Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Проверка операций с производственными запасами (ПЗ).

Читайте также:
  1. I. Проверка доз и расчёты: ППК
  2. VI – модераторская проверка
  3. VII. Проверка экзаменационных работ и их оценивание
  4. VIII. Проверка долговечности подшипников
  5. Автоматизация учета финансово-расчетных операций и сводного учета
  6. Автоматизированная обработка учета складских операций и реализации продукции
  7. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ПРОВЕРКА.

Задачи: установление законности и достоверности записей в учет по сч. 10.

Источники информации: инструкция по учету материалов, УП.

Документы по учету движения материалов (ТТН, акт о приемке материалов, приходный ордер, требование накладная, ЛЗК, карточки складского учета, накопительные ведомости на поступление и отпуск, инвентаризационная опись, сличительная ведомость, отчеты о движении материалов).

Регистры: ведомость № 10, ЖО, машинограммы, главная книга, оборотная ведомость и баланс.

Последовательность проверки:

1) проводится инвентаризация материалов, с целью установления их сохранности (но может и не проводится, тогда он знакомится с инвентаризационными описями, сличительными ведомостями, перепроверяет правильность выведения результатов инвентаризации, оформляет справку о МОЛ, у которых не проводилась инвентаризация). Одновременно с инвентаризацией проводится обследование, т.е. устанавливается состояние складских помещений, соблюдений условия хранения, правила отпуска материалов в производство.

2) устанавливается реальность сальдо на начало ревизуемого периода (материальны отчет – ведомость №10 – ЖО – ГК – ОВ – баланс – суммы одинаковые).

3) проверяют документы по движению материалов и устанавливают своевременность и полноту оприходования полученных материалов, т.е. своевременность установления по дате в ТТН и карточке, полноту оприходования с помощью встречной проверки (записи в ведомости №10 с ЖО по сч. 60 – Д10 К60).

4) целесообразность приобретения материалов.

5) правильность документального оформления (т.е. должны использоваться типовые формы документов, а если организация с учетом специфики своей деятельности использует свои формы, то в УП д.б. оговорено и д.б. приложен альбом этих форм документов.

6) правильность оценки материалов (смотрят в УП и записи в учете м.б. УЦ, ОЦ без НДС или средневзвешенной).

7) правильность отражения в учете поступления материалов, способ отражения оговаривается в УП, существует 3 способа только сч. 10; 10 и 15; 10, 15 и 16.

8) правильность списания израсходованных материалов на затраты производства (в Д20), т.е. бухгалтер должен списывать фактический расход но не выше расхода по норме 9фактический – 10 000, по норме - 12 000, Д20 К10 – 10 000; фактически – 8 000, по норме – 5 000, Д94 К10 – 3 000; Д43 К94 – 3 000.

9) перепроверяет правильность норм расхода материалов, т.к. они м.б. завышены и это приведет к завышению фактической с/с ГП и одновременно создаются новые виды ГП. Обоснование норм можно установить использую контрольный запуск сырья в производство.

10) правильность распределения и списания ТЗР (если сумма ТЗР завышена, то фактическая с/с ГП будет завышена, а остаток материалов ГП в балансе занижен).

11) использую метод фактического контроля перепроверяют правильность отпуска материалов – это позволяет выявить нарушения в документальном оформлении и отпуске (отпуск без учета норм).

12) правильность ведения складского учета материалов, т.к. его запущенность создает условия для нарушения.

13) устанавливается соблюдение сроков проведения инвентаризации правильность оформления описей, правильность выбытия, результатов инвентаризации и отражение их в учете, т.е. смотрят правильно ли произведен взаимозачет.

14) перепроверяют записи в регистрах аналитического учета по сч. 10, т.е. в ведомости № 10 и ЖО сопоставляют записями в ГК, расхождений не д.б.

14) правильность отражения остатка материалов в балансе (по фактической с/с).

Все выявленные нарушения накапливают в рабочей тетради, группируют в ведомостях, таблицах, а затем отражают в соответствующем разделе Акта документальной проверки.

 

 


Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 52 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.006 сек.)