Читайте также:
|
Основными задачами проверки являются:
1) установление законности и целесообразности выдачи ДС под отчет.
2) проверить правильность возмещения расходов по командировке.
3) установить законность и правильность записей в учете по счету 71.
Источники информации:
1) приказы (распоряжения руководителя).
2) книга регистраций работников направляемых в командировку.
3) командировочное удостоверение.
4) отчет кассира с ПКО и РКО, авансовые отчеты с приложенными к ним документами (билеты, чеки, счет).
5) регистры БУ, ж/о или машинограммы по счету 71.
6) главная книга, оборотная ведомость, БО.
7) НПА, регулирующие вопрос выдачи денег под отчет: правила ведения КО и расчетов наличными ДС в РБ.
8) инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах РБ.
9) постановление МинФина РБ «об установлении норм оплаты командировочных расходов при служебных командировках за пределы РБ».
Проверка осуществляется сплошным методом.
Последовательность проверки:
1) инвентаризация расчетов с подотчетными лицами, т.е. по регистру БУ (ж/о), смотрят остатки Д задолженности подотчетных лиц и требуют возврата их в кассу.
2) устанавливается реальность с-до по счету 71 на начало ревизуемого периода, т.е. ревизор сопоставляет с-до по счету 71 записанное в ж/о, главной книге, оборотной ведомости, балансе.
3) устанавливает правильность документального оформления коммерческих расходов, т.е. обращает внимание на наличие приказов, книги регистрации, командировочного удостоверения.
4) устанавливает соблюдение правил выдачи денег под отчет, т.е. смотрит, имеется ли список работников, которым могут выдаваться суммы под отчет и он д.б. утвержден руководителем; устанавливают, не выдаются ли авансы лицам, не работающим в данной организации; работников, которые отчитались по ранее полученным суммам, нет ли случаев передачи подотчетных сумм от одного работника к другому, не выдаются ли под отчет суммы на личные нужды работников.
5) устанавливает своевременность предоставления авансовых отчетов в бухгалтерию (не позднее 3 рабочих дней).
6) если установлено что работник не вовремя возвратил подотчетные суммы, то ревизор смотрит удерживал ли бухгалтер с этой суммы подоходный налог.
7) при проверке авансовых отчетов и приложенных к ним документов, обращают внимание на законность расходов на проезд, т.е. есть ли билеты и соответствует ли дата на документе отметкам в командировочном удостоверении.
8) правильность расчета суточных. Если суточные оплачены сверх норм, то смотрит, есть ли это в коллективном договоре и есть ли приказ об этом.
9) устанавливает правильность и обоснованность записей согласно авансовому отчету в ж/о, а ж/о проверяет правильность подсчета итогов по корреспондирующим счетам, правильность Д и К оборотов, проводит встречную проверку ж/о по счету 71, с ж/о по счету 50, с ведомостью №15 по счету 26.
10) устанавливает соответствие данных синтетического учета, данным аналитического учета, т.е. записи ж/о ревизор сопоставляет записям главной книги, а главную книгу с записями в оборотной ведомости по счету 71.
11) правильность отражения в балансе с-до по счету 71 (по счету 71 с-до м.б. одновременно и Д и К, в балансе оно показывается развернуто, т.е. Д в Активе баланса, а К в Пассиве баланса.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 45 | Нарушение авторских прав