Читайте также:
|
Запишите в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «Скат» за сентябрь – декабрь 2011 года.
1. Подсчитайте обороты и конечные остатки в счетах синтетического учета
2. Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета ОАО «Скат на 31 декабря 2011 года.
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Скат»
за сентябрь – декабрь 2011 года
| Основание и краткое содержание хозяйственных операций | Сумма руб. | Корреспондирующий счет | |
| Д | К | ||
| Формирование уставного капитала | |||
| 1) В соответствии с учредительными документами в учете отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | 75/1 | ||
| 2) Выписка из р/сч. в банке, платежное поручение. Учредителем перечислены денежные средства в уставный капитал организации | 75/1 | ||
| 3) Приходный кассовый ордер Учредителем Ивановым А. В. внесен вклад в уставный капитал | 75/1 | ||
| 4) В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя: а) основные средства б) нематериальные активы ИТОГО: | 60000 | 08/4 08/5 | 75/1 75/1 |
| 5) Выписка из р/сч в банке: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||
| Учет процесса заготовления | |||
| 6) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад по приходному ордеру: НДС 18% ИТОГО: | 2160 | 19/3 | |
| 7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: НДС 18% ИТОГО: | 324 | 19/3 | |
| 8) Выписка из р/сч. в банке, платежные поручения. Оплачено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку. | 2124 | ||
| 9) Справка бухгалтерии. Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным и оплаченным материалам | 324 | 68/ндс 68/ндс | 19/3 19/3 |
| 10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа. Покупная цена: НДС 18%: ИТОГО: | 4500 | 08/4 19/3 | |
| 11) Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных средств: НДС 18%: ИТОГО: | 648 | 08/4 19/3 | |
| 12) Акт приемки – передачи основных средств Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства | 08/4 | 08/4 98/2 | |
| 13) По актам введены в эксплуатацию: – основные средства, приобретенные у поставщиков – основные средства, полученные от учредителей – нематериальные активы, поступившие от учредителей | 08/4 08/4 08/5 | ||
| 14) Выписка из р/сч в банке, платежное поручение Оплачено поставщикам за основные средства и транспортной организации за их доставку | 4248 33748 | ||
| 15) Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам | 648 | 68/ндс 68/ндс | 19/3 19/3 |
| Учет процесса производства | |||
| 16) На основании требований и лимитных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости (метод ФИФО): · на производство изделия «А» · на производство изделия «Б» · на обслуживание оборудования и прочие нужды производства · на административные нужды ИТОГО: | 1500 | 20/А 20/Б | |
| 17) Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата: · производственным рабочим за изготовление изделия «А» · производственным рабочим за изготовление изделия «Б» · рабочим, обслуживающим оборудование, и прочему персоналу основного цеха · администрации ИТОГО: | 13000 | 20/А 20/Б | |
| 18) Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы в размере 34% от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены: · на затраты по изгот. изделия «А» 18000*34% · на затраты по изгот. изделия «Б» 11000*34% · на общепроизвод. Расходы 16000*34% · на общехозяйс. Расходы 13000*34% ИТОГО: | 4420 | 20/А 20/Б | |
| 19) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: · по зданию офиса · по нематериальным активам | |||
| 20) Справка бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам: · на затраты по изготовлению изделия «А» · на затраты по изготовлению изделия «Б» ИТОГО: (расчет выполните в Приложении) | 9183 | 20/А 20/А | |
| 21) Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции. | 600 | 90/1 | |
| 22) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: · Изделие «А» 27620+14297-5963 · Изделие «Б» 17740+9183-5737 ИТОГО: Примечание: затраты в незавершенном производстве составили: - по изделию «А» 5963 руб. - по изделию «Б» 5737 руб. | 21186 | ||
| 23) Произведены удержания из заработной платы работников: · НДФЛ · по исполнительным листам ИТОГО: | 2000 | 68/ндфл 76/ал | |
| 24) Выписка из р/сч. в банке. Приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы: | |||
| 25) Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата | |||
| 26) Платежная ведомость Депонирована заработная плата | 76/деп | ||
| 27) Выписка из р/сч. в банке. Расходный кассовый ордер. По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | |||
| Учет процесса реализации | |||
| 28) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию (отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе). Счет-фактура: продажная цена НДС 18% ИТОГО: Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: Начисляется НДС, содержащийся в выручке от реализации продукции: | 36000 | 90/3 | 68/ндс |
| 29) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: Стоимость услуги: НДС 18%: ИТОГО: | 900 | 19/3 | |
| 30) Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью) | |||
| 31) Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции | |||
| 32) Выписка из р/сч. в банке. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию | |||
| 33) Выписка из р/сч. в банке, платежное поручение. Оплачено транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления | |||
| 34) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету бюджет НДС по услугам производственного характера | 68/ндс | 19/ндс | |
| Учет формирования и распределения прибыли | |||
| 35) Выписка из р/сч в банке По платежным поручениям перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю | 91/2 | ||
| 36) Выписка из р/сч. в банке Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации | 91/1 | ||
| 37) Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов и расходов | 91/1 | ||
| 38) Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль в размере 20% (расчет выполните в Приложении) | 68/4 | ||
| 39) Справка бухгалтерии Списывается сумма чистой прибыли отчетного года 14610-27122-11300 | |||
| 40) Справка бухгалтерии Произведены отчисления в резервный фонд, созданный в соответствии с законодательством (в размере 5% от чистой прибыли) 108488*5% | |||
| 41) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды в размере 20 % от прибыли, доступной к распределению 108488*20% (расчет выполните в Приложении) | |||
| 42) Справка бухгалтерии Закрываются внутренними записями на субсчет 90/9 все субсчета к счету 90 «Продажи» | 90/1 | 90/9 90/2 90/7 | |
| 43) Справка бухгалтерии Закрываются внутренними записями на субсчет 91/9 все субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы» | 91/9 91/1 | 91/2 91/9 |
Приложение
Дата добавления: 2015-12-07; просмотров: 99 | Нарушение авторских прав