Сведения об выявленных финансовых нарушениях

(без учета нарушений в рамках Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»)

Расшифровка финансового нарушения	Сумма, руб.
1. Управление образования администрации округа долгосрочная целевая программа «Организация школьного питания в муниципальных общеобразовательных учреждениях Озерского городского округа» на 2011 год и на среднесрочный период до 2013 года»
Проверкой договоров, заключенных общеобразовательными учреждениями на приобретение технологического оборудования для столовых, установлено расходование средств субсидии общеобразовательными учреждениями (МБОУ ООШ № 22, МБОУ СОШ № 30, МБОУ СОШ № 33, МБОУ Лицей № 23) не в соответствии с условиями предоставления субсидии на иные цели	178 097,00
Расходы на приобретение оборудования и монтаж ограждения, произведенные МБОУ ООШ № 22, являются нецелесообразными в связи с отсутствием условий для установки и возможности дальнейшей эксплуатации	211 525,00
ИТОГО:	389 622,00
2. МБУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» долгосрочная целевая программа «Повышение качества государственных и муниципальных услуг на базе многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг в Озерском городском округе Челябинской области»
На объекты основных средств стоимостью до 40 тыс.руб., не находящиеся в эксплуатации, начислена амортизация (приказ Минфина от 01.12.2010 № 157н)	64 957,84
ИТОГО:	64 957,84
3. МБУ «Парк культуры и отдыха» оценка эффективности расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2012, 2013 годы и текущий период 2014 года
Расходы по списанию бензина согласно путевым листам за 2012-2013 годы в общей сумме 282 562,79 рублей являются необоснованными	282 562,79
В нарушение Положения об оплате труда работников МБУ ПКиО, утвержденного на 2013 год приказом директора от 03.09.2013 № 35в (с 01.10.2013), работникам Учреждения на основании приказов директора произведены стимулирующие выплаты, превышающие предельные размеры, установленные Положением об оплате труда в октябре, ноябре, декабре 2013 года в общей сумме 98 282,24 рублей, а также не начислен районный коэффициент на премию по субсидии из областного бюджета на общую сумму 31 953,85 рублей в октябре, и ноябре 2013 года	66 328,39
ИТОГО:	348 891,18
4. МБУ «Арена» Проверка обеспечения учета, сохранности и эффективного использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении учреждения за 2013 год и текущий период 2014 года
Неэффективное использование бюджетных средств, всего, в том числе в помещении стадиона «Строитель» по адресу: ул. Кирова, 16а хранятся не используемые в уставной деятельности Учреждения объекты основных средств в общей сумме 351 934,00 рублей:	351 934,00
При проверке фактического наличия материальных ценностей установлена недостача металлоконструкций на общую сумму 41 153,92 рубля, полученных по договору безвозмездного пользования от 26.10.2009	41 153,92
ИТОГО:	393 087,92
5. Управление имущественных отношений округа 1. Проверка учета и контроля за полнотой и своевременностью поступления неналоговых доходов в бюджет Озерского городского округа по источникам формирования за 2012, 2013 годы; 2. Проверка использования муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления за муниципальными учреждениями и находящегося в хозяйственном ведении муниципальных предприятий за 2012, 2013 годы
Нарушение законодательства РФ о бухгалтерском учете и (или) требований по составлению бюджетной отчетности, всего, в том числе:
Пункта 167 Инструкции о порядке составления и представления об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н (с изменениями от 29.12.2011 № 191н, от 26.10.2012 № 138н), при составлении годовой отчетности за 2012 год в разделе 1 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) не отражена просроченная дебиторская задолженность по договорам аренды земельных участков в сумме 12 261,83 тыс. рублей (пункт 4 раздела 3 акта проверки)	12 261 830,00
Пункта 167 Инструкции о порядке составления и представления об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н (с изменениями от 29.12.2011 № 191н, от 26.10.2012 № 138н), при составлении годовой отчетности за 2012 год в разделе 1 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) не отражена просроченная дебиторская задолженность по договорам аренды муниципального имущества от 14.04.2000 № 5/2000, от 14.04.2000 № 39/2000, от 16.01.2009 № 01/2009 с ЗАО «Строен-ЛТД» в сумме 1 521,51 тыс. рублей (пункт 6 раздела 5 акта проверки)	1 521 510,00
ИТОГО:	13 783 340,00
6. Управление капитального строительства и благоустройства администрации округа долгосрочная целевая программа «Ремонт улично-дорожной сети Озерского городского округа Челябинской области» (2013 год)
Проверкой исполнения муниципального контракта от 22.07.2013 № 06/013-МК заключенного с ООО «СпецСтройМонтаж» на выполнение работ по ремонту пр. Ленина по Кыштымский перекресток, участок от ул. Музрукова до пл. Ленина (включая площадь) в г. Озерск, установлено: в нарушение пункта 4.96 Методики определения стоимости строительной продукции на территории РФ – МДС 81-35.2004, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1, в локальный сметный расчет № 1/1-13 включены затраты на непредвиденные расходы в размере 2%. Согласно актам выполненных работ ф. КС-2 сумма непредвиденных расходов составила 107 605,10 рублей	107 605,10
Проверкой исполнения муниципального контракта от 13.05.2013 № 04/013-МК, заключенного с ООО «ПСК Портал» на выполнение работ по ремонту ул. Дзержинского, участок от ул. Кыштымской до пр. К. Маркса (включая перекресток) в г. Озерск, установлено изменение условий контракта (без изменения цены): включение в акты выполненных работ ф. КС-2 затрат, не предусмотренных сметным расчетом, предложенным в составе конкурсной документации в виде коэффициентов: затраты на временные здания и сооружения в размере 1,4%, непредвиденные расходы в размере 2% на общую сумму 1 832 120,51 рублей	1 832 120,51
Проверкой исполнения муниципального контракта от 11.06.2013 № 05/13-МК, заключенного с ИП Галиуллиным М.Р. на проведение работ по восстановлению тротуара по ул. Монтажников между домами № 50 корп. 1 и № 50А в г. Озерске, установлено включение в акты выполненных работ ф. КС-2 затрат, непредусмотренных сметным расчетом, предложенным в составе конкурсной документации в виде непредвиденных расходов в размере 2% в общей сумме 16 620,55 рублей	16 620,55
Проверкой исполнения муниципального контракта от 07.05.2013 № 03/013-МК, заключенного с ООО «Гражданпромстрой» на выполнение работ по восстановлению обводного коллектора Q700 мм, расположенного по адресу:г. Озерск, ул. Дзержинского, 35 (капитальный ремонт), установлено включение в акты выполненных работ ф. КС-2 затрат, не предусмотренных сметным расчетом, предложенным в составе конкурсной документации в виде коэффициентов: затраты на временные здания и сооружения в размере 1,5%; непредвиденных расходов в размере 2%, зональной поправки на транспортирование материалов в размере 3,1% на общую сумму 1 452 351,60 рублей	1 452 351,60
ИТОГО:	3 408 697,76
7. МБДОУ «Центр развития ребенка – детский сад № 55» Проверка эффективности расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2012, 2013 и текущий период 2014 года
Завышение стоимости приобретенных продуктов питания в проверяемом периоде с учетом объема поставок, определенных договорами (контрактами)	162 545,34
В нарушение пункта 5 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» имеются случаи несвоевременного отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций: в декабре 2012 года несвоевременно начислена оплата за питание сотрудников в сумме 10 606,91 рублей (начисление проведено в январе 2013 года). В результате по состоянию на 01.01.2013 занижена сумма дебиторской задолженности по счету 205 «Расчеты по доходам» на сумму 10 606,91 рублей. Таким образом, отчетные данные (ф. 0503769) по состоянию на 01.01.2013 по дебиторской задолженности по счету 205 занижены на сумму 10 606,91 рублей, что противоречит требованиям пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402–ФЗ «О бухгалтерском учёте»	10 606,91
В нарушение приказа Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н, на счете 205 «Расчеты по доходам» числится просроченная кредиторская задолженность по родительской плате (переплата) по состоянию на 01.01.2012 в сумме 5 380,71 рублей, по состоянию на 01.01.2013 в сумме 7 836,71 рублей, по состоянию на 01.01.2014 в сумме 16 276,56 рублей с истекшим сроком исковой давности (статья 196 Гражданского кодекса РФ)	29 493,98
В нарушение пункта 2 постановления администрации Озерского городского округа от 17.04.2012 № 1104 неправомерно предоставлена льгота по родительской плате детям из малообеспеченных семей в сумме 623,00 рублей	623,00
В нарушение распоряжения главы администрации Озерского городского округа от 23.11.2012 № 676лс заведующей Беспаловой Г.В. в декабре 2012 года стимулирующая выплата за высокие результаты работы начислена в меньшем размере, чем установлено распоряжением, на сумму 3 011,00 рублей (с учетом районного коэффициента)	3 011,00
В нарушение статьи 284 Трудового кодекса РФ главному бухгалтеру Волковой Н.С. неправомерно предоставлено 2,93 дня отпуска. Расходы на оплату отпуска составили 767,34 рублей	767,34
В нарушение постановления администрации Озерского городского округа от 07.03.2012 № 691, приказа заведующей Учреждением от 12.03.2012 № 50/2лс не производились ежемесячные выплаты из областного бюджета по программе «Поддержка и развитие дошкольного образования в Челябинской области» семи работникам в сумме 2 340,70 рублей	2 340,70
В нарушение пункта 21 Положения об оплате труда, утвержденного приказом заведующего от 13.02.2013 № 01-16/11, приказа по личному составу от 28.01.2013 № 21лс не выплачена надбавка за воспитательскую работу двум работникам в сумме 1 612,06 рублей	1 612,06
В нарушение пункта 19 Положения об оплате труда работников, утвержденного приказом заведующего от 13.02.013 № 01–16/11, произведена выплата стимулирующего характера педагогу-психологу Кучук Т.Е., за руководство ГМО без учета отработанного времени в сумме 834,75 рублей. C отчислениями во внебюджетные фонды переплата составила 1 086,85 рублей	1 086,85
В нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», не в полном объеме начислена сумма амортизационных отчислений по нежилому зданию детского сада. По состоянию на 01.01.2014 общая сумма недоначисленной амортизации составила 209 205,00 рублей, что привело к завышению остаточной стоимости объекта муниципального недвижимого имущества и увеличению расходов на уплату налога на имущество (по ставке 2,2%) в общей сумме 9 285,65 рублей:	209 205,00
В нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», не в полном объеме начислена сумма амортизационных отчислений по нежилому зданию детского сада По состоянию на 01.01.2014 общая сумма не начисленной амортизации составила 209 205,00 рублей, что привело к завышению остаточной стоимости объекта муниципального недвижимого имущества (нежилое здание детского сада) и увеличению расходов по оплате налога на имущество (по ставке 2,2%) в общей сумме 9 285,65 рублей	9 285,65
По итогам выборочной инвентаризации основных средств, проведенной по состоянию на 28.03.2014, установлены излишки в виде многолетних насаждений в количестве 36 штук общей стоимостью 36,00 рублей	36,00
ИТОГО:	430 613,83
8. МБСЛШ им. Ю.А. Гагарина 1. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы работникам учреждения за 2013 год и текущий период 2014 года. 2. Проверка расходования средств на оплату труда работников учреждения за 2013 год и текущий период 2014 года. (по решению Собрания депутатов ОГО от 26.03.2014 № 48)
В учреждении производятся начисления по заработной плате, не предусмотренные системой оплаты труда. В 2013, 2014 годах без обоснования осуществлялся вид оплаты – «доплата». Всего за 2013 год начислено по данному виду оплаты 190 580,22 рублей (с учетом районного коэффициента – 219 167,25 рублей). В 2014 году начислено 6 639,16 рублей (с учетом районного коэффициента – 7 635,03 рублей)	226 802,28
В проверяемом периоде работникам Учреждения необоснованно произведены выплаты стимулирующего характера, не установленные перечнем выплат, без учета количественных и качественных показателей. Общая сумма необоснованных выплат в проверенном периоде составила 5 386 251,01 рублей.	5 386 251,01
В нарушение статей 60.2, 151 Трудового кодекса РФ, без установления работодателем содержания и (или) объема дополнительных работ, необоснованно произведены доплаты компенсационного характера в мае, июне 2013 года на сумму 185 491,62 рублей	185 491,62
Неправомерно производилась выплата «за качество выполняемых работ» в размере, превышающем установленный Положением размер (до 100%) Общая сумма выплат в проверенном периоде составила 43 565,32 рублей	43 565,32
Выплата «за личный вклад работника в достижение эффективности работы учреждения» неправомерно производилась в размере, превышающем установленный Положением размер (до 200%). Общая сумма выплат в проверенном периоде составила 6 224,98 рублей	6 224,98
ИТОГО:	5 848 335,21
9. МБОУ СОШ № 33 Проверка эффективности расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2012, 2013 и текущий период 2014 года
Безрезультатные расходы на ремонт кабинета стоматолога	15 841,62
Необоснованные расходы на отопление помещения столовой	521 496,98
Неправомерная выплата единовременной помощи и ежемесячной надбавки педагогу Филинских Е.В.	14 436,58
Неправомерные расходы по найму жилого помещения	2 200,00
Неправомерно оплачены расходы на первичный медицинский осмотр (в отсутствие оправдательных документов)	685,01
В нарушение Перечня и размеров выплат стимулирующего характера, устанавливаемых заместителям руководителя, главному бухгалтеру, специалистам, служащим необоснованно начислены выплаты стимулирующего характера	64 926,93
Необоснованная выплата стимулирующей доплаты за организацию питания в летний период	2 416,80
Неправомерно производилась доплата за совмещение работы по должности старшего лаборанта	4 402,66
Неэффективное использование муниципального имущества (теплица)	382 977,37
Без конкретизации объема и содержания работ произведены доплаты за расширение зоны обслуживания педагогическим и техническим работникам	69 540,00
Не возмещены дополнительные расходы (суточные) за каждый день нахождения в командировке по авансовому отчету от 30.04.2013 № 09 Пургиной Т.Н.	900,00
ИТОГО:	1 079 823,95
10. МП «ЭКРАН» Проверка эффективности использования муниципального имущества за 2012, 2013 годы. Определение полноты и своевременности перечисления в бюджет округа части прибыли муниципального предприятия, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей за 2012, 2013 годы
Проверкой учета и эффективности использования муниципального имущества установлены следующие нарушения: По результатам проведенной внеплановой инвентаризации по состоянию на 17.02.2014 установлены излишки основных средств и материальных запасов в количестве 326 штук, общей стоимостью 1 006 888,00 рублей. По состоянию на 01.01.2014 сумма недоначисленной амортизации составила 1 715 221,29 рублей, что привело к завышению остаточной стоимости объектов муниципального имущества и изменению финансовых результатов (завышению прибыли на сумму 1 715 221,29 рублей)	1 006 888,00   1 715 221,29
Проверкой расчетов с персоналом по оплате труда установлены следующие нарушения: В нарушение статьи 145 Трудового кодекса Российской Федерации, пункта 2.1 Положения о премировании руководящих работников МП «Экран», утвержденного постановлением администрации Озерского городского округа от 31.05.2077 № 1146 (с изменениями от 30.06.2007 № 2388), в отсутствие распоряжения главы администрации округа, приказа руководителя предприятия, главный бухгалтер Новикова Е.Б. начислила и выплатила себе премию за сентябрь 2012 года в сумме 9 643,14 рублей (с учетом районного коэффициента 30%). Согласно учетным данным в сентябре 2012 года финансовый результат хозяйственной деятельности составил убыток в размере 124,00 тыс. рублей	9 643,14
ИТОГО:	2 731 752,43
11. МУП «Озерская телерадиокомпания «ИРТЯШ» Проверка эффективности расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2011- 2013 годы. Определение полноты и своевременности перечисления в бюджет округа части прибыли муниципального унитарного предприятия, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей за 2011- 2013 годы
Проверкой соответствия остатков по счетам восстановленной бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8» (программа, восстановленная в ходе проверки) с остатками действующей программы «1С: Бухгалтерия 8» по состоянию на 30.06.2012, установлено расхождение данных по балансовому счету 83 «Добавочный капитал» на сумму 12 417 147,42 рублей. Наличие убытка в сумме 12 417 147,42 рублей, не отраженного в действующей бухгалтерской программе, подтверждается данными бухгалтерского баланса за 2011 год (строка 1370 Баланса формы 0710001)	12 417 147,42
Проверкой достоверности данных годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности МУП ОТРК «Иртяш» по строкам дебиторской и кредиторской задолженностей установлено: В нарушение пункта 1 статьи 13, пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», данные годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности МУП ОТРК «Иртяш» за 2013 год и 2 месяца 2014 года (ф. 1 «Бухгалтерский баланс») не соответствует данным регистров бухгалтерского учета («Оборотно – сальдовая ведомость») за соответствующий период. По данным бухгалтерского баланса за 2013 год, сумма кредиторской задолженности занижена на 1 469,00 тыс. рублей (24,7%), дебиторской на 1 667,00 тыс. рублей (56,2%). По данным бухгалтерского баланса за январь, февраль 2014 года сумма кредиторской задолженности завышена на 1 320,00 тыс. рублей (151,6%), дебиторской на 1 320,00 тыс. рублей (193,4%)	-496 000,00
В нарушение приказа Госстроя России от 26.08.2003 № 322 «Об утверждении Правил проведения государственного технического учета и технической инвентаризации комплекса сооружений городской сети кабельного телевидения», статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ), отсутствует государственная регистрации права муниципальной собственности и права хозяйственного ведения на сооружения городской сети кабельного телевидения общей стоимостью 38 501 212,16 рублей	38 501 212,16
В нарушение статьи 23 Федерального закона о 14.11.2002 № 161-ФЗ, распоряжения главы Озерского городского округа от 28.07.2005 № 1029р, в отсутствие согласования с собственником имущества МУП ОТРК «Иртяш» заключены договоры подряда с ЗАО «Гелиос-Про» общей стоимостью 6 969 128,75 рублей, сумма по каждому из которых превысила 70 000,00 рублей	6 969 128,75
Проверкой расчетов с персоналом по оплате труда, установлены следующие нарушения: В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» данные расчетной программы «1С: Зарплата 7» по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за период с ноября 2013 года по февраль 2014 года не соответствуют сводным данным основной программы «1С: Бухгалтерия 8» по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за указанный период. Что привело к искажению данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 год, в части завышения суммы расходов по ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках» на 22 833,61 рублей и занижения расходов на эту же сумму в январе 2014 года Проверкой установлено несоответствие данных расчетных листов работников МУП ОТРК «Иртяш» с данными балансового счета 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» бухгалтерской программы «1С: Зарплата 7» за период с ноября 2013 года по февраль 2014 года в сумме 24 327,35 рублей В нарушение постановления администрации Озерского городского округа от 04.10.2012 № 565лс, директору МУП ОТРК «Иртяш» Мизину В.А. начислена и выплачена надбавка за интенсивность и напряженность труда в размере 100%, вместо утвержденной собственником – 50%. Сумма переплаты составила 9 103,25 рублей. При начислении отпускных сумм в средний заработок за расчетный период неправомерно включена начисленная надбавка за интенсивность и напряженность труда за сентябрь 2013 года в сумме 9 103,25 рублей, что привело к завышению выплаты отпускных на сумму 722,60 рублей В нарушение статьи 135 Трудового кодекса РФ, пункта 1 постановления Государственного Комитета Совета Министров СССР по вопросам труда и заработной платы и Секретариата ВЦСПС от 21.11.1964 № 544/32сс, изданного во исполнение постановления ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 15.07.1964 № 620, в период с сентября 2013 года по январь 2014 года отдельным работникам МУП ОТРК «Иртяш» не начислен районный коэффициент в размере 30%, в общей сумме 12 754,96 рублей В проверяемом периоде в соответствии с приказами руководителя работникам МУП «ОТРК «Иртяш» произведены выплаты за интенсивность и напряженность труда в отсутствие обоснования причины и размера выплат, общая сумма по которым составила 990 913,36 рублей (без учета районного коэффициента)	1 060 655,13
Проверкой обоснованности произведенных расходов по договорам гражданско-правового характера, установлены следующие нарушения: Проверкой установлено необоснованное расходование средств в сумме 580 039,00 рублей по договорам подряда с физическими лицами, не являющимися работниками предприятия	580 039,00
Проверкой ведения кассовых операций установлено: в нарушение пункта 3.2, в период с 09.08.2013 по 01.03.2014 в расходных кассовых документах (ф. КО-2) МУП ОТРК «Иртяш», отсутствуют подписи главного бухгалтера (при его отсутствии руководителя) и кассира (исполняющего обязанности кассира) при выдаче из кассы наличных денежных средств в сумме 284 046,01 рублей	284 046,01
ИТОГО:	59 316 228,47
12. ММПКХ Проверка эффективности расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2012, 2013 годы и текущий период 2015 года. Определение полноты и своевременности перечисления в бюджет округа части прибыли муниципального унитарного предприятия, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей за 2012, 2013 годы
Проверкой соответствия остатков на конец учетного периода по счетам бухгалтерского учета программы «1С: Бухгалтерия 6.1» (по состоянию на 31.12.2012) с остатками на начало учетного периода действующей программы «1С: Бухгалтерия 8.2» (по состоянию на 01.01.2013) установлено расхождение данных бухгалтерского учета	938 845,80
В нарушение пункта 1 Указания ЦБР от 20.06.2007 № 1843-У главным бухгалтером произведен расчет наличными денежными средствами в сумме 167 000,00 рублей в рамках одного договора (от 01.11.2010 № 3-25-25-6023)	167 000,00
В нарушение пункта 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011 № 373-П в проверяемом периоде к учету принимались расходы по авансовым отчетам, в которых не отражены данные о возврате подотчетных сумм (дата получения наличных денежных средств и наличие остатка или перерасхода по предыдущим авансовым отчетам.	14 210,16
В результате представления недостоверных отчетных данных по исполнению плановых показателей за сентябрь, октябрь 2013 года ММПКХ согласовано премирование руководящих работников в размере 10%	21 504,48
В нарушение постановления администрации Озерского городского округа от 29.12.2012 № 4229 «Об утверждении положения о премировании руководящих работников ММПКХ» излишне начислена и выплачена премия за ноябрь 2012 года	12 228,99
В отсутствие локальных нормативных актов, устанавливающих систему оплаты труда на предприятии, в период с 01.01.2012 по 01.10.2013 на основании приказов руководителя предприятия руководящему составу ежемесячно начислялись и выплачивались стимулирующие выплаты в виде надбавок за интенсивность и напряженность труда в размере от 30% до 60%	425 003,62
В период с 01.10.2013 по 31.03.2014 стимулирующие выплаты в размере 40% должностного оклада производились на основании приказов руководителя предприятия в соответствии с Положением об оплате труда работников ММПКХ от 26.09.2013. В пункте 2.2.2 приложения № 3 к Положению об оплате труда работников ММПКХ от 26.09.2013 отсутствуют критерии (показатели) при выполнении которых может быть выплачена надбавка за интенсивность и напряженность труда. В 2012 году на основании приказов руководителя заместителю директора по экономике, главному инженеру и главному бухгалтеру производилась доплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. В приказах руководителя о работе в выходные и нерабочие праздничные дни не указаны причины, вызвавшие необходимость выхода на работу.	137 789,58     133 625,49
Проверкой использования средств субсидии на возмещение затрат ММПКХ по содержанию сети самотечной ливневой канализации и обеспечению перекачки ливневых и грунтовых вод через технические устройства водоотведения на территории округа в 2012, 2013 годах установлено: - в нарушение Порядка, утвержденного постановлением администрации от 26.01.2012 № 217, договора от 12.05.2012 № 50-2012/УКСиБ в сумму затрат, представленную ММПКХ к возмещению за счет субсидии включены плановые накопления в сумме 394 120,29 рублей (не менее 5% от общей суммы затрат); - в нарушение Порядка, утвержденного постановлением от 27.02.2013 № 527, условиями договора от 15.04.2013 № 28-2013/УКСиБ в сумму затрат, подлежащую возмещению за счет субсидии включены плановые накопления в сумме 369 051,53 рублей (не менее 5% от общей суммы затрат)	763 171,82
Проверкой установлено необоснованное расходование денежных средств по оплате медицинских услуг, оказываемых застрахованным лицам в соответствии со списком, являющимся неотъемлемой частью договора от 16.04.2012 № 23-000010-19/12О с ОАО «Государственная страховая компания «Югория». К проверке не представлен перечень застрахованных лиц и медицинских услуг, оказанных в рамках указанного договора. Акт выполненных работ не содержит данных, указывающих на вид оказанных медицинских услуг и перечень застрахованных работников ММПКХ по договору от 16.04.2012	202 080,00
В нарушение пункта 1 статьи 10 главы 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», подпункта 31 пункта 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, в бухгалтерском учете не своевременно отражено выбытие объекта основных средств	9 929,46
В нарушение решения Собрания депутатов Озерского городского округа от 30.10.2013 № 184, постановления администрации Озерского городского округа от 20.11.2013 № 3641 магистральная тепловая сеть по адресу: б-р Луначарского (от Д-27/4 до цветочного хозяйства), общей балансовой стоимостью 3 499 289,01 рублей (по состоянию на 29.11.2013) списана полностью, что противоречит требованиям пункта 2 статьи 18 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»	3 499 289,01
В нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», постановления Совмина СССР от 22.10.1990 № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР» по состоянию на 31.12.2013 выявлено недоначисление амортизации, что привело к завышению остаточной стоимости объектов и увеличению суммы налога на имущество за 2013 год	132 976,54
ИТОГО:	6 457 654,95
13. МУП «Управление автомобильного транспорта» Проверка эффективности расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества за 2012, 2013 и текущий период 2014 года. Определение полноты и своевременности перечисления в бюджет округа части прибыли муниципального унитарного предприятия, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей за 2012, 2013 годы
В нарушение пункта 1 статьи 10 главы 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 10 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, отдельные объекты основных средств, переданные по актам приема-передачи от 05.05.2012 на баланс МУП «УАТ», отражены в бухгалтерском учете с нулевой балансовой стоимостью (без стоимости). В результате не отражения балансовой стоимости вышеуказанных объектов основных средств занижена общая стоимость основных средств, что повлекло занижение суммы налога на имущество	1 373 363,11
Проверкой выявлено неэффективное использование муниципального имущества, принадлежащего МУП «УАТ» на праве хозяйственного ведения: Расходы предприятия по содержанию данного имущества (амортизация, налог на имущество, аренда земельных участков) являются неэффективными	231 720,38
В отсутствие договора аренды и договора на возмещение затрат по содержанию помещения и коммунальных ресурсов, МУП «УАТ» предоставило в пользование ООО «Синегорье-Авто» нежилое помещение общей площадью 319,8 кв.м, расположенное в нежилом здании по адресу: Озерское шоссе, 7 для осуществления деятельности по диагностике и техническому контролю автотранспортных средств. Таким образом, предприятие, предоставляя помещение в пользование без договора аренды, ежемесячно недополучает доходов в размере 40 736,12 рублей. Всего за проверяемый период недополучено доходов в сумме 977 666,88 рублей	977 666,88
Проверкой выполнения работ по договорам подряда и муниципальным контрактам, заключенным с УКСиБ установлено: Включение в акты выполненных работ (ф. КС-2) объема щебня для ремонта укрепления обочин в количестве 509,08 м. куб. на общую сумму 862 701,39 рублей (с учетом накладных расходов) является необоснованным. В результате комиссионного осмотра и письменного пояснения исполняющего обязанности начальника участка санитарной очистки города установлено: отсыпка обочин дорог осуществлялась асфальтовой крошкой, образовавшейся при срезании старого дорожного покрытия. Щебень для ремонта укрепления обочин автодорог не использовался. Щебень фракции 20-40 МУП «УАТ» не приобретался, в учете предприятия не числился	862 701,39
Выявлено необоснованное включение в акты выполненных работ (ф. КС-2) по ямочному ремонту асфальтобетонных покрытий струйно-инъекционным методом щебня из природного камня для строительных работ марки 800, фракции 5(3)-10 мм в объеме 403,0 тонны на общую сумму 413 789,25рублей. Согласно данным бухгалтерского учета в период с апреля по сентябрь 2014 года вышеуказанный объем щебня предприятием не приобретался, следовательно не мог быть использован в работе.	413 789,25
В нарушение пункта 3.11 Положения о премировании руководящих работников МУП «УАТ», утвержденного постановлением главы администрации Озерского городского округа от 25.02.2010 № 649, начисление и выплата премии за выполнение ежемесячных плановых показателей директору, заместителям директора, главному инженеру и главному бухгалтеру производились раньше выхода постановлений и в размерах, превышающих размеры, утвержденные постановлениями администрации	590 918,08
Выплата выходного пособия с учетом начислений во внебюджетные фонды	521 956,35
ИТОГО:	4 972 115,44
14. МУП «Куратор» встречная проверка в рамках проведения контрольного мероприятия в Управлении имущественных отношений администрации округа
По состоянию на 31.12.2013 в бухгалтерском учете по счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» числится имущество общей стоимостью 2 419,08 тыс. рублей. В нарушение пункта 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, вышеуказанное имущество не принято в бухгалтерском учете в качестве основных средств. Документы, подтверждающие факт установки данного имущества в МУП ОЦПФ «Куратор» отсутствуют.	2 419 080,00
В нарушение пункта 1 статьи 10 главы 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» детские игровые комплексы приняты к бухгалтерскому учету в отсутствие оправдательных документов. Документы, подтверждающие факт установки трех игровых комплексов в МУП ОЦПФ «Куратор», отсутствуют общей стоимостью 745,65 тыс. руб.	745 650,00
Недополученные доходы: Проверкой установлена реализация объектов недвижимого имущества ниже остаточной стоимости на день реализации, убыток от продажи которых составил 25 205,33 тыс. руб.: - по договору от 12.01.2011 № 28 с ЗАО «УралТехКомплектация» – 4 034,76 тыс. руб.; - по договору от 19.04.2011 № 29 с Захаровым М.В. – 2 571,33 тыс. руб.; - по договору от 25.01.2012 № 37 с ООО «Машпроект» – 18 599,24 тыс. руб.	18 599 240,00
Недополученные доходы: В нарушение статей 309, 310 Гражданского кодекса РФ в проверяемом периоде покупателями муниципального имущества не соблюдались сроки внесения платежей, установленных графиком оплаты договоров возмездного отчуждения муниципального имущества, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ. В результате несвоевременного внесения платежей покупателями муниципального имущества и не применением в отношении неплательщиков штрафных санкций за неисполнение договорных обязательств, в проверяемом периоде МУП ОЦПФ «Куратор» недополучил доходы по договорам возмездного отчуждения муниципального имущества в общей сумме 4 107,69 тыс. руб.(из них пени – 197,00 тыс. руб.): - в 2012 году – 2 300,37 тыс. руб.(их них пени – 47,51 тыс. руб.), - в 2013 году – 1 807,33 тыс. руб.(их них пени – 149,50 тыс. руб.).	4 107 700,00
Искажение данных бухгалтерской отчетности: В нарушение статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 3.8 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом Озерского городского округа, утвержденного постановлением Озерского городского Совета депутатов от 23.09.1998 № 155, данные карт учета муниципального имущества за 2012, 2013 годы, предоставленные в Управление имущественных отношений не соответствуют данным бухгалтерского учета за указанный период: 2012 году на 47,23 тыс. руб., в 2013 году на 47,06 тыс. руб.	94 290,00
В нарушение пунктов 1, 3 статьи 23 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в отсутствие согласования собственника имущества МУП ОЦПФ «Куратор» заключен договор от 10.08.2012 б/н с ООО «Ниагара» на сумму 350,00 тыс. руб.	350 000,00
В нарушение подпункта 3 части 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ, части 1 статьи 217 Гражданского кодекса РФ при реализации арендаторами преимущественного права на приобретение арендуемого имущества в цену отчуждаемого объекта включен налог на добавленную стоимость. Цена реализации имущества (рыночная стоимость) определена отчетом об оценке независимого оценщика с учетом налога на добавленную стоимость: по договору от 18.10.2010 № 27 купли-продажи в сумме 528,56 тыс. руб.; по договору от 14.04.2010 № 17 купли-продажи в сумме 497,29 тыс. руб.	1 025 850,00
ИТОГО:	27 341 810,00

Дата добавления: 2015-11-26