Тема. Пассивные операции

1). Собственные средства кредитных организаций, их формирование

2). Выпуск акций кредитными организациями
3). Депозитные операции

4). Операции по вкладам физических лиц
5). Не депозитные источники привлечения средств
1). Собственные средства кредитных организаций, их формирование

Собственные средства банка – это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Функции собственного капитала:

1). Защитная функция, которая означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банков; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка независимо от угрозы появления убытков

2). Оперативная функция – это обеспечение финансовой основы деятельности банка – является второстепенной функцией, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства.

3). Регулирующая функция собственного капитала, которая связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала необходимого для получения лицензии. В состав собственных средств банка включают: 1). уставный капитал; 2). законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; 3). не распределенная прибыль прошлых лет.
Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается для обеспечения устойчивости банков, устанавливается минимальная сумма уставного капитала. Центральным Банком РФ установлена минимальная величина уставного капитала для вновь образуемых банков в размере 6 млрд. рублей.
Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и не материальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, имитированными третьими лицами, и имеющими рыночную котировку. При внесении материальных и не материальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь ввиду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемые законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Резервный капитал (фонд) банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала. При расчете нормативов достаточности собственности капитала относят к капиталу первого уровня.
Специальные фонды банка состоят из трех видов «дополнительные собственные средства банка» - это средства полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверхноминальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется для увеличения уставного капитала.
«Износ основных средств» - это фонд, который формируется путем амортизационных начислений на все виды основных средств.
«Фонды экономического стимулирования» создаются из прибыли банка после налогообложения, порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка. Средства фонда материального поощрения используется на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера.

Другие фонды созданы из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением. Не использованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Дата добавления: 2015-12-07