Читайте также:
|
Змістовий модуль 2. Податок на доходи фізичних осіб як елемент податкової системи держави
Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб
| Мета заняття: | Закріпити теоретичні знання та придбати навички визначення сум, які підлягають оподаткуванню податком на доходи, та сум, які не оподатковуються, посилаючись на відповідні норми Податкового кодексу України; засвоїти методику нарахування податку на доходи фізичних осіб. |
План заняття
1. Податок на доходи фізичних осіб в системі доходів бюджету. Платники податку. Об’єкт оподаткування. Доходи, які не включаються до складу загального місячного або річного доходу.
2. Податкові соціальні пільги: категорії громадян, що мають право на пільгове оподаткування, умови та розміри надання соціальних пільг, порядок надання пільг.
| Обладнання: | ЕКВМ, навчально-методичний посібник, Податковий кодекс України. |
Методичні рекомендації
При виконанні практичних завдань слід керуватися нормами статей 163-167, 168-169,170 (п.п.3), 171 Податкового кодексу України.
Ситуаційні завдання
Завдання 1
Вирахувати суму податку на доходи за кожен місяць окремо та вказати терміни перерахування утриманих сум до бюджету, використовуючи такі дані:
Громадянину за березень поточного року нараховано зарплати 1285,0 грн., за квітень – 1391,0 грн., за травень – 2365 грн.
Крім того, у березні громадянин отримав 1580,0 грн. премії, у квітні – 1156,0 грн. на покриття витрат, пов’язаних з відрядженням (відповідно до затвердженого авансового звіту), у травні – 1130, 0 грн. на основі листка тимчасової непрацездатності, а також 280,0 грн. премії.
Примітка:
1. Терміни виплати зарплати – 1 та 16 числа кожного місяця.
2. Громадянин має на утриманні двох дітей віком до 18 років.
Завдання 2
Вирахувати суму податку на доходи за кожен місяць та вказати строки сплати утриманих сум до бюджету, використовуючи такі дані:
Громадянину працедавцем за січень поточного року нараховано зарплати 2469 грн. З 11 лютого по 9 березня даний громадянин знаходився у черговій відпустці, сума відпускних склала 2586 грн., в тому числі за лютий місяць 1020 грн. Зарплата за лютий склала 643 грн., за березень -1189 грн. Крім цього, в березні громадянину була виплачена одноразова матеріальна допомога в сумі 550 грн.
Даний громадянин має на утриманні одну дитину віком 18 років.
Терміни виплати зарплати 3 і 25 числа кожного місяця.
Завдання 3
На підставі наведених нижче даних обчислити суму податку на доходи вказаних громадян:
1. Заробітна плата працівниці ТОВ "АРТ" становить за липень - 1200 грн., за серпень-1390 грн., вересень - 1115 грн. Вона є одинокою матір'ю, яка має двох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву на одержання податкової соціальної пільги та відповідні документи.
2. Працівник підприємства є Героєм України. Заробітна плата за липень становила 1470 грн., за серпень - 1450 грн., за жовтень - 965 грн. Працівником підприємства було подано заяву та відповідні документи на отримання податкової соціальної пільги.
Завдання 4
На підставі наведених нижче даних обчислити суму нарахувань та утримань із виплачених робітнику сум за березень:
Підприємство для свого працівника (спеціаліста відділу праці та заробітної плати) у березні потючного року придбало путівку до будинку відпочинку вартістю 5200 грн. (з ПДВ).
Путівка працівнику надана безкоштовно відповідно до положень колективного договору.
За березень даному працівнику нараховано заробітну плату в сумі 1900 грн.
Завдання 5
Громадянин – учасник бойових дій у Афганістані працює на педагогічній роботі, отримує щомісячно заробітну плату в розмірі 1390 грн., а також пенсію - 1860 грн.
Вказати, чи має право даний громадянин на податкову соціальну пільгу та нарахувати податок на доходи фізичної особи.
Завдання 5
Працівник подав заяву на податкову соціальну пільгу за пп. 169.1.1 Податкового кодексу України в січні 2011 року, а 15 березня він звільнився. Йому нарахували 500 грн. зарплати за 10 відпрацьованих днів (оклад співробітника – 1100 грн.) та ще 560 грн. компенсації за невикористану відпустку.
При звільненні утримано податку 153,28 грн. Помилку виявили в червні 2011 року.
Визначити порядок розв’язання ситуації, що склалася, та виконати необхідні розрахунки.
Бібліографічний список до практичного заняття
1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 11, 16, 20, 21
Практичне заняття № 2
Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб
| Мета заняття: | Закріпити теоретичні знання та придбати навички застосування законодавчих норм щодо оподаткування доходів від фінансових операцій; операцій з рухомим та нерухомим майном громадян; спадщини та подарунків; з’ясувати порядок оподаткування річного доходу. |
План заняття
1. Порядок оподаткування окремих видів доходів. Оподаткування процентів; оподаткування дивідендів та роялті; оподаткування виграшів та призів, оподаткування операцій з рухомим та нерухомим майном.
2. Оподаткування операцій, пов’язаних з іпотечним житловим кредитуванням; порядок оподаткування спадщини та подарунків.
| Обладнання: | ЕКВМ, навчально-методичний посібник, Податковий кодекс України. |
Методичні рекомендації
При виконанні практичних завдань необхідно керуватися, в першу, нормами статей 170 (п.п. 1), 172,173,174,175 Податкового кодексу України.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
На підставі даних, наведених нижче, вирахувати суму податку за кожен місяць, врахувавши відповідні соціальні пільги; вказати строки сплати сум податку з одержаних доходів; визначити право громадянина на податкову знижку та порядок її надання.
1. Громадянин Коваленко В. В. є інвалідом другої групи, працює на малому підприємстві "Райдуга". В липні йому нараховано 1490 грн. зарплати, серпні - 1560 грн., вересні -1450 грн.
У серпні місяці даний громадянин одержав 800 грн. процентів за депозит в банку.
У жовтні місяці Коваленко здійснив продаж однокімнатної квартири, яка перебувала у його власності з травня 1999 р., вартість квартири – за договором 82 500 грн., загальна площа - 45,8 кв.м.
2. Громадянин Юрків А. В., який не є суб'єктом підприємницької діяльності, здав в оренду приватизовану земельну ділянку (0,15 га) терміном на 3 роки. Відповідно до договору оренди, плата здійснюється щомісяця в розмірі 350 грн.
3. Громадянин Ільків С. С. має в приватній власності один вантажний автомобіль вартістю 25 000 грн. та легковий автомобіль, вартість якого становить 35 000 грн. Вказані автомобілі він використовував для заняття підприємницькою діяльністю.
В червні він продав вантажний автомобіль та одержав дохід в сумі 22 000 грн., сума зносу становить 9 500 грн.
Завдання 2.
На підставі даних щодо доходів платника-фізичної особи визначити порядок оподаткування вказаних сум та нарахувати суму податку на доходи.
У червні поточного року підприємство перерахувало страхової компанії внесок за довгострокове страхування життя працівника в сумі 320 грн. Розмір нарахованої заробітної плати співробітнику за червень місяць склав 1200 грн. Громадянин має дитину віком 16 років.
Завдання 3.
Громадянину Іванову В. В. підприємством нараховано заробітну плату за січень місяць поточного року 1300 грн., лютий - 1495 грн., березень - 1516 грн. Крім цього, даному громадянину в лютому нарахована премія в сумі 289 грн., в березні - 434 грн. допомоги по тимчасовій непрацездатності, а також матеріальна допомога за рахунок профспілки в сумі 250 грн.
У громадянина син навчається у вищому навчальному закладі на першому курсі на платній основі, за перший семестр внесено плату за навчання в сумі 2900 грн., за навчальний рік сума плати складає 5800 грн.
Крім цього, даний громадянин має на утриманні ще двох дітей віком до 16 років.
У березні місяці за договором дарування громадянин Іванов В.В. отримав від батьків дачний будинок, грошова оцінка якого 5000 грн.
Визначити порядок сплати податку на доходи з вказаних сум та виконати необхідні розрахунки.
Бібліографічний список до практичного заняття
1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 11, 16, 20, 21
Практичне заняття №3
Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб
| Мета заняття: | Закріпити теоретичні знання та придбати навички застосування законодавчих норм щодо оподаткування доходів від підприємницької діяльності та інших доходів фізичних осіб. |
План заняття
1. Порядок оподаткування окремих видів доходів.
2. Декларація з податку на доходи фізичних осіб та порядок її надання.
| Обладнання: | ЕКВМ, навчально-методичний посібник, Податковий кодекс України. |
Методичні рекомендації
При виконанні завдання 1 необхідно розв’язати кожну окрему ситуацію, посилаючись на відповідні норми Податкового кодексу України.
При виконанні завдання 2 слід керуватися нормами статті 177 Податкового кодексу, яка визначає порядок оподаткування доходів, отриманих фізичною особою від провадження господарської діяльності та порядок подання річної податкової декларації.
При виконанні завдання 3 необхідно звернутися до положень статей 127, 129 Податкового кодексу, якими визначені санкції за порушення правил нарахування та утримання податку податковими агентами.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Ситуація 1.
Підприємство уклало договір на оренду офісу у фізичної особи (не суб’єкта підприємницької діяльності). Відповідно до його умов необхідно сплачувати орендодавцю щомісяця не лише суму орендної плати, але й вартість комунальних послуг. Як потрібно утримувати податок на доходи з сум, які перераховуються фізичній особі?
Ситуація 2.
За умовами колективного договору, у разі виходу працівника на пенсію, підприємство має виплатити йому одноразову допомогу в розмірі посадового окладу. Чи зараховують таку виплату до фонду оплати праці та як її оподатковують?
Ситуація 3.
Обмінюється квартира, якою володіли більше 3- х років, на аналогічну без додаткової грошової компенсації. Чи потрібно платити податок на доходи? Якщо так, то з якої суми?
Ситуація 4.
Підприємство в липні виплатило аванс із готівкою виручки, а податок на доходи при цьому не нарахувало, зробивши це вже при виплаті основної частини зарплати. Чи є порушенням неперерахування податку при виплаті авансу? Якщо так, то які наслідки це має для підприємства?
Завдання 2.
На підставі наведених нижче даних необхідно:
1. Обчислити авансові суми податку на доходи за термінами сплати.
2. Заповнити податкову декларацію про одержані доходи за звітний період.
3. Провести остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за загальним річним оподатковуваним доходом.
Громадянин Федько П. В., який проживає у м. Дніпропетровську по вул. Байкальській 18, 4 лютого поточного року подав в податкову інспекцію декларацію про одержані доходи за перший місяць здійснення господарської діяльності, сума чистого доходу складає 2800 грн. Даний громадянин обрав спосіб оподаткування своїх доходів за загальною системою оподаткування.
У громадянина на утриманні перебуває двоє дітей віком до 16 років.
Громадянин Федько П. В. по першому терміну сплати (14.03) перерахував в бюджет 1200 грн.; по другому (12.05) - 980 грн.; по третьому (14.08) - 1065 грн.; по останньому (11.11) - решту суми податку.
20 лютого наступного року громадянином Федько П. В. подано в податкову інспекцію податкову декларацію про доходи, одержані протягом звітного періоду (року), а саме:
- доходи від заняття підприємницькою діяльністю -66 800 грн.
- витрати, пов'язані із заняттям підприємницькою діяльністю 32 000 грн. в т. ч. документально підтверджені -22 000 грн.
Примітка: вид діяльності - виготовлення м'яких меблів.
Завдання 3.
На підставі даних, наведених нижче, обчислити суму податкового боргу та визначити міри відповідальності.
ТОВ "Будівельник" утримано податку із заробітної плати, виплаченої за попередній рік:
- за квітень -12400 грн., за травень - 12800 грн.;
- за червень12550 грн., за липень -12700 грн.;
- за серпень -11900 грн., за вересень -13560 грн.;
- за жовтень -12000 грн., за листопад -14750 грн.
Перевіркою, проведеною 20 лютого поточного року., встановлено, що товариством фактично перераховано до бюджету утриманий податок в таких сумах:
- за квітень -11300 грн., за травень – 18500 грн.;
- за червень-12550 грн., за липень -11600 грн.;
- за серпень 11900 грн., за вересень – 13560 грн;
- за жовтень - 13600 грн., за листопад – перерахувань не було.
ТОВ "Будівельник" встановлені такі терміни виплати зарплати: 20-го і 5-го числа щомісячно.
Контрольні завдання
Завдання № 1
На підставі нижче наведених даних необхідно нарахувати податок на доходи фізичних осіб.
Працівнику, який звільняється, підприємством виплачено:
- заробітну плату - 400 грн.,
- компенсацію за невикористану відпустку - 600 грн.,
- вихідну допомогу - 550 грн.
Завдання № 2
Громадянка сама виховує 13-річного сина-інваліда з дитинства, її щомісячна заробітна плата становить 945 грн. На дитину вона одержує допомогу у розмірі 564 грн. на місяць.
На який розмір податкової соціальної пільги має право ця громадянка?
Завдання № 3
Одинока мати загиблого при виконанні службових обов'язків у мирний час військовослужбовця щомісячно одержує зарплату в розмірі 850 грн., а також пенсію 855 грн. Крім цього, у вересні поточного року вона одержала одноразову матеріальну допомогу від підприємства, на якому працює, в розмірі 550 грн.
Необхідно:
1. Вказати, які суми виплат підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.
2. Визначити, чи має дана громадянка право на податкову соціальну пільгу.
3. Утримати податок з доходів та вказати терміни його сплати в бюджет.
Завдання № 4
Громадянка розлучена з чоловіком, сама утримує двох дітей віком 13 і 14 років, працює і щомісячно отримує заробітну плату в розмірі 1125 грн., а також аліменти - 420 грн.
Крім цього, в серпні отримала премію в сумі 325 грн., в жовтні - одноразову матеріальну допомогу 1000 грн.
Необхідно:
1. Вказати, які суми виплат підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб?
2. Визначити, чи має право дана громадянка на податкову соціальну пільгу і порядок її надання?
3. Утримати податок та вказати строки сплати його в бюджет.
Завдання № 5
Працівнику підприємства в серпні нарахована зарплата в сумі 1424 грн. У вересні місяці даний працівник став пенсіонером і йому нарахована одноразова грошова виплата у зв'язку з його виходом на пенсію за віком в розмірі 500 грн., а також 1000 грн. вихідної допомоги у зв'язку зі звільненням з роботи внаслідок скорочення штату.
Крім цього, даному працівнику нараховані страхові внески (страхова премія) відповідно до договору добровільного страхування.
Необхідно:
1. Вказати, які суми виплат підлягають оподаткуванню та в якому порядку.
2. Утримати податок і вказати строки сплати в бюджет.
Бібліографічний список до практичного заняття
1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 11, 16, 20, 21
Змістовий модуль 3. Інші податки та обов’язкові платежі в системі оподаткування фізичних осіб
Практичні заняття №4-5
Тема 3. Плата за землю
| Мета заняття: | Закріпити теоретичні знання та придбати навички нарахування земельного податку та надання пільг громадянам. |
План заняття
1. Порядок нарахування та строки сплати податку.
2. Пільги з земельного податку та порядок їх надання.
| Обладнання: | ЕКВМ, навчально-методичний посібник, Податковий кодекс України, довідкова інформація щодо грошової оцінки сільськогосподарських угідь по Дніпропетровській області. |
Методичні рекомендації
При виконанні практичних завдань слід керуватися нормами статей 269-272, 274-276, 281 та 286 Податкового кодексу України.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Визначити суму плати за землю на поточний рік за термінами сплати на підставі даних, наведених нижче.
Громадянин проживає в с. Песчанка Новомосковського району, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 0,65 га., в тому числі:
1. Для введення особистого підсобного господарства:
- ріллі – 0,3 га;
- сіножаті – 0,12 га.
2. Під житловим будівництвом – 0,23 га.
В населеному пункті мешкає 10 тис. чоловіків. Грошова оцінка земельних ділянок не проведена.
Завдання 2.
На підставі даних, наведених нижче; визначити суму плати за землю для кожного платника окремо та вказати терміни оплати.
1. Громадянин Ільків В.І. проживає в сільській місцевості і має у користуванні земельну ділянку загальною площею 0,57 га, в т. ч.:
а) для ведення особистого підсобного господарства:
- ріллі – 0,3 га;
- сіножаті – 0,12 га;
б) під житловим будівництвом – 0,15 га.
Син громадянина проходів військову строкову службу до 15 жовтня поточного року.
2. Громадянин Серевко А.А. проживає в сільській місцевості і має в користуванні земельну ділянку загальною площею 0,68 га, в т. ч.:
а) для ведення особистого підсобного господарства:
- ріллі – 0,46 га;
б) під житловим будівництвом – 0,22 га.
25 серпня поточного року громадянину Серевко А.А. виповнилось 60 років.
Примітка:
Сільською Радою народних депутатів на поточний рік затверджені такі ставки плати за землю (за 1 га):
- рілля – 15,70 грн.;
- сіножаті – 12 грн.;
- під житловим фондом – 25 грн.;
Завдання 3.
На підставі даних, наведених нижче, нарахувати суму земельного податку та визначити міри відповідальності, якщо це необхідно.
Громадянин Ситнік Т.Ю. мешкає у місті Дніпропетровську у приватному будинку. Площа земельної присадибної ділянки 1000 м2. Крім того, громадянин має дачну ділянку у м. Підгороднє площею 1200 м2. Грошова оцінка 1 м2 землі у місті Дніпропетровську 350 грн. Чисельність мешканців у м. Підгороднє складає 18119 чоловік. Грошова оцінка земельних ділянок не проведена. Платіжне повідомлення на сплату податку вручено Ситніку Т.Ю. 12 липня.
Сума нарахованого податку сплачена Ситніком Т.Ю. 21 березня наступного року.
Бібліографічний список до практичного заняття
1, 2, 3, 4, 5, 9, 10, 11, 16, 20, 21
Практичні заняття № 6-7
Тема 4. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
| Мета завдання: | Закріпити теоретичні знання та придбати навички обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу. |
План заняття
1. Порядок обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
2. Пільги зі збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
| Обладнання: | ЕКВМ, навчально-методичний посібник, Податковий кодекс України. |
Методичні рекомендації
При виконанні практичних завдань слід керуватися нормами розділу VІІ Податкового кодексу України.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Визначити суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу та порядок його сплати на підставі таких даних:
приватний підприємець протягом поточного року придбав нові автомобілі:
- 21 квітня – вантажний автомобіль ВАЗ з об’ємом циліндра двигуна 8500см3;
- 18 травня – легковий автомобіль «Таврія» з об’ємом циліндра двигуна 1650см3 .
Завдання 2.
Громадянин, який є інвалідом ІІ групи, придбав протягом року новий легковий автомобіль ВАЗ з об’ємом циліндра двигуна 1500 см3 та новий мотоцикл з об’ємом циліндра двигуна 300 см3.
Визначити, чи буде вказаний громадянин платником збору за першу реєстрацію транспортного засобу, та суму збору, якщо для цього є підстави.
Завдання 3.
Громадянин Лялько С.В. в червні поточного року ввіз в Україну з оформленням митної декларації два мікроавтобуси «Мерседес» з об’ємом циліндра двигуна 2480 см3, один з яких використовувався 7 років, другий – 9 років.
Крім того, у липні поточного року він придбав новий катер з потужністю двигуна 110 квт.
Визначити суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу та вказати порядок сплати.
Бібліографічний список до практичного заняття
2, 9, 10, 11, 16, 20, 21
Практичне заняття №8
Тема 6. Державне мито
| Мета завдання: | Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички розрахунку та справляння державного мита за окремими видами операцій. |
План заняття
1. Визначення платників державного мита. Порядок справляння державного мита у судових органах.
2. Порядок справляння державного мита за нотаріальні дії. Порядок справляння державного мита за реєстрацію актів громадянського стану.
| Обладнання: | ЕКВМ, навчально-методичний посібник. |
Методичні рекомендації
Справляння державного мита в Україні регламентується Декретом Кабінету Міністрів України від 21.01.1993 р. «Про державне мито» (зі змінами).
Платниками державного мита виступають юридичні та фізичні особи, які звертаються за відповідними юридичними документами.
Пільги з державного мита передбачені у статті 4 Декрету Кабінету Міністрів України від 21.01.1993 р. «Про державне мито».
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
На підставі даних, наведених нижче необхідно:
1. Вказати, хто виступає платником державного мита в кожному окремому випадку
2. Вирахувати суму державного мита.
а) Громадянка Сидорська О. М. подала позовну заяву до суду про стягнення з фабрики заробітної плати в розмірі 2500 грн. Суд присудив на користь позивача 2 050 грн.
б) Виконавчий комітет Сільської ради народних депутатів у лютому цього року:
o зареєстрував 4 заяви про шлюб;
o видав два свідоцтва про народження;
o здійснив реєстрацію акту про усиновлення.
в) Громадянин Гавриленко А. А. звернувся у нотаріальну контору для посвідчення доручення на право користування і розпорядження
власним легковим автомобілем для сина.
Завдання 2.
На підставі даних, наведених нижче необхідно:
1. Вказати, хто виступає платником державного мита в кожному окремому випадку
2. Вирахувати суму державного мита та вказати порядок і строки сплати в бюджет.
Районне бюро записів актів громадянського стану у травні поточного року здійснило такі дії:
- провело реєстрацію 5 шлюбів;
- видало 2 повторних свідоцтва про реєстрацію шлюбу;
- провело реєстрацію розірвання шлюбу за взаємною згодою подружжя, яке немає неповнолітніх дітей;
- провело реєстрацію розірвання шлюбу з особою, засудженої за скоєння злочину до позбавлення волі на строк 5 років;
- провело реєстрацію зміни прізвища, не пов'язаного з реєстрацією шлюбу;
- провело реєстрацію повторної зміни прізвища, не пов'язаного з реєстрацією шлюбу.
Завдання 3.
На підставі даних, наведених нижче необхідно:
1. Вказати, хто виступає платником державного мита в кожному окремому випадку
2. Вирахувати суму державного мита та вказати строки сплати в бюджет.
Нотаріальна контора протягом лютого поточного року здійснила такі нотаріальні дії:
- посвідчено три договори відчуження жилих будинків дітям. Вартість першого договору - 7 500 грн., другого - 12 400 грн., третього - 15 900 грн.;
- посвідчено чотири заповіти;
- видано два свідоцтва про право на спадщину:
а) одне - онуку віком 14 років, сума спадщини - 12 000 грн;
б) друге – онуку віком 20 років, сума спадщини - 25 600 грн.;
- засвідчено вірність перекладу п'яти документів (диплом про вищу освіту з випискою, два паспорти, два свідоцтва про народження). Кількість сторінок кожного документа становить відповідно 3,5, 1.
- вчинено три виконавчих написи, відповідно до яких підлягає стягненню:
а) по першому виконавчому напису - 1 500 грн.;
б) по другому виконавчому напису - 340 грн;
в) по третьому виконавчому напису - 835 грн;
- видано п'ять свідоцтв подружжю про право власності на частку в спільному майні, нажитому за час шлюбу.
Бібліографічний список до практичного заняття
1, 3, 6, 9, 10, 11, 12, 13, 20, 21
4. МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИКОНАННЯ ІНДИВІДУАЛЬНИХ ЗАВДАНЬ
Індивідуальна робота студентів денної форми навчання з дисципліни «Оподаткування фізичних осіб» проводиться у двох напрямках:
- підготовка ситуаційних завдань за темами дисципліни;
- підготовка та публікація тез доповіді на науково-практичної конференції (ІНДЗ).
При виконанні завдань першого типу студентам пропонується підготувати по два комплексних ситуаційних завдання з кожної теми відповідно до програмного матеріалу та їх нормативно – правове супроводження. Підготовлені ситуації, з метою поглиблення та систематизації знань студентів з конкретної теми, обговорюються на практичних заняттях. Для якісного виконання індивідуальних завдань першого виду студентам слід керуватися конспектом лекцій та рекомендованим списком літератури.
Вибір тем ІНДЗ залишається за студентом з врахуванням змісту навчальної програми дисципліни та рекомендованою тематикою.
Структурними компонентами доповіді (тез) є:
· вступ, у якому визначено актуальність обраної теми, проблематики й постановка завдань;
· основна частина, у якій викладено стислий огляд і критичну оцінку наукових видань, їх порівняльне зіставлення, розкривається провідна ідея, її теоретичне та практичне обґрунтування та авторська інтерпретація проблеми;
· висновки та рекомендації щодо подальшого вирішення проблеми.
При опрацюванні використаної літератури необхідно вміти аналізувати джерела й робити правильні висновки на основі теоретичних положень.
Оцінка (бали) за виконання індивідуального завдання (тез, доповіді) є складовою підсумкової (загальної) оцінки з навчальної дисципліни.
4. Індивідуальні науково-дослідні завдання (ІНДЗ)
4.1. Тематика тез доповідей
1. Сучасні тенденції оподаткування фізичних осіб в Україні та зарубіжний досвід.
2. Еволюція індивідуального прибуткового оподаткування в Україні.
3. Податок на доходи фізичних осіб в системі доходів місцевих бюджетів.
4. Проблемні аспекти адміністрування податку на доходи фізичних осіб.
5. Реалізація принципу соціальної справедливості в оподаткуванні фізичних осіб.
6. Податок на доходи фізичних осіб як регулятор доходів населення.
7. Трансформація місцевого оподаткування в контексті Податкового кодексу України.
8. Податок на нерухоме майно: світовий досвід та вітчизняна практика.
9. Інститут місцевих податків і зборів та його розвиток в Україні.
10. Земельні правовідносини та їх податкові наслідки.
Дата добавления: 2015-11-26; просмотров: 119 | Нарушение авторских прав