Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Определите сроки, в рамках которых лицензирующий орган принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии при наличии всех необходимых документов

Читайте также:
  1. C3. Какие органы чувств и как позволяют рыбам ориентироваться в воде?
  2. Co-организованная жизнедеятельность взрослого и ребенка
  3. F 07.0. Органическое расстройство личности.
  4. I . ОРГАНИЗАЦИОННО - МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
  5. I. ЗАГАЛЬНІ ВКАЗІВКИ ЩОДО ОРГАНІЗАЦІЇ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
  6. I. ЗАДАЧИ, РЕШАЕМЫЕ ОРГАНАМИ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ ПРИ ЧРЕЗВЫЧАЙНОЙ СИТУАЦИИ
  7. I. Как организовать рабочий день.

1. в течение 30 дней со дня получения заявления со всеми необходимыми документами;

2. в течение 60 дней со дня получения заявления;

3. в течение 30 дней после оплаты лицензионного сбора;

4. в течение 60 дней после оплаты лицензионного сбора.

 

37. Определите дату получения аудиторской организацией или индивидуальным аудитором лицензии на осуществление аудиторской деятельности:

1. дата принятия документов к рассмотрению лицензирующим органом;

2. дата получения представителем аудиторской организации или индивидуальным аудитором лицензии в лицензирующем органе;

3. дата регистрации лицензии во входящей корреспонденции аудиторской организации;

4. дата принятия решения о выдаче соответствующей лицензии.

 

38. Выдача лицензии аудиторской организации, получающей ее впервые, осуществляется при соблюдении следующих у лицензионных требований и условий:

1. аудиторская организация имеет форму открытого акционерного общества;

2. в уставном капитале (уставном фонде) аудиторской организации доля, принадлежащая аттестованным аудиторам и (или) получившим лицензии аудиторским организациям, составляет не менее 51 процента;

3. в штате аудиторской организации состоит хотя бы один аудитор, имеющий квалификационный аттестаты аудитора, срок действия которого не истек, в области аудиторской деятельности, указанной в заявлении на получение лицензии;

4. уставный капитал (уставный фонд), заявленный в учредительных документах, составляет не менее 50-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом (на дату государственной регистрации аудиторской организации).

 

39. Решение об отказе в выдаче лицензии может быть обжаловано в:

1. арбитражном суде или суде общей юрисдикции;

2. органе государственного или муниципального управления;

3. Минфине РФ.

 

40 Осуществление юридическим лицом аудиторской деятельности без лицензии:

1. не может явиться основанием для ликвидации юридического лица;

2. может явиться основанием для ликвидации юридического лица, если действия организации нанесли ущерб государству или проверяемым экономическим субъектам;

3. может явиться основанием для ликвидации юридического лица.

 

41. Осуществление физическим лицом аудиторской деятельности без лицензии влечет взыскание штрафа в размере:

1. 100 МРОТ;

2. от 20 до 25 МРОТ;

3. от 30 до 40 МРОТ.

 

42. Осуществление юридическим лицом аудиторской деятельности без лицензии влечет взыскание штрафа в размере:

1. 100 МРОТ;

2. от 15 МРОТ до 20 МРОТ;

3. от 400 до 500 МРОТ.

 

43. Осуществление юридическим лицом аудиторской деятельности без лицензии влечет наложение штрафа на должностных лиц фирмы в размере:

1. от 40 до 50 МРОТ;

2. от 15 МРОТ до 20 МРОТ;

3. от 300 до 400 МРОТ.

 

44. Умышленное сокрытие аудитором от экономического субъекта-заказчика обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской проверки:

1. влечет за собой материальную ответственность аудитора и является основанием для аннулирования лицензии;

2. ответственности не влечет, но служит основанием для аннулирования лицензии;

3. является основанием для аннулирования квалификационного аттестата аудитора.

 

45. Лицензия аудиторской организации не теряет юридическую силу в случае:

1. неуплаты соискателем лицензии лицензионного сбора в течение трех месяцев после принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии;

2. ликвидации юридического лица или прекращения его деятельности;

3. прекращения действия свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;

4. во всех вышеуказанных случаях лицензия аудиторской организации теряет юридическую силу.

 

46. Из ниже перечисленных случаев определите случаи, когда лицензия теряет юридическую силу и считается аннулированной:

1. неуплаты соискателем лицензии лицензионного сбора в течение трех месяцев после принятия лицензирующим органом решения о её предоставлении;

2. неуплаты соискателем лицензии лицензионного сбора в течение двух месяцев после принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии;

3. неуплаты соискателем лицензии лицензионного сбора в течение одного месяца после принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии;

4. участия аудиторских организаций в судебных разбирательствах с экономическими субъектами.

47. Укажите, что является основанием для аннулирования лицензии на аудиторскую деятельность?

1. отказ от проверки по поручению органов дознания;

2. проведение аудиторской проверки без общего плана проверки;

3. наличие родственных связей между аудитором и руководителем аудируемого предприятия.

 

48. Укажите, что является основанием для аннулирования лицензии на аудиторскую деятельность?

1. несоблюдение сроков хозяйственных договоров на аудиторскую проверку;

2. отказ от проверки по поручению органов дознания;

3. владение аудитором акциями проверяемого предприятия;

4. проведение аудита без внутрифирменных стандартов.

 

49. Лицензии на осуществление аудиторской деятельности могут быть отозваны при:

1. обнаружении предоставления недостоверных сведений для получения лицензии;

2. неоднократном неквалифицированном проведении аудиторских проверок;

3. в случае выдачи безусловного положительного заключения.

 

50. Лицензия на аудит теряет юридическую силу и считается аннулированной в случае:

1. если у руководителя аудиторской организации закончился срок действия аттестата на проведение аудита;

2. с момента ликвидации или реорганизации юридического лица;

3. если аудиторская организация не проводила аудит в течение шести месяцев после выдачи лицензии.

 

51. Из ниже перечисленных фактов определите факт, возникновение которого в период действия ранее выданной лицензии, будет препятствовать выдаче новой лицензии аудиторской организации или частному аудитору:

1. формирование отрицательного аудиторского заключения;

2. умышленное сокрытие лицензиатом обстоятельств исключающих возможность проведения им аудиторской проверки;

3. отказ от выдачи аудиторского заключения;

4. несвоевременное предоставление аудиторской организацией бухгалтерской отчетности в органы налоговой инспекции.

 

52. Аудиторские организации могут быть зарегистрированы как организации, имеющие:

1. любую организационно-правовую форму;

2. организационно-правовую форму – ООО, ОАО, ЗАО;

3. любую организационно-правовую форму, кроме ОАО.

53. Имеют ли право аудиторские организации заниматься какой-либо предпринимательской деятельность., кроме аудиторской и связанной с ней?

1. да;

2. нет;

3. имеют, если это оговорено в Уставе аудиторской организации.

 

54. Соответствует ли действительности утверждение, что аудиторы и аудиторские фирмы не вправе:

1. заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской и связанной с ней;

2. передавать полученные ими в процессе аудита сведения третьим лицам без согласия руководства экономического субъекта;

3. и первый, и второй ответы правильные.

 

 

55. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере торговли. Есть ли ограничения в этой области?

1. нет; аудит – это разновидность обычного предпринимательства;

2. запрещено;

3. для операций с перепродажей товаров ограничений для аудиторов нет.

 

56. Определите из ниже перечисленных прав право, которым обладают аудируемые лица, заключившие договор оказания аудиторских услуг:

1. определять методику аудиторской проверки;

2. рассчитывать уровень существенности;

3. получить аудиторское заключение в срок, определенный договором;

4. определять аудиторский риск

 

57. Аудируемое лицо, заключившее договор на проведение у него аудиторской проверки, получает от аудиторской организации аудиторское заключение:

1. так как имеет на это право;

2. в зависимости от результатов проверки;

3. в зависимости от содержания договора на аудиторскую проверку.

 

58. Экономические субъекты не имеют право:

1..экономические субъекты, имеющие в своем составе структурные подразделения и филиалы, не имеют право поручить проведение аудита бухгалтерской отчетности данных подразделений и филиалов разным аудиторским организациям;

2. обращаться в государственные органы, лицензирующие отдельные виды аудиторской деятельности с заявлениями о нарушениях аудиторскими организациями законодательны;

3. экономичеекие субъекты, в отношении которых проводился аудит, не имеют права требовать от аудиторских организаций предоставления рабочей документации аудита, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством РФ;

4. отказаться от предполагаемого использования аудиторской организацией привлеченных сторонних специалистов (экспертов, аудиторов).

 

59. Имеют ли руководители и иные должностные лица проверяемого экономического субъекта обязанности по отношению к аудитору?

1. не имеют;

2. такие обязанности зафиксированы пока только в проектах нормативных документов;

3. по аудиту;

4. да, имеют.

 

60. Обязано ли аудируемое лицо оперативно устранять выявленные в ходе проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности?

1. да, если предусмотрена выдача аудиторского заключения;

2. да, но только в случае обязательного аудита;

3. нет.

 

61. Из ниже перечисленных прав определите право аудиторской организации и индивидуального аудитора:

1. право осуществлять операции по торговле товарами;

2. право осуществлять строительную деятельность;

3. право организовывать аудиторские организации в форме открытых акционерных обществ;

4. самостоятельно определять формы и методы проведения аудита.

 

62. Может ли аудитор самостоятельно определять формы и методы проведения аудита?

1. нет, формы и методы проверки согласовываются с руководством организации на этапе планирования аудиторской проверки;

2. да, это его право;

3. да, за исключением случаев, когда проводится обязательный аудит.

 

63. Определите среди ниже перечисленных прав одно, отражающее права аудиторов в соответствии с Законом об аудиторской деятельности в РФ:

1. представлять заключение по годовой бухгалтерской отчетности экономических субъектов, у которых та же аудиторская организация восстановила учет;

2. самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки, исходя из требований нормативных актов РФ, а также конкретных условий договора;

3. самостоятельно вносить изменения в представленные формы проверяемого экономического субъекта

 

64. Имеет ли право аудитор требовать от аудируемого лица информацию, выходящую за рамки проверяемого периода:

1. да;

2. нет.

 

65. При проведении аудиторской проверки аудитор:

1. не имеет права привлекать аудиторов, работающих самостоятельно;

2. имеет право привлекать аудиторов, работающих самостоятельно;

3. имеет право привлекать аудиторов, работающих самостоятельно, только по согласованию с проверяемым экономическим субъектом.

 

66. Может ли аудиторская организация самостоятельно определять формы и методы аудита?

1. формы и методы аудита строго регламентированы в Законе об аудиторской деятельности;

2. ни в коем случае, это регламентируется Правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

3. да, это право аудиторской организации.

 

67. Определение объема работ при обязательной аудиторской проверке является предметом:

1. обсуждения аудитором и руководителем проверяемой организации;

2. профессионального суждения аудитора;

3. пожеланий руководства проверяемой организации.

 

68. Аудиторы (аудиторские фирмы) не имеют право:

1. проверять у экономических субъектов документацию о наличии денежных сумм, ценных бумаг;

2. получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц;

3. привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, работающих в другихаудиторских фирмах;

4. отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления проверяемым экономическим субъектом необходимой документации;

5. имеют право осуществлять все перечисленные действия.

 

69. Имеют ли право индивидуальные аудиторы проводить обязательный аудит?

1. да;

2. нет.

Аудиторская фирма, осуществляя аудиторскую проверку организации, решила пригласить в качестве эксперта специалиста по нематериальным активам. Руководство организации категорически отказало допустить постороннего человека на свою фирму.

1. аудиторскую проверку могут осуществлять только аттестованные аудиторы и никакие эксперты к такой работе не допускаются;

2. аудиторская фирма вправе привлекать других специалистов для участия в проверке с согласия клиента.

 

71. Могут ли аудиторские организации отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления аудируемым лицом всей необходимой документации?

1. да;

2. нет;

3. это неправомерно.

 

72. Аудиторы и аудиторские фирмы могут образовывать союзы и объединения для:

1. расширения сферы своей деятельности и оказания аудиторских услуг;

2. расширения и координации своей деятельности, а также оказания аудиторских услуг;

3. координации своей деятельности и защиты своих профессиональных интересов.

 

73. Аудиторская проверка аудируемых лиц, в финансовой документации которых содержатся сведения, составляющие государственную тайну, может проводиться:

1. аудиторскими организациями, в уставном капитале которых отсутствует доля, принадлежащая иностранным учредителям;

2. аудиторскими организациями, в уставном капитале которых отсутствует доля, принадлежащая иностранным учредителям и которые имеют допуск к сведениям, составляющим государственную тайну, полученный в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

 

В договоре на аудиторскую проверку клиент ставил задачу дать аудиторское заключение о достоверности отчетности за истекший год. Проведя проверку отчетности, аудитор запросил материалы учета и отчетности за текущий год. Руководство клиента отказало в этом аудитору. Оцените ситуацию.

1. руководство клиента поступило правильно, так как действия аудитора нарушают условия договора на проведение аудита;

2. в проверки информации о событиях и операциях, следующих после даты составления баланса, нет никакой необходимости для аудитора. Если нарушений в ведении учета и отчетности за истекший год не обнаружено, то можно дать положительное аудиторское заключение;

3. аудитор имеет право проверять у клиента документацию о финансово-хозяйственной деятельности в полном объеме. Данный отказ можно рассматривать как ограничение аудита;

4. аудитор не имеет права требовать информацию следующего года, если эта информация не подтверждает данные предыдущего года.

 

75. Не является обязанностью аудиторов и аудиторских фирм:

1. сообщать заказчику о невозможности своего участия в проведении аудиторской проверки данного экономического субъекта;

2. сообщать заказчику о необходимости привлечения к участию в проверке дополнительных аудиторов (специалистов);

3. обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых ими в ходе аудиторской проверки;

4. предоставлять заказчику информацию о нормативных актах, на которых основываются замечания и выводы аудитора (аудиторской фирмы);

5. все перечисленное в п.п. "а" - "г" является обязанностью аудиторов и аудиторских фирм.

 

76. Что такое аудиторская тайна?

1. это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну о том, с помощью ка­ких методов и приемов они проводят аудиторские проверки и оказывают сопутствующие аудиту услуги;

2. это обязанность аудиторов не разглашать сведения о методах проверки бухгалтерской отчетности, применяе­мых в одной аудиторской организации, при переходе аудитора на работу в другую аудиторскую организацию;

3. это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги.

 

77. Из ниже перечисленных обязанностей определите обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов:

1. осуществлять формирование, безусловно, положительных аудиторских заключений;

2. осуществлять формирование условно положительных аудиторских заключений;

3. осуществлять аудиторскую проверку в соответствии с законодательством РФ.

 

78. Аудиторская организация обязана страховать риск ответственности за нарушение договора:

1. при проведении обязательного аудита;

2. при оказании сопутствующих услуг;

3. во всех случаях.

 

79. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязан а страховать:

1. свой профессиональный риск;

2. риск ответственности за нарушение договора;

3. риск ответственности перед пользователями бухгалтерской отчетности.

 

80. Обязательно ли страхование риска ответственности при проведении обязательного аудита?

1. при проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать риск ответственности за нарушение договора;

2. нет;

3. по усмотрению аудиторской организации.неправомерно.

 

81. Аудиторские организации обязаны обеспечивать сохранность документов:

1. только тех, которые они составили в ходе аудиторской проверки, называемых рабочими аудиторскими документами;

2. только тех, которые были получены от организации-клиента для проведения проверки первичных документов, бухгалтерских регистров, отчетности;

3. как получаемых для проверки, так и составляемых в ходе проверки.

 

82. Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам по месту регистрации проверяемого предприятия о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства?

1. не обязан;

2. обязан;

3. обязан по требованию налогового органа.

 

83. Ответственность аудитора:

1. аудитор ответственен за свое заключение;

2. аудитор ответственен за содержание отчетов клиента;

3. аудитор ответственен за работу других специалистов, привлекаемых к проверкам.

 

84. Несет ли аудитор ответственность за достоверность прочей информации, включенной в документ, содержащий проаудированную бухгалтерскую отчетность?

1. да;

2. нет;

3. по соглашению с клиентом.

 

85. Аудитор уведомил в договоре, что не все ошибки экономического характера могут быть обнаружены при проверке. Освобождает ли это его от ответственности?

1. конечно;

2. нет;

3. да, при условии согласия клиента.

 

86. Имущественные споры между аудиторами и экономическими субъектами разрешаются:

1. в претензионном порядке;

2. судом общей юрисдикции или арбитражным судом;

3. в соответствии с договором на оказание аудиторских услуг.

 

87. Каким образом в спорной ситуации определяется мера вины и ответственности аудитора перед экономическим субъектом?

1. судом;

2. договором об аудиторской проверке;

3. налоговой инспекцией.

 

88. В случае обнаружения неквалифицированного проведения аудиторской проверки, приведшей к убыткам для экономического субъекта, с аудитора или аудиторской фирмы убытки и штрафы могут быть взысканы:

1. на основании решения органа, выдавшим лицензию;

2. на основании решения суда или арбитража;

3..на основании решения представительного органа местного самоуправления.

 

89. В случае обнаружения неквалифицированного проведения аудиторской проверки с аудитора или аудиторской фирмы могут быть взысканы:

1. понесенные убытки;

2. понесенные убытки и расходы на перепроверку;

3. понесенные убытки, расходы на перепроверку и штраф.

 

90. Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения:

1. могут непосредственно заниматься аудиторской деятельностью;

2. не могут непосредственно заниматься аудиторской деятельностью.

 

91. Представительство аккредитованных профессиональных аудиторских объединений в Совете по аудиторской деятельности должно составлять:

1. не менее 51 % общего состава Совета;

2. более 51 % общего состава Совета;

4. 100 % общего состава Совета.

 

92. Каким документом в настоящее время определены правовые основы аудиторской деятельности:

4. Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете»;

5. Федеральным законом Российской Федерации «Об аудиторской деятельности»;

6. Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации.

 

93. Государственное регулирование аудиторской деятельности осуществляет:

4. Уполномоченный федеральный орган исполнительской власти;

5. Совет по аудиторской деятельности;

6. Правительство РФ.

 

94. Уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности является:

4. Правительство РФ;

5. Министерство финансов РФ;

6. Центральный банк РФ.

 

95. Комиссия по аудиторской деятельности создана и действует при:

5. Президенте РФ;

6. Правительстве РФ;

7. Министерстве финансов РФ;

8. Государственной Думе.

 

96. Комиссия по аудиторской деятельности при Президенте РФ имеет право:

4. издавать, утверждать нормативные акты, регулирующие аудиторскую деятельность в РФ;

5. представлять на рассмотрение Президента РФ и Правительства РФ проекты нормативных актов, регулирующих аудиторскую деятельность в РФ;

6. выдавать (аннулировать) лицензии на осуществление аудиторской деятельности в РФ.

97. Функциями Совета по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе является:

5. разработка федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;

6. экспертиза учебных программ обучения аудиторов и повышения их квалификации;

7. подготовка информационных, методических и учебных пособий;

8. все вышеизложенное.

98. Основной задачей Департамента организации аудиторской деятельности МФ РФ является:

1. обеспечение государственного регулирования аудиторской деятельности в РФ;

2. обеспечение формирования законодательной, нормативной и методологической базы аудит;

3. разработка федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;

4. все вышеизложенное.

 

99. Основными функциями Департамента организации аудиторской деятельности МФ РФ являются:

5. разработка и реализация единой государственной политики в области аудита в РФ;

6. обеспечение формирования законодательной, нормативной и методологической базы аудит;

7. разработка федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;

8. все вышеизложенное.


Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 257 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.046 сек.)