Индексный метод

Индекс представляет собой соотношение каких-либо величин. Он позволяет разложить показатель на составляющие, т. е. определить, за счет каких факторов изменился анализируемый показатель.

Широкое использование индексов в анализе объясняется их свойствами: 1) взаимосвязью частных и общих индексов (образующих систему из трех индексов – качественного, количественного и общего); 2) сохранением между индексами такой же взаимосвязи, как и между анализируемыми показателями. Эти свойства обеспечивают возможность определять расчетным путем изменение какого-либо показателя, если известно изменение других показателей. Например, если объем производства Q выразить как произведение часовой выработки В _ч, продолжительности рабочего дня t, количества рабочих дней n и среднесписочной численности работников Ч, то индексы показателей, входящих в данную модель производства, будут взаимосвязаны аналогично: . Это позволяет определить, например, изменение часовой выработки если известны изменения (индексы) остальных факторов, составляющих модель, по формуле .

Основное правило построения индексов, используемых для анализа, заключается в следующем: количество q меняется при старом качестве - р, а качество – при новом количестве. Следует помнить, что данное правило не применяется для индексов потребительских цен. Также важным положением индексного метода является то, что произведение качественных индексов () и количественных ( ) индексов дает в результате общий индекс (т. е. ). Эта взаимосвязь обусловлена тем, что произведение цены и количества (объема реализации) дает выручку, т. е. , а между индексами сохраняется такая же взаимосвязь, как и между анализируемыми показателями.

Для анализа используют систему взаимосвязанных индексов, в которую входят количественный, качественный и общий индексы.

Индексы подразделяют на агрегатные, средневзвешенные и средние. Агрегатныеисредневзвешенныеиндексы характеризуют изменение объемных показателей (всех затрат на производство продукции, прибыли от реализации всего объема продукции и т. п.), а средние – изменение средних величин (например средних заработной платы, выработки на одного работника, затрат на производство единицы продукции, цены продаж и т. п.).

В целях анализа могут применяться следующие виды агрегатных индексов:

1) общий (здесь меняются и количество (объем реализации), и качество (цена единицы каждого вида продукции) с базисного значения на отчетное или с планового на фактическое);

2) количественный (объем реализации меняется при цене, закрепленной на базисном уровне):

3) качественный (влияние цен определяется для объемов отчетного периода):

.

При анализе могут применяться средние взвешенные индексы (средние гармонические, средние арифметические), которые рассчитывают на основе агрегатных индексов. Они называются взвешенными, потому что учитывают индивидуальные индексы цен или объемов, взвешенные по выручке. В качестве весов можно использоватьдолю выручки данного вида продукции в общей выручке, например, – .

Средние взвешенные индексы включают:

1) общий (рассчитывается по такой же формуле, как и общий агрегатный индекс): ;

2) количественный (средний арифметический):

, где – индивидуальный индекс физического объема по каждому виду продукции; – индекс, показывающий общее изменение физического объема;

3) качественный ( средний гармонический):

, где - индивидуальный индекс цен по каждому виду продукции; – индекс, показывающий изменение цен в среднем по группе продукции. Среднее изменение цен рассчитывают по данной формуле, если известна выручка от реализации каждого вида продукции и изменение его цены.

Средние взвешенные индексы используют, когда нет абсолютных значений цен или объемов по видам продукции, а известны лишь их относительные изменения. Средние индексы рассчитывают для однородной продукции по формулам:

1) индекс переменного состава (общий индекс):

;

2) индекс фиксированного состава (качественный индекс):

. Поскольку здесь - доля какой-либо продукции в общем объеме, то можно записать этот индекс так: , где - доля определенного вида продукции в отчетном периоде.

3) индекс структурных сдвигов (количественный индекс):

, где и - доля определенного вида продукции в базисном и отчетном периодах соответственно.

Индекс потребительских цен не подчиняется общему правилу построения индексов. Так как индекс потребительских цен рассчитывают для отслеживания изменения цен на одну и ту же потребительскую корзину, изменение цены считают на потребительскую корзину базисного уровня: . Произведение индекса потребительских цен (качественного индекса) на количественный индекс не дает общего индекса . В то же время произведение цепных индексов потребительских цен позволяет получить базисный индекс последнего периода, что очень удобно при анализе влияния инфляции на основные показатели деятельности предприятия.

Дата добавления: 2015-11-26