суми, відносяться на рахунок винних осіб.
При цьому дебетується рахунок 3552 „Нестачі та інші нарахування на працівників банку" аналітичний рахунок працівника, в якого виявлено недостачу, та кредитується рахунок 1001 „Банкноти та монети в касі банку".
Погашення недостачі касовим працівником буде відображено за дебетом рахунка 1001 „Банкноти та монети в касі банку" і кредитом рахунка 3552 „Нестачі та інші нарахування на працівників банку".
Ревізія каси та облік її результатів
Ревізія каси виконуєтся.не менше одного разу на півріччя;станом на 1 січня; при зміні керівника,гол.бухг. або завідувача каси; при зміні службових осіб,відповідальних за збереж.цінностей; валютних цінностей- щомісяця; в усіх ін.випадках- за розпорядж.заг.зборів акціонерів,НБУ.Ревізія проводиться раптово,зперевіркою всіх цінностей,за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання чи недостачі грошей і цінностей.Вона не повина порушувати звичайного ходу операцій банку.Гроші перерах.повністю,контрольне перерахування здісн.особисто керівником ревізії.Після перерахування грошей, які знах.в гр.сховищах,ревізуючі звіряють виявлені цінності з даними книг обліку готівки операційної каси й ін.цінностец.,обліку гр.у фондах та наявності іноз.валюти та платіжних документів у іноз.валюті, щоденного балансу, аналіт.обліку і,крім того, перевіряють чи всі вилучені для ревізії цінності поверненні до гр.сховища. Про проведену р-ю склад.акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповід.за збереж.цінностей.У б/о,операції пов”язані з ревізією відображ:1)на прибуткування надлишків: Дт 1001,Кт 680”непередбачені доходи” 2) недостачі списуються у видаток по касі на особовий рах.працівника(касира),в якого виявлена недостача, до її погашення: Дт 3552”нестачі та ін.нарах.на праців.банку”,Кт 1001
Облік операцій із банківськими металами
Банківські метали - один із фінансових монетарних інструментів, який є засобом накопичення, збереження грошових коштів, отримання прибутку. Бухгалтерський облік операцій із банківськими металами ведеться аналогічно до обліку операцій з іноземною валютою відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України (Постанова № 555 Правління НБУ від 17.11.2004). Операції зі зміни позиції банку щодо банківських металів підлягають відображенню за такими ж балансовими і позабалансовими рахунками, що й операції зі зміни валютної позиції в іноземній валюті.
Банківські метали обліковують у подвійній оцінці: у вазі хімічно чистого металу (у тройських унціях) та його гривневому еквіваленті за офіційним курсом гривні до банківських металів, установленим Національним банком України. Переоцінка банківських металів у зв'язку зі зміною офіційного курсу НБУ здійснюється аналогічно до порядку переоцінки рахунків в іноземній валюті.
За операціями купівлі-продажу банківських металів, які супроводжуються їх фізичною поставкою, перерахунок маси хімічно чистого металу в тройські унції здійснюється окремо за кожним зливком банківського металу. Банківські метали обліковують на рахунках Розділу 11 "Банківські метали":
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 96 | Нарушение авторских прав