Аудиторский риск;

Читайте также:

Существенность и аудиторский риск. Аудиторская выборка и аналитические процедуры аудита.

1. рассчитывается по формуле;

2. определяется на основе тестирования;

3. устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской фирмой.

35. В ходе аудиторской проверки аудитор определил риск аудиторский риск на уровне 5% (0,05); риск, связанный со спецификой деятельности экономического субъекта (внутренний риск, чистый риск) 0,9; риск неэффективности внутреннего контроля (контрольный риск) 0,5. На каком уровне следует аудитору установить риск неэффективности выбранных им процедур проверки (риск необнаружения)?

1. 0,11(11%);

2. 0,45 (45%);

3. 0,02(2%).

36. Аудиторский риск состоит из компонентов:

1. двух;

2. трех;

3. десяти.

37. При оценке риска используют следующие оценки:

1. высокий, средний, низкий;

2. удовлетворительный и неудовлетворительный;

3. минимальный и максимальный.

38. Укажите способы градации "аудиторского риска", которые аудиторы должны использовать в ходе своей работы:

1. градация только на высокий, средний и низкий риск;

2. оценка риска только по количественным показателям, таким как, проценты, доли единицы и т.п;

3. градация либо на высокий, средний и низкий риск (допускается увеличение числа градаций), либо оценка риска по количественным показателям.

39. Укажите, что не является составной частью "аудиторского риска"

1. риск средств контроля;

2. вероятность обнаружения искажений отчетности;

3. внутрихозяйственный риск;

4. риск необнаружения ошибок.

40. Под внутрихозяйственным риском понимают:

1. вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;

2. субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки;

3. вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

41. На каком этапе аудитор должен дать оценку "внутрихозяйственному риску" проверяемого экономического субъекта:

1. на этапе планирования аудиторской проверки;

2. на этапе заключения договора с экономическим субъектом относительно осуществления аудиторской проверки;

3. при непосредственном проведении аудиторской проверки;

4. на этапе формирования аудиторского заключения.

42. Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения:

1. выше;

2. ниже;

3. нет зависимости.

43. Под риском средств контроля понимают:

3. вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

44. Риск средств контроля:

1. рассчитывается по формуле;

2. определяется на основе тестирования;

3. устанавливается по договоренности между клиентом и аудитором.

45. Под риском необнаружения понимают:

3. вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

46. Риск необнаружения - это:

1. опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;

2. опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности;

3. опасность, что выполняемые аудитором процедуры проверки не выявят существенных ошибок.

47. Риск необнаружения:

1. рассчитывается по формуле;

2. определяется на основе тестирования;

3. устанавливается по договоренности между фирмой и клиентом.

48. Между риском необнаружения и информационной базой аудита существует:

1. прямая зависимость;

2. обратная зависимость.

49. Риск при выборке - это:

1. опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;

2. опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

3. опасность составления неверного заключения о результатах бухгалтерской отчетности;

4. риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации.

50. От чего зависит риск аудиторской выборки:

1. от проверяемого массива информации;

2. от величины доверительского интервала;

3. от непрерывного суждения аудитора.

51. Какие из нижеследующих утверждений верны?

1. объем выборки зависит от уровня риска необнаружения;

2. выборка при осуществлении аудита проводится с целью сокращения объема работ;

3. статистическая выборка изменяет требования к произвольной.

52. Какие из нижеследующих утверждений верны?

1. объем выборки зависит от уровня риска необнаружения;

2. объем выборки не зависит от уровня существенности;

3. результаты анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность

53. Установите, верно, ли данное утверждение:

1. риск внутреннего контроля может быть снижен в результате аудиторской проверки;

2. риск бизнеса не изменяется в зависимости от вида деятельности компании;

3. если риск внутреннего контроля низок, то аудитор может уменьшить объем выборки.

54. Конечной целью анализа рисков является оценка:

1. аудиторского риска;

2. риска бизнеса;

3. риска необнаружения;

4. риска внутреннего контроля.

55. Между существенностью и аудиторским риском существует:

1. прямая зависимость;

2. обратная зависимость;

3. не существует зависимости.

56. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска:

1. чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;

2. чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;

3. между ними нет прямой зависимости.

57. В случае, если аудиторская фирма оценивает внутрихозяйственный риск и риск средств контроля как высокие риски, то рекомендуемый уровень риска необнаружения, который можно допустить, будет:

1. наинизший;

2. ниже;

3. средний;

4. наивысший.

58. Если аудитор приходит к выводу о том, что выявленные искажения могут оказаться существенными, ему необходимо:

1. снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур;

2. потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность;

3. снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур или потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность.

59. Оценка существенности и аудиторского риска на начальной стадии планирования от такой оценки после подведения итогов аудиторских процедур:

1. не может отличаться;

2. может отличаться;

должна отличаться.

ТЕСТЫ к теме 6. «Получение аудиторских доказательств в процессе аудита»

1. Имеется ли в федеральном правиле (стандарте) аудиторской деятельности указание о том, что аудит осуществляется на выборочной основе:

1. такого указания не имеется;

2. такое указание имеется.

2. Какое из нижеследующих утверждений неверно?

1. статистическая выборка изменяет требования к произвольной выборке.

2. выборка при осуществлении аудита проводится с целью сокращения объема работ.

3. результаты анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность.

3. Аудиторские доказательства — это:

1. результат анализа указанной информации, на котором основывается мнение аудитора;

2. информация, полученная аудитором при проведении проверки, и результат анализа указанной информации, на которых основывается мнение аудитора;

3. информация, полученная аудитором при проведении проверки, нa которой основывается мнение аудитора.

4. Аудиторские доказательства получают в результате проведения:

1. необходимых процедур проверки по существу;

2. комплекса тестов средств внутреннего контроля;

3. комплекса тестов средств внутреннего контроля и необходимых процедур проверки по существу.

5. Количество информации, необходимое для аудиторских доказательств:

1. жестко регламентируется российским аудиторским правилом (стандартом);

2. зависит от текста договора на аудиторскую проверку;

3. аудитор самостоятельно принимает решение о количестве информации, необходимой для составления заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.

6. Определите, какое из перечисленных доказательств является самым надежным:

1. доказательство получения дебиторской задолженности, представленное руководителем отдела;

2. доказательство законности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения;

3. доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия аудитора на проводимой в организации инвентаризации.

7. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства, полученные из:

1. внутренних источников;

2. внутренних или внешних источников в зависимости от условий договора с аудируемым лицом;

3. внешних источников.

8. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства:

1. собранные непосредственно аудитором;

2. полученные от третьих лиц;

3. полученные от аудируемого лиц.

9. Определить, какое из нижеперечисленных доказательств является самым надежным?

1. доказательство об объемах незавершенного производства, полученное при фактическом осмотре аудитором;

2. доказательство образования дебиторской задолженности, полученное от руководителя отдела;

3. доказательство законности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения;

4. доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия на проводимой в фирме инвентаризации.

10. Наиболее достоверным доказательством для подтверждения полноты учета денежных средств является:

1. инвентаризация;

2. сведения, полученные от сотрудников предприятия;

3. анализ движения денежных средств, проведенный аудитором.

11. Может ли аудиторская организация самостоятельно определять формы и методы аудита?

1. да, это право аудиторской организации;

2. ни в коем случае, это регламентируется Правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

3. формы и методы аудита строго регламентированы в Законе об аудиторской деятельности.

12. Аудиторская процедура наблюдения представляет собой:

1. отслеживание аудитором процесса или процедуры, выполняемой другими лицами;

2. проверку точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение аудитором самостоятельных расчетов;

3. поиск информации у осведомленных лиц в пределах или за пределами аудируемого лица.

13. Документальный анализ инвентаризационной ведомости является методом аудиторской проверки для достижения цели:

1. полнота;

2. права и обязанности;

3. существование;

4. стоимость.

14. Детальные тесты, оценивающие правильность отражения операций и остатка средств на счетах бухгалтерского учета, являются одной из форм:

1. процедур проверки по существу;

2. аналитических процедур;

3. тестов средств внутреннего контроля.

15. Определите один из основных этапов выполнения аналитических процедур:

1. арифметические расчеты;

2. определение цели процедуры;

3. расчет коэффициентов;

4. простое сравнение.

16. Для достижения цели аудиторской проверки "полнота" достаточно ли осуществить инвентаризацию:

1. да.

2. нет.

3. в зависимости от положений учетной политики.

17 Если аудитор хочет проверить операции по покупкам на полноту, то какая из данных выборочных совокупностей даст ему наибольшую уверенность?

1. выборка по документам на оплату, сверенная с актами о приеме товаров;

2. выборка по актам о приемке товаров, сверенная со счетами-фактурами на покупки;

3. выборка по документам на получение товаров, сверенная с заказами.

18. Рабочая документация аудита – это:

1. обязательное документирование аудита, т.е. отражение полученной информации в рабочих документах – собственности аудиторской организации

2. вся информация экономического субъекта, полученная аудитором для проверки

3. документы экономического субъекта, проверенные аудитором

19. Определите, исходя из чего определяется состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию аудита:

1. из возможности применения принципа непрерывности деятельности проверяемого предприятия;

2. исходя из вида аудиторского заключения;

3. исходя из профессионального уровня аудиторов;

4. состояния бухгалтерского учета экономического субъекта.

20. Для аудитора является необходимым отражение в составе рабочей документации каждого рассмотренного в ходе проверки документа или вопроса:

1. да;

2. нет;

3. да, только в случае проведения обязательного аудита.

21. Рабочие документы аудита:

1. могут быть представлены в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или в другой форме;

2. должны быть составлены про установленной форме и обязательно содержать необходимые реквизиты и подписи лиц, составивших документ;

3. могут быть составлены в произвольной форме, при условии обязательного содержания необходимых реквизитов и подписей лиц, составивших документ.

22. В какой форме должен аудитор составлять рабочие документы?

1. по форме, приложенной к федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Документирование аудита»;

2. в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита;

3. по форме, установленной в альбомах унифицированных форм первичных документов.

23. Чем должен руководствоваться аудитор при определении объема документации по каждой конкретной проверке:

1. требованиями, установленными федеральным органом регулирования аудиторской деятельности для данной категории проверок;

2. своим профессиональным мнением;

3. техническим заданием на проведение аудита, согласованным с аудируемым лицом.

24. Положение о разработке аудиторскими фирмами и индивидуальными аудиторами типовых форм рабочей документации носит:

1. для аудиторских фирм обязательный характер, для индивидуальных аудиторов – рекомендательный;

2. обязательный характер;

3. рекомендательный характер.

25. Влияет ли на форму и содержание рабочих документов аудита такой фактор, как характер и сложность деятельности аудируемого лица?

1. нет

2. да, только в случае проведения обязательного аудита

3. да.

26. Определите, исходя из чего определяется состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию аудита:

1. из возможности применения принципа непрерывности деятельности проверяемого предприятия;

2. исходя из вида аудиторского заключения;

3. исходя из профессионального уровня аудиторов;

4. состояния бухгалтерского учета экономического субъекта.

27. Рабочую документацию аудита рекомендуется хранить:

1. у экономического субъекта вплоть до следующей аудиторской проверки;

2. в папках (файлах) в аудиторской организации не менее пяти лет;

3. место и срок хранения определяет аудиторская организация по согласованию с аудируемым субъектом.

28. Чьей собственностью являются документы аудитора?

1. собственностью клиента;

2. собственностью аудитора;

3. собственностью акционеров.

Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 445 | Нарушение авторских прав

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.028 сек.)