Читайте также:
|
|
Заочная форма обучения | Номер задания | |
АГЖКНРУЦЩЯ | ||
БДЗЛОСФЧЭ | ||
ВЕИМПТХШЮ |
ЗАДАНИЕ 1.
В январе 200Х г. организацией приобретен легковой автомобиль ВАЗ 2109 для служебного пользования по цене 153400 руб., в т.ч. НДС 23400 руб. Комиссионное вознаграждение посреднической организации составило 2% от стоимости автомобиля. По состоянию на 01.04.0Хг. числится кредиторская задолженность поставщику за автомобиль в размере 60000 руб.
Автомобиль был введен в эксплуатацию в феврале. Согласно учетной политике предприятия начисление амортизации было установлено для целей:
- бухгалтерского учета — линейный способ;
- налогового учета — нелинейный способ.
Срок полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен из расчета 4 года (III амортизационная группа).
В бухгалтерском учете сделаны записи приведенные в таблице 1.
Таблица 1
Период совершения | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Содержание операции |
За январь 200Хг. | Оприходована часть стоимости легкового автомобиля | |||
19/НДС | НДС на автотранспортное средство | |||
Отнесено на затраты комиссионное вознаграждение | ||||
68/НДС | 19/НДС | Поставлен к возмещению НДС с приобретенного автомобиля | ||
За февраль 200Хг. | Оприходована оставшаяся часть стоимости легкового автомобиля | |||
Погашена часть дебиторской задолженности перед поставщиком | ||||
1822,92 | Начислена амортизация за февраль | |||
За март 200Х г. | 1822,92 | Начислена амортизация за март |
Для целей налогового учета в I квартале 2002 г. учтена амортизация в размере 1822,92 руб.
Задание: выявить и описать нарушения в бухгалтерском и (или) налоговом учете с указанием ссылки на нормативный документ. Выводы подтвердить расчетом, сделать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет, бухгалтерскую и налоговую отчетность. Отразить рекомендуемые исправительные проводки бухгалтерскими записями за апрель 200Х г., сформулировать записи в отчете аудитора.
ЗАДАНИЕ 2
У ОАО "Сигма" имеется в наличии товар, приобретенный на стороне, покупная стоимость которого составляет 100000 руб. (без НДС). Данный товар выбывает по договору мены. Цена, по которой данный товар обычно реализуется на сторону - 177000 руб. (в том числе НДС 27000 руб.). В бухгалтерском учете сделаны записи:
Дебет 62 Кредит 90-1 - 177000 руб. - отражена выручка от продажи товара по обычным ценам (включая НДС);
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - 27000 руб. - исчислен НДС по реализованным товарам, исходя из их продажной цены;
Дебет 90-2 Кредит 41 - 100 000 руб. - списана себестоимость реализованных товаров;
Дебет 90-9 Кредит 99 - 49000 руб. (177000 - 27000 - 100 000) - сформирован финансовый результат (прибыль).
Исполнение по оплате произведено оприходованием сырья, полученного по договору мены, исходя из балансовой стоимости данных товаров (рыночная цена составляет 160000 руб. и НДС 18 % – 28800 руб.):
Дебет 10 Кредит 60 - 100 000 руб. - оприходовано сырье;
Дебет 19 Кредит 60 - 28800 руб. - учтен НДС по оприходованному сырью на основании счета-фактуры.
Дебет 68 Кредит 19 - 28800 руб. (100 000 * 18%) - возмещен НДС из бюджета.
Задание: на основании имеющихся данных подтвердите соблюдение правил бухгалтерского учета по проверяемому разделу, в случае выявления ошибок и искажений определите их существенность и влияние на показатели отчетности. Сумма активов ОАО "Сигма" на отчетную дату составляет 2500000 руб., величина выручки за проверяемый период — 4000000 руб., прибыль до налогообложения - 250000 руб.
ЗАДАНИЕ 3.
Дебиторская задолженность ООО «Радуга», определяющего выручку для целей налогообложения по оплате, составляет 472000 рублей. Должниками Общества являются:
- ООО «Комета» — 177000 рублей (в том числе 27000 руб. — НДС, 125000 руб. -фактические затраты, 25000 руб. — неполученная прибыль);
- ООО «Аргус» — 295000 рублей (в том числе 45000 руб. — НДС, 220000 руб. -фактические затраты, 30000 руб. — неполученная прибыль).
На основании решения арбитражного суда об исключении дебитора из государственного реестра в связи с банкротством списана дебиторская задолженность ООО «Аргус».
В ООО «Радуга» проведена инвентаризация задолженности и по ее результатам издан приказ о списании задолженности ООО «Комета» с истекшим сроком исковой давности. Резерв сомнительных долгов в Обществе не создавался.
В бухгалтерском учете ООО «Радуга» эти операции отражены следующим образом:
Таблица 3
Д-т | К-т | Сумма (руб.) | Содержание хозяйственных операций |
Списана дебиторская задолженность ООО «Аргус» | |||
Списана дебиторская задолженность ООО «Комета» | |||
Отражена задолженность неплатежеспособных дебиторов, списанная в убыток. |
Задание: проверьте правильность составленных бухгалтерских записей, проведенных расчетов, оцените соблюдение предприятием его учетной политики. Если в ходе проверки будут выявлены ошибки и нарушения укажите их со ссылками на нормативные документы.
Приложение 1
Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 64 | Нарушение авторских прав