Посреднических договоров

Обратите внимание!

Приказ Минфина России от 15.10.2009 N 104н, которым утверждены форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения, применявшиеся при представлении отчетности по НДС за налоговые периоды 2014 г., утратил силу (Приказ Минфина России от 01.12.2014 N 141н).

Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (п. 2 Приказа ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, Информация ФНС России "О представлении за 1 квартал 2015 года декларации по НДС по новой форме").

Учитывая изложенное, последним налоговым периодом, за который представлялась декларация по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, является IV квартал 2014 г.

Подробнее о форме декларации по НДС, применяемой начиная с отчетности за I квартал 2015 г., а также о Порядке ее заполнения и Формате представления в электронном виде читайте в разделе "Декларация по НДС за I квартал 2015 г. и последующие налоговые периоды. Форма, порядок заполнения и формат представления в электронном виде".

Для проверки корректности заполнения декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (установлены Письмом ФНС России от 19.08.2010 N ШС-38-3/459дсп@). Контрольные соотношения отражают:

- взаимосвязь показателей внутри самой декларации по НДС;

- взаимосвязь показателей декларации по НДС с показателями других форм отчетности.

Указанная категория налоговых агентов, прежде чем заполнить строку 060, должна заполнить строки 080, 090 и 100. Эти строки заполняются следующим образом (п. 37.8 Порядка заполнения декларации).

Показатель	Код строки	Что нужно указать
Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) (руб.)		Сумма налога, которую исчислил налоговый агент при отгрузке: - конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (кроме имущества должников, признанных банкротами <1>), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, ценностей, перешедших по наследству государству (п. 4 ст. 161 НК РФ); - товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков НДС, реализуемых на основании посреднических договоров (п. 5 ст. 161 НК РФ)
Сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (руб.)		Сумма налога, исчисленная налоговым агентом при получении оплаты (аванса) в счет отгрузки: - конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (кроме имущества должников, признанных банкротами <1>), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, ценностей, перешедших по наследству государству (п. 4 ст. 161 НК РФ); - товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков НДС, реализуемых на основании посреднических договоров (п. 5 ст. 161 НК РФ)
Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.)		Сумма налога, исчисленная с оплаты (аванса) и отраженная в строке 090 разд. 2 декларации за текущий или предыдущий период, подлежащая вычету (но не больше чем сумма НДС, исчисленная к уплате при отгрузке в счет данного аванса)

--------------------------------

<1> До 1 октября 2011 г. по данным строкам также учитывалась сумма налога, исчисленная налоговым агентом в случае реализации имущества по решению суда при проведении процедуры банкротства (п. 4 ст. 161 НК РФ, п. 37.8 Порядка заполнения декларации).

Строка 060 заполняется в следующем порядке (п. 37.8 Порядка заполнения декларации).

Что указывается	Условия
Переносится сумма, отраженная в строке 090: стр. 060 = стр. 090	Если в строке 080 отсутствует значение
Переносится сумма, отраженная в строке 080: стр. 060 = стр. 080	Если в строке 090 отсутствует значение
стр. 060 = (стр. 080 + стр. 090) - стр. 100	Заполняется на день отгрузки товаров, если на день оплаты, частичной оплаты был исчислен налог с суммы аванса

Дата добавления: 2015-11-28